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1. Escrito libre, el cual debe señalar por lo
menos lo siguiente:
I. Tu nombre, denominación o razón social de la
persona moral, según corresponda.
II. Tu domicilio fiscal manifestado en el RFC o
el de la persona moral, según corresponda.
III. Número y dirección de sucursales, agencias o
establecimientos dentro de la región fronteriza norte o sur.
IV. Señalar la autoridad a la que se dirige y el
propósito de la promoción.
V. La dirección de correo electrónico para
recibir notificaciones.
VI. Indica los hechos o circunstancias sobre los
que versa la promoción.
VII. Tu firma o firma de la o el representante legal.
Si acudes
a las oficinas del SAT, presenta escrito libre en dos tantos, en caso de
presentar tu trámite a través de “Mi portal”, adjunta escrito en formato ZIP.
2. Presenta de manera presencial en un tanto o
envía de forma digitalizada en formato ZIP con un máximo 4MB por cada carpeta
comprimida, la información y documentación que se indica a continuación de
manera enunciativa y no limitativa, según corresponda:
I. Tratándose de contribuyentes con una
antigüedad en su domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento dentro
de la región fronteriza norte o sur igual o mayor a dieciocho meses a
la fecha de la presentación del aviso de inscripción en el Padrón de
beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur:
a) Para acreditar que obtuviste ingresos
exclusivamente de la región fronteriza norte o sur de por lo menos el 90% del
total de los ingresos, en el ejercicio inmediato anterior al que presentaste
el aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal
para la región fronteriza norte o sur, exhibe:
i. Declaración anual del ejercicio inmediato
anterior que corresponda, debidamente cruzada con papel de trabajo y balanza
de comprobación a que se refieren los siguientes numerales ii y iii del
presente inciso.
ii. Papel de trabajo mediante el cual se integre
cuando menos el 90% de los ingresos obtenidos en la región fronteriza norte o
sur y los obtenidos fuera de ésta, en su caso la integración deberá ser por
sucursal, agencia o establecimiento.
iii. Balanza de comprobación al 31 de diciembre
del ejercicio que corresponda.
b) Para la región fronteriza sur, acredita
la capacidad económica, activos e instalaciones, con la que demuestres las
principales fuentes de ingresos, los bienes, derechos y otros recursos de los
que dispones, así como el mobiliario, maquinaria y equipo con que cuentas
para la realización de las operaciones del año inmediato anterior al que
presentaste el aviso de inscripción al Padrón de beneficiarios del estímulo
fiscal para la región fronteriza sur, entre otros, con lo siguiente:
i.
En el escrito libre que proporciones conforme al numeral 1,
describe detalladamente la actividad empresarial que desarrollas en la región
fronteriza sur, así como el organigrama operativo, en el que se identifiquen
los nombres, claves en el RFC y puestos (administrativos y operativos) de las
estructuras organizacionales ubicadas en dicha región, así como el detalle de
las actividades que desarrolla cada uno de ellos.
ii.
En caso de partes relacionadas que tengan participación directa o
indirecta en el capital social del contribuyente, señalar en el escrito que
proporciones conforme al numeral 1, el nombre, razón social o denominación,
clave en el RFC y domicilio fiscal de cada una de ellas. Asimismo, presenta
la información del Anexo 9 de la DIM respecto de las operaciones con partes
relacionadas residentes en el extranjero y en territorio nacional. En su
caso, la referencia a “DOMICILIO DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO” se entenderá
hecha al domicilio fiscal del contribuyente residente en territorio nacional
con quien se celebró la operación en cuestión, y la referencia a “NUMERO DE
IDENTIFICACIÓN FISCAL”, se entenderá hecha a la clave en el RFC de dicho
contribuyente.
iii.
Estado de posición financiera y balanza de
comprobación del año inmediato anterior al que presentaste al aviso de inscripción
al Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región
fronteriza sur.
iv.
Registro contable y documentación soporte de las pólizas
relacionadas con las cinco principales inversiones, además de la
documentación que acredite la legal propiedad, posesión o tenencia
de los bienes que constituyen la inversión, así como su adquisición,
incluyendo, en su caso, las fotografías de las mismas, los comprobantes de
pago y la transferencia de las erogaciones por la adquisición de los bienes.
v.
Precisar en el escrito que proporciones y documentar, si la
inversión en activos fijos se destinó en su totalidad a actividades
empresariales.
vi.
Documentación soporte de las cinco principales fuentes y
condiciones de financiamiento, tales como contratos y estados de cuenta
bancarios, así como actas protocolizadas de aportación de capital y estado de
cuenta bancario en donde se identifique la procedencia de dichos recursos,
incluyendo el estado de cuenta correspondiente a los socios y accionistas en
el caso de aportación a capital.
vii.
