ANEXO 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023, publicada el 27 de diciembre de 2022 |
Viernes 13 de Enero de 2023 |
Parte VI
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Datos a proporcionar |
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Importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado |
Destino del capital tomado en préstamo |
Efectuó colocaciones en el extranjero (si o no) |
Número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México |
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Este anexo consta de 13 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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27.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022
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2022 |
2021 |
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(Cifras en pesos) |
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Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en cualquiera de los conceptos “01D046000 y/o 01D047000”, del anexo de datos generales |
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01270000000000 |
La pérdida aplicada proviene total o parcialmente de una escisión |
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01270001000000 |
Señale el RFC de la escindente |
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01270002000000 |
Señale el monto aplicado en el ejercicio, proveniente de la escisión |
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Nota: en caso de escisiones sucesivas deberá manifestar a través del anexo denominado información adicional del dictamen, la información correspondiente a los índices anteriores |
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01270003000000 |
Monto original de la pérdida fiscal |
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01270004000000 |
INPC del último mes del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal |
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01270005000000 |
INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal |
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01270006000000 |
Factor de actualización del periodo |
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01270007000000 |
Pérdida fiscal actualizada por el ejercicio en que se generó |
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01270008000000 |
INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica o actualiza la pérdida fiscal |
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01270009000000 |
INPC del mes en que se actualizo por última vez la pérdida fiscal |
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01270010000000 |
Factor de actualización del periodo |
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01270011000000 |
Pérdida fiscal actualizada en el ejercicio en que se aplica o actualiza |
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Nota: los conceptos de los índices 01270008000000 al 01270011000000 deben repetirse para actualizar las pérdidas fiscales ocurridas de 2012 a 2021, o aplicadas en los ejercicios de 2013 a 2022. |
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01270012000000 |
(Monto de la disminución de la pérdida fiscal en el ejercicio:) |
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Nota: el concepto del índice 01270012000000 debe repetirse las veces que sea necesario para indicar el ejercicio en el que se amortizan las pérdidas fiscales, anotando el importe aplicado en la columna a la que corresponda la pérdida fiscal. |
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01270013000000 |
Monto de la pérdida fiscal pendiente de aplicar |
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Parte II
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Datos a proporcionar |
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2020 |
2019 |
2018 |
2017 |
2016 |
2015 |
2014 |
Parte III
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Datos a proporcionar |
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2013 |
2012 |
Este anexo consta de 30 columnas y está dividido en siete partes.
Parte I
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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28.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Número de identificación fiscal |
País de Residencia Fiscal |
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(Cifras en pesos) |
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Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “01D360000”, del anexo de datos generales |
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Denominación o razón social |
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Ingresos |
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01280000000000 |
(Especificar) |
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01280001000000 |
Total de ingresos |
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Gastos |
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01280002000000 |
(Especificar) |
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01280003000000 |
Total de gastos |
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Parte II
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Datos a proporcionar |
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Tasa efectiva del Impuesto Sobre la Renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México) |
Tipo de moneda del país de residencia fiscal |
Tipo de operación |
En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto |
Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria |
Parte III
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Datos a proporcionar |
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Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio |
Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje |
Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe |
Aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio |
Aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio |
Parte IV
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Datos a proporcionar |
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La contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no) |
Tiene alguna entidad interpuesta (si o no) |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial |
Parte V
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Datos a proporcionar |
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Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial |
En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no) |
En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa |
Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no) |
Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso |
Parte VI
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Datos a proporcionar |
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Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del |
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al |
Carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente |
Indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación |
Tasa preferencial por tratado |
Parte VII
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Datos a proporcionar |
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Impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES |
Este anexo consta de 22 columnas y está dividido en seis partes.
Parte I
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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29.- Deducción de intereses Netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR) Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada |
Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada |
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(Cifras en pesos) |
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Denominación o razón social |
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Ingresos |
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01290000000000 |
(Especificar) |
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01290001000000 |
Total |
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Parte II
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Datos a proporcionar |
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Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente |
Total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas |
Proporción de Ingresos |
Límite de deducción del contribuyente |
Parte III
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Datos a proporcionar |
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Total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles) |
Intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021) |
Total de los ingresos por intereses acumulados |
Intereses netos |
Parte IV
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Datos a proporcionar |
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Utilidad (pérdida) fiscal |
Total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles) |
Monto total deducido de activos fijos |
Monto total deducido de gastos diferidos |
Parte V
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Datos a proporcionar |
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Monto total deducido de cargos diferidos |
Monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos |
Utilidad fiscal ajustada |
Límite intereses netos |
Parte VI
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Datos a proporcionar |
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Intereses no deducibles |
Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere el artículo 28, fracción XXXII de la LISR (si o no) |
Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
Toda pregunta debe ser entendida con respecto al ejercicio fiscal sujeto a revisión. En aquellos cuestionamientos que no apliquen al contribuyente, así como cuando a criterio del contador público que responda el cuestionario no haya una respuesta posible para una pregunta en un renglón determinado, o bien, simplemente no fue revisado por no caer en el alcance de revisión, se podrá dejar en blanco el renglón que corresponda, haciendo las aclaraciones correspondientes en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, ya que de no hacerlo el Servicio de Administración Tributaria, entenderá que el contribuyente tenía la obligación cuestionada y no le dio cumplimiento.
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
Comentarios |
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Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
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Procedimientos de auditoría aplicados para la revisión de estados financieros |
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01300000000000 |
Realizó la evaluación del control interno del contribuyente. |
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01300001000000 |
En caso afirmativo al índice anterior, conserva la evidencia de la evaluación del control interno en sus papeles de trabajo. |
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01300002000000 |
Detectó debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno del contribuyente con repercusión en su situación fiscal |
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Nota: en caso afirmativo describa las irregularidades en el informe sobre la revisión de la situación fiscal |
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01300003000000 |
Como consecuencia de la realización de su trabajo, propuso ajustes financieros que afectaron la situación fiscal del contribuyente |
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01300004000000 |
Como consecuencia de la realización de su trabajo encontró diferencias en partidas no materiales que puedan tener repercusión fiscal |
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01300005000000 |
En caso afirmativo a los índices anteriores, los ajustes afectaron la base y la determinación de las contribuciones a que está sujeto el contribuyente. |
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Como consecuencia de la realización de su trabajo, el contribuyente corrigió a la fecha de envío del dictamen fiscal lo siguiente: |
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01300006000000 |
Partidas que el contribuyente dedujo indebidamente en el Impuesto Sobre la Renta. |
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01300007000000 |
Ingresos que el contribuyente omitió en el Impuesto Sobre la Renta. |
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01300008000000 |
Actos o actividades que el contribuyente omitió en el Impuesto al Valor Agregado. |
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01300009000000 |
Acreditamientos indebidos efectuados contra el Impuesto Sobre la Renta |
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01300010000000 |
Acreditamientos indebidos efectuados contra el Impuesto al Valor Agregado |
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En caso negativo, explique los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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01300011000000 |
En caso de haber detectado en su auditoría alguna irregularidad de las señaladas en los índices 01300006000000 al 01300010000000, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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01300012000000 |
En caso de haber contestado afirmativamente en el índice 01300004000000, reveló dicha circunstancia en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo, responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente: |
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01300013000000 |
El contribuyente recibió asesoría de un experto de la dirección en materia fiscal |
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En caso afirmativo señale: |
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01300014000000 |
Evaluó la competencia, capacidad y objetividad del experto de la dirección en materia fiscal |
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01300015000000 |
Obtuvo conocimiento del trabajo del experto |
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01300016000000 |
Evaluó la adecuación del trabajo del experto |
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01300017000000 |
Si el contribuyente obtuvo un documento por escrito |
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Impuesto Sobre la Renta (ISR) |
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Ingresos (ISR) |
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01300018000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 01D200000 al 01D236000 del diagnóstico fiscal, se propusieron las correcciones correspondientes |
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01300019000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión |
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Deducciones (ISR) |
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01300020000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 01D234000 al 01D272000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas correspondientes |
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01300021000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión |
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Declaración informativa múltiple |
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01300022000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X) |
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01300023000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero, tratándose de residentes en el extranjero (artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X) |
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01300024000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero (artículo 76, fracción VI, de la LISR) |
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01300025000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes (artículo 178, de la LISR) |
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01300026000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (artículo 76, fracción XIII, de la LISR) |
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Impuesto Diferido (ISR) |
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01300027000000 |
Diga si de acuerdo con normas y procedimientos de auditoría se allegó de la evidencia comprobatoria suficiente y competente para efectos de verificar la determinación del impuesto diferido por parte del contribuyente. |
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Regímenes fiscales preferentes |
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01300028000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes |
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Impuesto al Valor Agregado |
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Actos o actividades (IVA) |
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01300029000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 01D376000 al 01D381000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes |
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01300030000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Acreditamiento (IVA) |
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Se verificaron los siguientes requisitos de acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado |
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01300031000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 01D382000 al 01D396000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes en el acreditamiento |
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01300032000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
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De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo responda si se cercioro de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente: |
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Capitalización insuficiente (artículo 28 fracción XXVII de la LISR) |
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01310000000000 |
Verificó si el contribuyente dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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01310001000000 |
Detecto algún incumpliendo a lo dispuesto por el artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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01310002000000 |
Monto de intereses no deducibles por capitalización insuficiente |
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En caso de considerar cuentas fiscales para el cálculo, señale el monto de: |
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01310003000000 |
Cuentas de capital de aportación |
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01310004000000 |
Utilidad fiscal neta y utilidad neta reinvertida |
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01310005000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 01170117000000 y/o 01170124000000 del anexo 17 no eran correctas y haber detectado algún incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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01310006000000 |
En adición, de haber contestado de forma afirmativa el índice 01310005000000, señaló alguna salvedad en su dictamen |
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Documentación comprobatoria de precios de transferencia (estudio de precios de transferencia) por operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (artículo 76 fracción IX de la LISR) |
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01310007000000 |
Verificó que el contribuyente cumpliera formalmente con esta obligación fiscal |
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01310008000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente se consideraron como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto |
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01310009000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente a esta obligación fiscal, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal |
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01310010000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen |
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Verificó que la documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas (artículo 76, fracción IX de la LISR), incluyera lo siguiente: |
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Nota: las preguntas referidas en los índices 01310011000000 al 01310028000000 solo se contestaran cuando se haya contestado que “si” en el renglón 01170036000000 del anexo 17 |
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01310011000000 |
1) nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebraron operaciones. |
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01310012000000 |
2) que se consideraran todas las partes relacionadas de acuerdo con la definición contenida en los párrafos quinto y sexto del artículo 179 de la LISR |
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01310013000000 |
3) documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas. |
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01310014000000 |
4) información relativa a las funciones o actividades por cada tipo de operación evaluada. |
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01310015000000 |
5) información relativa a los activos utilizados en cada tipo de operación evaluada. |
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01310016000000 |
6) información relativa a los riesgos asumidos en cada tipo de operación evaluada. |
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01310017000000 |
7) información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación evaluada. |
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01310018000000 |
8) método aplicado conforme al artículo 180 de la LISR por cada tipo de operación evaluada. |
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01310019000000 |
9) información y documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación evaluada. |
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01310020000000 |
10) se identificaron en los registros de contabilidad que la totalidad de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero estuvieran debidamente asentadas. |
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01310021000000 |