Información de los cinco principales mobiliarios, maquinaria o
equipo de tu propiedad que utilizas para la realización de las operaciones,
con su respectivo registro contable y documentación que acredite la legal
propiedad, posesión o tenencia, incluyendo, en su caso, las fotografías de
los mismos, así como las facturas electrónicas, comprobantes de pago y
transferencias de las erogaciones por la adquisición.
viii.
En su caso, planos de los lugares físicos en que se desarrolla
el proyecto, o la proyección fotográfica o similar de cómo quedará el
proyecto en su conclusión.
ix.
Número de personal contratado al momento de la presentación del
aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para
la región fronteriza sur, indica el registro de inscripción en el IMSS, y
aporta el recibo de pago de las cuotas obrero-patronales ante dicho
instituto.
x.
Tratándose de la adquisición de inmuebles, presenta los títulos
de propiedad en los que conste la inscripción en el Registro Público de la
Propiedad o el aviso correspondiente o, en su caso, el contrato de arrendamiento
o concesión del inmueble donde llevas a cabo la actividad, o el documento
donde conste la modalidad jurídica que corresponda.
c) De manera
adicional a lo antes señalado, deberás proporcionar la información y
documentación citada en el presente numeral correspondiente al ejercicio por
el que presentas el informe de verificación en tiempo real. De no haberse
presentado la declaración del ejercicio deberás aportar las declaraciones de
los pagos provisionales del citado ejercicio.
II. Para contribuyentes con una antigüedad en su
domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento dentro de la región
fronteriza norte o sur menor a dieciocho meses a la fecha de
presentación del aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del
estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur o contribuyentes que inicien
actividades, que se inscribieron en el RFC, y constituyeron su domicilio
fiscal en la región fronteriza norte o sur o realizaron la apertura de una
sucursal, agencia o establecimiento en dichas regiones:
a) Para
acreditar que obtuviste ingresos exclusivamente de la región fronteriza norte
o sur de por lo menos el 90% del total de los ingresos, en el ejercicio
inmediato anterior al que presentaste el aviso de inscripción en el Padrón de
beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur,
exhibe la información y documentación del numeral 2, fracción I, inciso a)
del presente apartado, correspondiente al periodo de este inciso.
b) Tratándose
de contribuyentes que inicien actividades, que se inscribieron en el RFC y
constituyan su domicilio fiscal en la región fronteriza norte o sur o
realizaron la apertura de una sucursal, agencia o establecimiento en dichas
regiones; aporta papel de trabajo mediante el cual estimaste que tus ingresos
totales del ejercicio en el que presentaste el aviso de inscripción al Padrón
de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur,
representan al menos 90% del total de tus ingresos del ejercicio.
c) Acredita la capacidad económica, activos e instalaciones con la
que demuestre las principales fuentes de ingresos, los bienes, derechos y
otros recursos de los que dispones, así como el mobiliario, maquinaria y
equipo con que cuentas para la realización de las operaciones del año
inmediato anterior al que presentaste al aviso de inscripción al Padrón de
beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur o del
periodo menor de doce meses más reciente que se tenga en los casos de ser de
reciente creación o por inicio de operaciones, entre otros, con la
información y documentación establecida en el numeral 2, fracción I, inciso
b), del presente apartado.
d) Para acreditar la adquisición de bienes nuevos, la factura
electrónica por dicha adquisición, la cual no deberá tener una antigüedad
mayor a dos años, contados a partir de la fecha de la presentación del aviso
de inscripción en el Padrón de beneficiarios de estímulo fiscal para la
región fronteriza norte o sur, así como el estado de cuenta bancario y la
póliza de registro contable.
En el
supuesto de bienes usados, podrás utilizar el comprobante fiscal en papel o
factura electrónica que amparen la adquisición del bien usado por parte del
proveedor, así como la factura electrónica por la enajenación al
contribuyente. Adicionalmente, en el escrito que proporciones conforme al
numeral 1, manifiesta bajo protesta de decir verdad la clave en el RFC de
cada una de las partes relacionadas y que el bien adquirido no ha sido
enajenado en más de una ocasión.
e) De manera
adicional a lo antes señalado, deberás proporcionar la información y
documentación citada en el presente numeral correspondiente al ejercicio por
el que presentas el informe de verificación en tiempo real. De no haberse
presentado la declaración del ejercicio deberás aportar las declaraciones de
los pagos provisionales del citado ejercicio.
III. Para contribuyentes que presentaron aviso de renovación a
fin de acreditar que continúan cumpliendo los requisitos establecidos en los
Decretos de estímulos fiscales región fronteriza norte o sur, aportarás,
según corresponda, la información y documentación señalada en el numeral 2,
fracción I, inciso c) y numeral 2, fracción II, inciso e).
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