En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos, señale si mencionó tal circunstancia en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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01310022000000 |
En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos señale si mencionó tal circunstancia en su dictamen. |
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01310023000000 |
Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia se concluyera que las operaciones celebradas con partes relacionadas por el contribuyente se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables |
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01310024000000 |
En caso de una conclusión negativa, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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01310025000000 |
En caso de una conclusión negativa en la documentación comprobatoria, indique si reveló alguna salvedad en el dictamen |
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01310026000000 |
En caso de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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01310027000000 |
En caso de que la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en dictamen |
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01310028000000 |
En estos últimos casos, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto. |
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Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas (artículo 76 fracción X de la LISR) |
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01310029000000 |
Verificó la presentación oportuna de la información de las operaciones con partes relacionadas, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM). |
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01310030000000 |
Verificó si las cifras reportadas en esa declaración coinciden con las manifestadas en la documentación a que se refiere el artículo 76 fracción IX de la LISR (estudio de precios de transferencia) |
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01310031000000 |
Verificó desde el punto de vista formal el correcto llenado de la información de las operaciones con partes relacionadas, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM) conforme a la información contenida en la documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (artículo 76, fracción IX de la LISR) |
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01310032000000 |
En caso de haber observado errores en el llenado, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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En caso negativo, especifique: |
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01310033000000 |
Consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto |
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01310034000000 |
En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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01310035000000 |
En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen |
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Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas (artículo 76-A fracción X de la LISR) de 2021 presentadas en 2022 |
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01310036000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2021 |
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01310037000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa local de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2021 |
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01310038000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2021 |
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01310039000000 |
En caso de haber observado errores en el llenado de las declaraciones anuales informativas de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2021, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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Cumplimiento de la obligación respecto de las operaciones con partes relacionadas (artículo 76 fracción XII de la LISR) |
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01310040000000 |
Verificó que exista evidencia documental a partir de la cual se pueda concluir que se determinaron ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables |
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01310041000000 |
En caso negativo, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto |
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01310042000000 |
En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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01310043000000 |
En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en su dictamen |
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01310044000000 |
Verificó en la evidencia documental referida en el índice 01310040000000 la aplicación de los métodos de precios de transferencia establecidos en el artículo 180 de la LISR en los términos del tercer párrafo del citado artículo |
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01310045000000 |
En caso de no haberlos aplicado, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen. |
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Operaciones con partes relacionadas nacionales informadas |
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01310046000000 |
En caso de haber señalado que si en el índice 01d042000 del anexo "datos generales", verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (fracción X del artículo 76 de la LISR, (anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional |
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01310047000000 |
En caso de haber señalado que si en el índice 01170176000000 del anexo 17, verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (fracción X del artículo 76 de la LISR, (anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional |
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Ajustes de precios de transferencia |
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01310048000000 |
Verificó en el caso de ajustes de precios de transferencia que hayan incrementado las deducciones del contribuyente, que se cumplieran todos los requisitos establecidos en la regla 3.9.1.3 de la RMF 2022. |
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Intereses considerados como dividendos (artículo 11 de la LISR) |
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01310049000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 01170071000000 y/o 01170072000000 del anexo 17 no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen |
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Metodología de precios de transferencia (artículo 180 de la LISR) por transacción con partes relacionadas |
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01310050000000 |
Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia, exista evidencia de que se intentó aplicar en primer término el método de precio comparable no controlado (previsto por la fracción I del artículo 180 de la LISR) para cada una de sus transacciones con partes relacionadas que validó en sus estudios de precios de transferencia |
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01310051000000 |
Observó alguna inconsistencia de índole formal, por parte del contribuyente en las respuestas de la información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas |
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01310052000000 |
En caso afirmativo reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien, en su dictamen |
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En el caso de maquiladoras (artículo 182 y 183 de la LISR) |
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01310053000000 |
Verificó, en el caso de que la empresa actuara bajo el programa de albergue, que el contribuyente hubiera dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 183, segundo y cuarto párrafos de la LISR |
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01310054000000 |
Verificó que el contribuyente contara con un programa vigente, autorizado por la secretaria de economía, para realizar operaciones de manufactura, en cualquiera de sus modalidades |
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01310055000000 |
Verificó que la empresa actuara bajo el programa de albergue |
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Verificó por las operaciones de maquila la correcta aplicación de lo dispuesto por el artículo 182 aplicado por el contribuyente, es decir, con los párrafos: |
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01310056000000 |
Primero, fracción I |
|
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01310057000000 |
Primero, fracción II |
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01310058000000 |
Segundo (presentación oportuna de la declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación (DIEMSE) |
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01310059000000 |
Verificó si las cifras reportadas en esta última declaración coinciden con las registradas en contabilidad del contribuyente, incluso en cuentas de orden |
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01310060000000 |
Antepenúltimo acuerdo anticipado de precios (APA) |
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01310061000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 01170240000000 al 01170245000000 del anexo 17 no eran correctas, mencionó alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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01310062000000 |
Verificó la aplicación por parte del contribuyente de lo dispuesto por el artículo primero del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 |
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01310063000000 |
Verificó que las operaciones con partes relacionadas que no tengan relación con maquila, hayan cumplido con lo dispuesto por las disposiciones fiscales en materia de precios de transferencia |
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01310064000000 |
En caso de incumplimientos del contribuyente (índices 01310062000000 al 01310063000000) mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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|
B. Contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades autotransporte terrestre de carga o pasaje. |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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|
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|
Datos de identificación: |
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Contribuyente: |
|
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40A000000 |
RFC: |
|
|
40A001000 |
Nombre (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)), denominación o razón social: |
|
|
40A002000 |
CURP: |
|
|
|
Domicilio fiscal: |
|
|
40A003000 |
Entidad federativa: |
|
|
40A004000 |
Alcaldía o municipio: |
|
|
40A005000 |
Colonia o localidad: |
|
|
40A006000 |
Código postal: |
|
|
40A007000 |
Calle, número exterior e interior: |
|
|
40A008000 |
Ciudad o población: |
|
|
40A009000 |
Teléfono: |
|
|
40A010000 |
Correo electrónico: |
|
|
40A011000 |
Nombre del grupo económico al que pertenece: |
|
|
40A012000 |
Clave de actividad para efectos fiscales: |
|
|
|
|
|
|
|
Declaratoria del contribuyente: |
|
|
|
|
|
|
|
Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que lleve a cabo durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria. |
|
|
|
|
|
|
40A013000 |
Nombre del contribuyente: |
|
|
|
|
|
|
|
Contador público: |
|
|
40B000000 |
RFC: |
|
|
40B001000 |
Nombre (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)) |
|
|
40B002000 |
CURP: |
|
|
40B003000 |
Número de registro: |
|
|
|
Domicilio fiscal: |
|
|
40B004000 |
Entidad federativa: |
|
|
40B005000 |
Alcaldía o municipio: |
|
|
40B006000 |
Colonia o localidad: |
|
|
40B007000 |
Código postal: |
|
|
40B008000 |
Calle, número exterior e interior: |
|
|
40B009000 |
Ciudad o población: |
|
|
40B010000 |
Teléfono del CPI o despacho: |
|
|
40B011000 40B012000 |
Correo electrónico: Correo electrónico del buzón tributario: |
|
|
40B013000 |
Colegio al que pertenece: |
|
|
40B014000 |
Nombre del despacho: |
|
|
40B015000 |
RFC del despacho: |
|
|
40B016000 |
Número de registro del despacho: |
|
|
|
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|
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|
Declaratoria del contador público que dictaminó: |
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Declaro que la información que proporciona el contribuyente citado, consta en libros, registros, documentos y declaraciones en poder del propio contribuyente, mismos que examine, como lo manifiesto en el informe del auditor independiente y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente que adjunto. |
|
|
|
|
|
|
40B017000 |
Nombre del contador público que dictaminó: |
|
|
|
Representante legal: |
|
|
40C000000 |
RFC: |
|
|
40C001000 |
Nombre (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)) |
|
|
40C002000 |
Nacional: |
|
|
40C003000 |
Extranjero: |
|
|
40C004000 |
CURP: |
|
|
|
Domicilio fiscal: |
|
|
40C005000 |
Entidad federativa: |
|
|
40C006000 |
Alcaldía o municipio: |
|
|
40C007000 |
Colonia o localidad: |
|
|
40C008000 |
Código postal: |
|
|
40C009000 |
Calle, número exterior e interior: |
|
|
40C010000 |
Ciudad o población: |
|
|
40C011000 |
Teléfono: |
|
|
40C012000 |
Correo electrónico: |
|
|
40C013000 |
Número de escritura: |
|
|
40C014000 |
Número de notaria |
|
|
40C015000 |
Entidad en la que se ubica la notaria: |
|
|
40C016000 |
Fecha del poder: |
|
|
40C017000 |
Fecha de designación: |
|
|
|
|
|
|
|
Declaratoria del representante legal: |
|
|
|
|
|
|
|
Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que llevó a cabo mi representada durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria. |
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|
|
|
|
|
40C018000 |
Declaratoria representante legal |
|
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
Datos generales: |
|
|
|
|
|
|
40D000000 |
Autoridad competente |
|
|
|
|
|
|
40D001000 |
Sede a la que pertenece la ADAF |
|
|
|
|
|
|
40D002000 |
Administración general y/o ADAF |
|
|
|
|
|
|
40D003000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (artículo 32-A CFF) |
|
|
40D004000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (artículo 32-A CFF) |
|
|
40D005000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (artículo 32-A CFF) |
|
|
|
|
|
|
40D006000 |
En caso negativo en todas las preguntas de los índices 40D003000, 40D004000 y 40D005000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen |
|
|
|
|
|
|
40D007000 |
Forma parte de una asociación en participación |
|
|
40D008000 |
Forma parte de un fideicomiso |
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, indique denominación o razón social del fideicomiso: |
|
|
40D009000 |
Denominación o razón social fideicomitente |
|
|
40D010000 |
Denominación o razón social fiduciario |
|
|
40D011000 |
Denominación o razón social fideicomisario (1) |
|
|
40D012000 |
Denominación o razón social fideicomisario (2) |
|
|
40D013000 |
Denominación o razón social fideicomisario (3) |
|
|
40D014000 |
Primer dictamen |
|
|
40D015000 |
Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura |
|
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|
40D016000 |
Realizó obras de construcción |
|
|
40D017000 |
En caso afirmativo al índice anterior, acumuló ingresos conforme al artículo 17 fracción IV de la LISR. |
|
|
40D018000 |
Empresa dedicada a la actividad agrícola, ganadera, silvícola, pesquera o sociedad cooperativa de producción |
|
|
40D019000 |
Empresa dedicada a la actividad de autotransporte terrestre de carga o de pasajeros o complementarias |
|
|
40D020000 |
Empresa como coordinado |
|
|
|
|
|
|
40D021000 |
Tipo de contribuyente especial |
|
|
|
|
|
|
40D022000 |
Empresa filial |
|
|
40D023000 |
Empresa subsidiaria |
|
|
40D024000 |
Inicio de operaciones |
|
|
|
|
|
|
40D025000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal |
|
|
40D026000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal |
|
|
|
|
|
|
40D027000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior |
|
|
40D028000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior |
|
|
|
|
|
|
40D029000 |
Seleccione el sistema de costeo que utiliza para efectos fiscales: |
|
|
|
En caso de haber seleccionado algún sistema de costeo, estará a lo siguiente: |
|
|
|
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40D030000 |
Costo de ventas: utiliza el sistema de costeo absorbente para efectos fiscales y el método de valuación de costo de adquisición para efectos contables (costos históricos) (en caso afirmativo debe llenar del índice 40060000000000 al 40060030000000 del anexo 6) |
|
|
40D031000 |
Costo de ventas: utiliza el sistema de costeo absorbente para efectos fiscales (costos predeterminados estimados) (en caso afirmativo debe llenar del índice 40060000000000 al 40060030000000 del anexo 6) |
|
|
40D032000 |
Costo de ventas: utiliza el sistema de costeo absorbente para efectos fiscales y el método de valuación de costo estándar para efectos contables (en caso afirmativo debe llenar del índice 40060000000000 al 40060030000000 del anexo 6) |
|
|
40D033000 |
Costo de ventas: utiliza un sistema distinto a los anteriores (en caso afirmativo debe llenar del índice 40060031000000 al 40060040000000 del anexo 6) |
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|
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|
40D034000 |
Tipo de opinión |
|
|
|
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|
|
40D035000 |
Estado de flujos de efectivo. Utilizó el método indirecto (en caso afirmativo debe llenar del índice 40040000000000 al 40040050000000 del anexo 4) |
|
|
40D036000 |
Estado de flujos de efectivo. Utilizó el método directo (en caso afirmativo debe llenar del índice 40040051000000 al 40040089000000 del anexo 4) |
|
|
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|
|
|
|
Indique el RFC de la(s) persona(s) física(s) o moral(es) que asesoro(aron) fiscalmente al contribuyente, mediante una opinión por escrito: |
|
|
40D037000 |
RFC 1 |
|
|
40D038000 |
RFC 2 |
|
|
40D039000 |
RFC 3 |
|
|
40D040000 |
RFC 4 |
|
|
40D041000 |
RFC 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efectos fiscales |
|
|
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40D042000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas |
|
|
40D043000 |
Si su respuesta fue afirmativa en el índice 40D042000 (debe llenar los anexos 16 y 17) |
|
|
40D044000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales |
|
|
40D045000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras |
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40D046000 |
Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera |
|
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40D047000 |
En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores a que se refiere la fracción II del artículo 9 de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 24) |
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40D048000 |
Indique si promovió juicios que estén pendientes de resolver respecto a la desconsolidación |
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40D049000 |
Indique si la contribuyente aplicó los procedimientos establecidos en el artículo 22 de la LISR |
|
|
|
En caso de que la respuesta a la pregunta anterior sea afirmativa indique lo siguiente: |
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|
40D050000 |
Nombre de la emisora de las acciones que se enajenaron |
|
|
40D051000 |
Porcentaje de participación en el capital de la emisora de las acciones que se enajenaron. |
|
|
40D052000 |
Precio de venta de las acciones enajenadas |
|
|
40D053000 |
Importe de la utilidad o (pérdida) determinada por la enajenación de las acciones. |
|
|
40D054000 |
Indique si la adquiriente de las acciones enajenadas es una parte relacionada. |
|
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40D055000 |
La contribuyente cuenta con pérdidas por enajenación de acciones pendientes de aplicar al cierre del ejercicio |
|
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40D056000 |
En caso de que su repuesta a la pregunta anterior sea afirmativa, indique el importe de la pérdida por enajenación de acciones actualizada al cierre del ejercicio |
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|
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|
|
|
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Otros aspectos |
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|
40D057000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras |
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40D058000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s) |
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40D059000 |
Obtuvo alguna resolución por parte del SAT, de la SHCP o de la PRODECON que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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40D060000 |
Se trata de: |
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40D061000 |
Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta) |
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40D062000 |
Número de oficio 1 |
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40D063000 |
Fecha del oficio 1 |
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40D064000 |
Número de oficio 2 |
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40D065000 |
Fecha del oficio 2 |
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40D066000 |
Número de oficio 3 |
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40D067000 |
Fecha del oficio 3 |
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40D068000 |
Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU) |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique el número y fecha de la resolución: |
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40D069000 |
Número de resolución 1 |
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40D070000 |
Fecha de la resolución 1 |
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40D071000 |
Número de resolución 2 |
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40D072000 |
Fecha de la resolución 2 |
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40D073000 |
Número de resolución 3 |
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40D074000 |
Fecha de la resolución 3 |
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40D075000 |
Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales |
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En caso afirmativo al índice anterior, aclarar a través del anexo denominado información adicional, la disposición fiscal controvertida, el medio de defensa interpuesto así como el estatus del medio de defensa interpuesto al cierre del ejercicio |
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40D076000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (normal) |
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40D077000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (última complementaria) |
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40D078000 |
Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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Número de identificación otorgado por el SAT al esquema reportable |
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40D079000 |
Número de identificación (campo 1) |
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40D080000 |
Número de identificación (campo 2) |
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40D081000 |
Número de identificación (campo 3) |
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40D082000 |
Número de identificación (campo 4) |
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40D083000 |
Número de identificación (campo 5) |
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40D084000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa normal |
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40D085000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria) |
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Operaciones con residentes en el extranjero |
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40D086000 |
Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto Sobre la Renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 12) |
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40D087000 |
Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 13) |
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40D088000 |
La persona moral cumplió por cuenta de sus integrantes con lo dispuesto en los capítulos VII y VIII (artículos 72 y 73 LISR) |
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40D089000 |
Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 20) |
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40D090000 |
Mantuvo saldos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 22) |
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40D091000 |
Obtuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 23) |
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Diagnóstico fiscal del contribuyente |
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Generalidades fiscales |
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40D092000 |
Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado |
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40D093000 |
En caso afirmativo, al índice anterior cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el Registro Federal de Contribuyentes (artículo 29 fracción I del RCFF) asimismo especifique el RFC y nombres anteriores |
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40D094000 |
(Especificar nombre anterior) |
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40D095000 |
(Especificar nombre anterior) |
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40D096000 |
(Especificar nombre anterior) |
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40D097000 |
(Especificar nombre anterior) |
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40D098000 |
(Especificar nombre anterior) |
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40D099000 |
Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado |
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40D100000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (artículos 29 fracción III del RCFF) |
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40D101000 |
Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado |
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40D102000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (artículos 29 fracción VII RCFF) |
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40D103000 |
Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (artículo 29 fracción VIII del RCFF) |
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40D104000 |
Durante el ejercicio se presentaron avisos de compensación de saldos a favor (artículo 23 CFF) |
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40D105000 |
Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26 fracción XI del CFF |
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Nota: en caso afirmativo al índice anterior, describa como dio cumplimiento y con qué documentación lo acredita, a través del anexo denominado información adicional del dictamen |
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40D106000 |
Tiene accionistas residentes en el país |
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40D107000 |
En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes (artículo 27 CFF) |
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40D108000 |
Se encuentra obligado a solicitar la inscripción en el RFC de sus socios o accionistas residentes en el extranjero (artículo 27 CFF) |
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40D109000 |
En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes |
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40D110000 |
Tiene inventarios registrados en su contabilidad |
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40D111000 |
En caso afirmativo, lleva un control de los inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados, según se trate (artículo 76 fracción XIV de la LISR) |
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40D112000 |
Indique si identifico proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado |
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40D113000 |
Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les de efecto fiscal de conformidad con el artículo 69-B del CFF |
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40D114000 |
Realizó operaciones con el público en general |
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40D115000 |
Tiene empleados |
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En caso afirmativo a la pregunta del índice anterior indique: |
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40D116000 |
Número de trabajadores |
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40D117000 |
Total del ISR retenido y enterado por salarios |
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40D118000 |
Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios |
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40D119000 |
Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio |
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40D120000 |
Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados |
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40D121000 |
Total de ingresos exentos por sueldos y salarios |
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40D122000 |
Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (artículo 29 de la LISR y 65 del RISR) |
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40D123000 |
En caso negativo a la pregunta del índice 40D115000 tiene algún contrato de servicios de personal (outsourcing) |
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En caso de tener algún contrato de servicios de personal (outsourcing), señale el RFC y nombre de la(s) sociedad(es) que le presta(n) los servicios de personal (outsourcing) |
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40D124000 |
(Especificar nombre de sociedad outsourcing) |
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40D125000 |
(Especificar nombre de sociedad outsourcing) |
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40D126000 |
(Especificar nombre de sociedad outsourcing) |
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40D127000 |
(Especificar nombre de sociedad outsourcing) |
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40D128000 |
(Especificar nombre de sociedad outsourcing) |
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Obtuvo ingresos por: |
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40D129000 |
Enajenación de bienes |
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40D130000 |
Prestación de servicios |
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40D131000 |
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes |
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40D132000 |
Dividendos obtenidos de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México |
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40D133000 |
Dividendos obtenidos de residentes en el extranjero sujetos a regímenes fiscales preferentes |
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40D134000 |
Otros, en caso afirmativo especificar abajo: |
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40D135000 |
(Especificar) |
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40D136000 |
(Especificar) |
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40D137000 |
(Especificar) |
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40D138000 |
Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio |
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40D139000 |
Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades |
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40D140000 |
Monto de IVA que originó dicha operación |
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Contabilidad electrónica |
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40D141000 |
Llevó contabilidad de conformidad con el artículo 28 del CFF, su reglamento y con el artículo 32 fracción I de la LIVA |
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40D142000 |
La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (artículo 28 fracción III del CFF) |
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Nota: en caso negativo al índice anterior, señale el domicilio en el cual conserva la documentación comprobatoria de los registros o asientos, a través del anexo denominado información adicional del dictamen. |
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Para efectos del IVA indique lo siguiente: |
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40D143000 |
Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (artículos 32 fracción II de la LIVA y 35 del RIVA) |
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40D144000 |
Expidió y entregó comprobantes fiscales (artículos 32 fracción III de la LIVA, 20 y 74 del RIVA) |
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40D145000 |
Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1-A, (artículo 32 fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
|
|
40D146000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (artículo 32 fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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|
40D147000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del Impuesto al Valor Agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el Impuesto al Valor Agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (artículo 32 fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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40D148000 |
Monto de IVA que le retuvieron respecto a prestación de servicios de los que hace referencia la fracción IV del artículo 1-A de la LIVA |
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Cuenta con los siguientes libros actualizados: |
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40D149000 |
Diario |
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40D150000 |
Mayor |
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40D151000 |
Actas de asamblea de socios o accionistas |
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40D152000 |
Socios o accionistas |
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Impuesto Sobre la Renta (ISR) |
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40D153000 |
Realizó operaciones financieras derivadas (artículo 20 de la LISR) |
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En caso afirmativo al índice anterior indique lo siguiente: |
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40D154000 |
Se realizaron con fines de: |
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40D155000 |
Monto de la ganancia acumulable en el ejercicio |
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40D156000 |
Monto de la pérdida deducible en el ejercicio |
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40D157000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (artículo 24 de la LISR) |
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40D158000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (artículo 69-B bis del CFF) |
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40D159000 |
Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado |
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40D160000 |
El contribuyente cambió el modelo de negocios. |
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Dio cumplimiento a las siguientes obligaciones fiscales: |
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40D161000 |
Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (artículos 76 fracciones II y XVII de la LISR) |
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40D162000 |
Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del Impuesto Retenido (artículos 76 fracción III de la LISR) |
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40D163000 |
Levantar inventario de existencias a la fecha de término del ejercicio (artículos 76 fracción IV o en fecha distinta de acuerdo al artículo 110 del RISR) |
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40D164000 |
Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (artículos 76 fracción VIII de la LISR y 111 del RISR) |
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40D165000 |
Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (artículo 76 fracción XI inciso a) de la LISR) |
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40D166000 |
Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en el que se señale su monto, donde se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (artículo 76 fracción XI inciso b) de la LISR) |
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40D167000 |
Presentar en tiempo la declaración de operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervino (artículo 76 fracción XIII de la LISR) |
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40D168000 |
Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (artículo 76 fracción XV de la LISR) |
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40D169000 |
Dar a conocer en la asamblea general ordinaria de accionistas o socios un reporte en el que se informe sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales por el ejercicio inmediato anterior (artículos 76 fracción XIX de la LISR y 116 del RISR) |
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40D170000 |
Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 (artículos 18, fracción XI y 76 fracción XVI de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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40D171000 |
Retener y enterar el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (artículo 140 párrafo segundo de la LISR) |
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(ISR) obtuvo ingresos por |
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40D172000 |
Enajenación de bienes (artículos 17 fracción I de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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40D173000 |
Prestación de servicios (artículos 17 fracción I de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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40D174000 |
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (artículos 17 fracción II de la LISR) |
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40D175000 |
Contratos de arrendamiento financiero (artículos 17 fracción III y 40 de la LISR) |
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40D176000 |
Enajenaciones a plazo. Precio pactado (artículos 17 fracción III, segundo párrafo y 40 de la LISR) |
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40D177000 |
Enajenaciones a plazo. Precio cobrado (artículos 17 fracción III, tercer párrafo y 40 de la LISR) |
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40D178000 |
Deudas no cubiertas por prescripción, condonación o notoria imposibilidad práctica de cobro (artículo 17 fracción IV de la LISR) |
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40D179000 |
Contratos de obra inmueble. Que las estimaciones sean autorizadas o aprobadas para su cobro (artículos 17 penúltimo párrafo de la LISR y 17, 18 y 19 del RISR) |
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40D180000 |
Contratos de obra inmueble. Que las estimaciones sean efectivamente pagadas (artículos 17 de la LISR y 17, 18 y 19 del RISR) |
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40D181000 |
Consideró como ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra conforme a lo previsto en el artículo 1.7. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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40D182000 |
Indique si enajenó acciones o intangibles durante el ejercicio |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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40D183000 |
Nombre del comprador 1 |
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40D184000 |
Es parte relacionada |
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40D185000 |
Nombre del comprador 2 |
|
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40D186000 |
Es parte relacionada |
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40D187000 |
Nombre del comprador 3 |
|
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40D188000 |
Es parte relacionada |
|
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40D189000 |
Nombre del comprador 4 |
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40D190000 |
Es parte relacionada |
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40D191000 |
Nombre del comprador 5 |
|
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40D192000 |
Es parte relacionada |
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40D193000 |
Total de ingresos por venta de acciones |
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40D194000 |
Total de ingresos por venta de intangibles |
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40D195000 |
Total de costo promedio de las acciones enajenadas |
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40D196000 |
Total del monto original de la inversión ajustado |
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40D197000 |
Efectuó retención |
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40D198000 |
Monto del entero por la operación |
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40D199000 |
En caso de tener pérdida fiscal en la enajenación de acciones, presentó aviso dentro de los diez días siguientes a la fecha de la operación |
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40D200000 |
Monto de pérdida fiscal pendiente de amortizar provenientes de enajenación de acciones y de otros títulos valor cuyo rendimiento no sea interés en términos del artículo 8 LISR |
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40D201000 |
Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivas pactadas fuera de mercados reconocidos. |
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Indique lo siguiente en calidad de emisora de las acciones: |
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40D202000 |
Indique si transmitió activos monetarios por más del 51% |
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40D203000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones |
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40D204000 |
Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones |
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40D205000 |
Monto del reembolso o reducción de capital efectuado |
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40D206000 |
Impuesto Sobre la Renta derivado de la fracción I del artículo 78 |
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40D207000 |
Impuesto Sobre la Renta derivado de la fracción II del artículo 78 |
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40D208000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivadas de absorción de pérdidas financieras |
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40D209000 |
Registro por separado los ingresos de las operaciones que realizó por cuenta de cada uno de sus integrantes (artículos 72 fracción IV y 75 fracción II LISR) |
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Deducciones (ISR) |
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Reunió los siguientes requisitos fiscales para sus deducciones: |
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40D210000 |
Ser estrictamente indispensables para los fines de su actividad, a excepción de los donativos autorizados para su deducción por las disposiciones fiscales (artículo 27 fracción I de la LISR y 36, 37, 38, 107, 108, 124, 125, y 131 del RISR) |
|
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40D211000 |
En el caso de donativos cumplió con todos los requisitos para su deducción (artículos 27 fracción I de la LISR y 36, 37, 38, 107, 108, 124, 125 y 131 del RISR) |
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40D212000 |
Estar amparados con comprobantes fiscales (artículo 27 fracción III de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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40D213000 |
Efectuar pagos a través de cheque nominativo, tarjetas de crédito, de débito o de servicios, o monederos electrónicos autorizados, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, compensaciones o a través de distintas formas de extinción de las obligaciones cuando lo señalen las disposiciones fiscales (artículos 27 fracción III de la LISR y 42 del RISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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40D214000 |
Estar debidamente registradas en contabilidad (artículos 27 fracción IV de la LISR y 44 del RISR) |
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40D215000 |
Ser deducidas una sola vez (artículo 27 fracción IV de la LISR) |
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40D216000 |
Cumplir las obligaciones en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros, así como las demás formalidades establecidas (artículo 27 fracción V de la LISR) |
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40D217000 |
Que en el comprobante fiscal, el Impuesto al Valor Agregado conste en forma expresa y por separado cuando así sea procedente (artículo 27 fracción VI de la LISR) |
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40D218000 |
En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, estos se hayan invertido en los fines del negocio (artículos 27 fracción VII de la LISR y 45 del RISR) |
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40D219000 |
Por capitales tomados en préstamo y otorgamiento de préstamos a terceros, se aplicó el tope establecido para su deducción (artículo 27 fracción VII de la LISR) |
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40D220000 |
Los pagos a personas físicas, a personas morales coordinados, a sociedades o asociaciones civiles, a los que presten servicios domésticos de suministro de agua potable y de recolección de basura y a los que obtengan donativos, fueron deducidos cuando fueron efectivamente erogados (artículo 27 fracción VIII de la LISR) |
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40D221000 |
En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (artículo 27 fracción IX de la LISR) |
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40D222000 |
En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que quien proporciono los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los presto en forma directa y efectivamente se llevaron a cabo (artículo 27 fracción X de la LISR) |
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40D223000 |
Por los gastos de previsión social, se comprobó que las prestaciones correspondientes se otorgaron en forma general en beneficio de todos los trabajadores y que tratándose de vales de despensa otorgados a trabajadores la entrega se realice a través de monederos electrónicos autorizados. (artículos 7 y 27 fracción XI de la LISR y 46, 47, 48 y 50 del RISR) |
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40D224000 |
Cuando existan aportaciones para fondos de ahorro, además del requisito establecido en el índice anterior se comprobó que el monto de las aportaciones efectuadas haya sido igual al monto aportado por los trabajadores y no haya excedido los límites establecidos en las disposiciones fiscales (artículos 27 fracción XI de la LISR y 49 del RISR) |
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40D225000 |
Se comprobó que el costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se consideró como no deducible el excedente (artículo 27 fracción XIII de la LISR) |
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40D226000 |
En el caso de importación de mercancías se cumplió con los requisitos legales para su importación (artículos 27 fracción XIV de la LISR y demás aplicables de las disposiciones aduaneras) |
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40D227000 |
En el caso de pérdidas por créditos incobrables, se consideraron realizadas en el mes en que se consumó el plazo de prescripción, que corresponda, o antes siempre que haya sido notoria la imposibilidad práctica de cobro y se puede comprobar (artículo 27 fracción XV de la LISR). |
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Nota: en caso afirmativo al índice anterior, señale en el anexo denominado información adicional del dictamen la causa que originó la deducción. |
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40D228000 |
En el caso de pagos efectuados a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero, cumplen con los requisitos de información y documentación que señala el artículo 52 del RLISR |
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40D229000 |
Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio se reunieron los requisitos que para cada deducción en particular establece la LISR (artículos 27 fracción XVIII de la LISR y 53 y 54 del RISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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40D230000 |
Los comprobantes fiscales reúnen los requisitos que establecen las disposiciones fiscales y se obtuvieron a más tardar el día en que debió presentar su declaración y que las fechas de expedición correspondieron al ejercicio por el que se efectuó la deducción (artículo 27 fracción XVIII de la LISR) |
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40D231000 |
En el caso de anticipos por gastos se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (artículos 27 fracción XVIII de la LISR). |
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40D232000 |
Cuando los trabajadores hayan tenido derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se les entregaron las cantidades correspondientes (artículos 27 fracción XIX de la LISR y artículo décimo del Decreto por el que se reforma, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013) |
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40D233000 |
En el caso de inventarios deducidos que perdieron su valor por deterioro u otras causas no imputables al propio contribuyente, se cumplieron con los requisitos establecidos (artículos 27 fracción XX de la LISR y 107, 109 y 124 del RISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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40D234000 |
En el caso de inversiones, aplicó los porcientos autorizados por la LISR |
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40D235000 |
En el caso de gastos de viaje cuando se destinaron al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (artículos 28 fracción V de la LISR y 57 y 58 del RISR) |
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|
40D236000 |
En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (artículos 28 fracción XIII de la LISR y 60 del RISR) |
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40D237000 |
En el caso de los dos conceptos anteriores, fueron gastos efectuados por socios, accionistas o sus familiares sin relación laboral |
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40D238000 |
En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (artículos 28 fracción XVII de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
|
|
40D239000 |
En el caso de consumos en restaurantes, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (artículos 28 fracción XX de la LISR y 61 del RISR) |
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40D240000 |
Para la determinación de las deducciones por inversiones en automóviles y aviones se consideró como monto original de la inversión el monto máximo autorizado en Ley (artículo 36 fracciones II y III respectivamente de la LISR) |
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40D241000 |
Fueron considerados como no deducibles todos los conceptos que le aplicaron a que hace referencia el artículo 28 de la LISR |
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40D242000 |
En el caso de intereses derivados de deuda, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (artículo 28 fracción XXVII de la LISR) |
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40D243000 |
En el caso de intereses netos del ejercicio, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (artículo 28 fracción XXXII de la LISR) |
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En caso afirmativo al índice anterior señala lo siguiente: |
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40D244000 |
Monto de la deuda que genera intereses a cargo |
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40D245000 |
La deuda tiene antigüedad mayor a cinco años |
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40D246000 |
La deuda fue reestructurada respecto al periodo señalado en el índice anterior |
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40D247000 |
Optó y cumplió con lo dispuesto en el artículo 30 de la LISR |
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40D248000 |
En el caso de pagos efectuados a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero, cumplen con los requisitos de información y documentación que señala el artículo 52 del RLISR |
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40D249000 |
En calidad de qué participó en alguna fusión: |
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40D250000 |
Fecha en que surtió efectos la fusión |
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En caso de ser fusionada, deberá anotar: |
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40D251000 |
Fusionante: RFC |
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40D252000 |
Fusionante: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
|
En caso de ser fusionante, deberá anotar: |
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40D253000 |
Fusionada 1: RFC |
|
|
40D254000 |
Fusionada 1: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D255000 |
Fusionada 2: RFC |
|
|
40D256000 |
Fusionada 2: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D257000 |
Fusionada 3: RFC |
|
|
40D258000 |
Fusionada 3: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D259000 |
Fusionada 4: RFC |
|
|
40D260000 |
Fusionada 4: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D261000 |
Fusionada 5: RFC |
|
|
40D262000 |
Fusionada 5: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D263000 |
Fusionada 6: RFC |
|
|
40D264000 |
Fusionada 6: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D265000 |
Fusionada 7: RFC |
|
|
40D266000 |
Fusionada 7: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D267000 |
Fusionada 8: RFC |
|
|
40D268000 |
Fusionada 8: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D269000 |
Fusionada 9: RFC |
|
|
40D270000 |
Fusionada 9: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
40D271000 |
Fusionada 10: RFC |
|
|
40D272000 |
Fusionada 10: denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
|
Nota: en caso de haber sido fusionante, y el espacio anterior es insuficiente, señale en el anexo denominado información adicional del dictamen: el RFC, nombre de la entidad(es) fusionada(s), fecha en que surtió efectos la fusión y el porcentaje de participación accionaria. |
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|
|
|
|
|
|
|
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|
40D273000 |
En calidad de que participó en alguna escisión: |
|
|
|
|
|
|
40D274000 |
Fecha en que surtió efectos la escisión |
|
|
|
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40D275000 |
Trasmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA |
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|
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|
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|
Parte del activo, pasivo y capital social correspondiente aportado por la escindente y recibido por: |
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|
40D276000 |
Escindida 1: RFC |
|
|
40D277000 |
Valor activo: |
|
|
40D278000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D279000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D280000 |
Escindida 2: RFC |
|
|
40D281000 |
Valor activo: |
|
|
40D282000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D283000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D284000 |
Escindida 3: RFC |
|
|
40D285000 |
Valor activo: |
|
|
40D286000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D287000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D288000 |
Escindida 4: RFC |
|
|
40D289000 |
Valor activo: |
|
|
40D290000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D291000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D292000 |
Escindida 5: RFC |
|
|
40D293000 |
Valor activo: |
|
|
40D294000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D295000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D296000 |
Escindida 6: RFC |
|
|
40D297000 |
Valor activo: |
|
|
40D298000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D299000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D300000 |
Escindida 7: RFC |
|
|
40D301000 |
Valor activo: |
|
|
40D302000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D303000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D304000 |
Escindida 8: RFC |
|
|
40D305000 |
Valor activo: |
|
|
40D306000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D307000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D308000 |
Escindida 9: RFC |
|
|
40D309000 |
Valor activo: |
|
|
40D310000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D311000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D312000 |
Escindida 10: RFC |
|
|
40D313000 |
Valor activo: |
|
|
40D314000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D315000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
40D316000 |
Escindente: RFC |
|
|
40D317000 |
Valor activo: |
|
|
40D318000 |
Valor pasivo: |
|
|
40D319000 |
Valor capital social: |
|
|
|
|
|
|
|
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|
En caso de liquidación, señalar: |
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40D320000 |
Fecha de inicio de la liquidación |
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Indique el nombre o denominación o razón social y RFC del liquidador: |
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40D321000 |
(Liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social) |
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|
40D322000 |
(Liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social) |
|
|
40D323000 |
(Liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social) |
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|
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40D324000 |
Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras) |
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40D325000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR |
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|
40D326000 |
Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra) |
|
|
40D327000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR |
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Acreditamientos |
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40D328000 |
Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó |
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40D329000 |
Cumple con los requisitos establecidos en el artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero |
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40D330000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero |
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|
40D331000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero |
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40D332000 |
Monto de ISR no acreditable y no deducible en términos del artículo 5 de la LISR |
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Regímenes fiscales preferentes |
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40D333000 |
Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 25) |
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40D334000 |
Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas |
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40D335000 |
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES |
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40D336000 |
Acreditó impuesto pagado en REFIPRES |
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40D337000 |
Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero |
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40D338000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRE. |
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40D339000 |
Monto del acreditamiento de Impuesto Sobre la Renta retenido |
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40D340000 |
Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES |
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40D341000 |
Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES |
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40D342000 |
Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo párrafo del artículo 177 LISR |
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Retenciones y/o responsabilidad solidaria |
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40D343000 |
El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente |
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40D344000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 |
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40D345000 |
Aplicó tratados para evitar la doble tributación |
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En caso afirmativo: |
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40D346000 |
Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, en términos del artículo 4 de la LISR. |
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40D347000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial. |
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40D348000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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40D349000 |
Efectuó por cuenta de sus integrantes las retenciones y entero de las mismas, y en su caso expidió las constancias de dichas retenciones (artículo 72, fracción III y 74 párrafo séptimo, fracción III LISR) |
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Impuesto al Valor Agregado |
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Actos o actividades (IVA) |
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40D350000 |
Consideró como efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando las recibió en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquellas hubieren correspondido a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designó, o bien, cuando el interés del acreedor quedo satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones (artículo 1-B de la LIVA) |
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40D351000 |
Consideró como enajenación el valor del faltante de bienes en sus inventarios (artículos 8 de la LIVA y 25 del RIVA) |
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40D352000 |
Consideró como valor para calcular el impuesto, el importe efectivamente cobrado, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto (artículos 12, 18 y 23 de la LIVA y 42, 43, 44 y 45 del RIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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Consideró como acto o actividad gravada la importación de los siguientes bienes o servicios: |
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40D353000 |
La adquisición o el uso o goce temporal de bienes intangibles (artículos 24, fracciones II y III de la LIVA y 50 del RIVA) |
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40D354000 |
El aprovechamiento en territorio nacional de servicios independientes, excepto por los derivados de transporte internacional (artículos 24, fracción V de la LIVA, 48 y 49 del RIVA) |
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40D355000 |
Realizó exportaciones de bienes o servicios por concepto de enajenación o uso o goce temporal de bienes intangibles o por el aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados (artículos 29, fracciones II, III y IV de la LIVA y 57 a 63 del RIVA) |
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Acreditamiento (IVA) |
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Requisitos de acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado |
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40D356000 |
Aplicó la opción del artículo 5-B de la LIVA para el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas |
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40D357000 |
El Impuesto al Valor Agregado acreditado correspondió a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables en los términos de la LISR para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta LIVA o a las que se les aplique la tasa de 0% (artículo 5 fracción I de la LIVA) |
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40D358000 |
El Impuesto al Valor Agregado acreditado fue trasladado expresamente consto por separado en los comprobantes (artículo 5 fracción II de la LIVA) |
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40D359000 |
El Impuesto al Valor Agregado trasladado fue efectivamente pagado en el mes de que se trate (artículo 5 fracción III de la LIVA) |
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40D360000 |
Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1-A, fue acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención (artículo 5 fracción IV de la LIVA) |
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40D361000 |
Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1-A de esta Ley, dicha retención se enteró en los términos y plazos establecidos (artículo 5 fracción IV de la LIVA) |
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40D362000 |
Se acreditó el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones, en su totalidad por haber realizado actividades exclusivamente por los que debe pagar el impuesto, o le sea aplicable la tasa del 0% (artículo 5 fracción V inciso a) de la LIVA) |
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40D363000 |
No se acreditó el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones, por haber realizado actividades exclusivamente por los que no debe pagar el impuesto (artículo 5 fracción V inciso b) de la LIVA) |
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Cuando se esté obligado al pago del Impuesto al Valor Agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, solo por una parte de las actividades que realizó, el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones se acreditó en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagar el Impuesto al Valor Agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, represento en el valor total de las actividades mencionadas que realizó en el mes de que se trate (artículo 5 fracción V inciso c) de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
|
|
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Acreditó el impuesto que correspondió a inversiones conforme a su destino habitual, en su totalidad por haber realizado actividades exclusivamente por los que debe pagar el impuesto o le sea aplicable la tasa del 0% (artículo 5 fracción V inciso d) punto 1 de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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No acreditó el impuesto que corresponda a inversiones, conforme a su destino habitual, por haber realizado actividades exclusivamente por los que no debe pagar el impuesto (artículo 5 fracción V inciso d) punto 2 de la LIVA) |
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|
Cuando se esté obligado al pago del Impuesto al Valor Agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, solo por una parte de las actividades que realizó, el impuesto que correspondió a inversiones conforme a su destino habitual, se acreditó en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagarse el Impuesto al Valor Agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, represento en el valor total de las actividades mencionadas realizadas en el mes de que se trate (artículo 5 fracción V inciso d) punto 3 de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2022) |
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En meses posteriores las inversiones dejaron de destinarse en forma exclusiva a las actividades a que estaban previstas (artículo 5 fracción V inciso d) punto 4 de la LIVA) |
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En caso afirmativo, realizó ajustes al valor del impuesto acreditable (artículo 5-A de la LIVA y 19 del RIVA) |
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En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses se cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (artículo 5 fracción I de la LIVA) |
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Aplicación de estímulos fiscales |
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Aplicó lo previsto en el artículo 2.1. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 |
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Aplicó lo previsto en el artículo 2.2. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 |
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Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) |
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Estuvo obligado al pago del IEPS. en el ejercicio |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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1.- Estado de situación financiera Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 |
2022 |
2021 |
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(Cifras en pesos) |
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Activo |
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Activo circulante |
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Efectivo e instrumentos financieros |
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40010000000000 |
Efectivo en caja y bancos nacionales |
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40010001000000 |
Efectivo en caja y bancos del extranjero |
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40010002000000 |
Valores de inmediata realización nacionales |
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40010003000000 |
Valores de inmediata realización del extranjero |
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40010004000000 |
Inversiones en renta fija nacionales |
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40010005000000 |
Inversiones en renta fija del extranjero |
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40010006000000 |
Otros instrumentos financieros nacionales |
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40010007000000 |
Otros instrumentos financieros del extranjero |
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40010008000000 |
Total de efectivo e instrumentos financieros |
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Cuentas por cobrar |
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40010009000000 |
Clientes nacionales (partes relacionadas) |
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40010010000000 |
Clientes nacionales (partes no relacionadas) |
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40010011000000 |
Clientes del extranjero (partes relacionadas) |
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40010012000000 |
Clientes del extranjero (partes no relacionadas) |
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40010013000000 |
Documentos por cobrar nacionales (partes relacionadas) |
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40010014000000 |
Documentos por cobrar nacionales (partes no relacionadas) |
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40010015000000 |
Documentos por cobrar del extranjero (partes relacionadas) |
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40010016000000 |
Documentos por cobrar del extranjero (partes no relacionadas) |
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40010017000000 |
Deudores diversos |
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40010018000000 |
Estimación de cuentas incobrables |
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40010019000000 |
Otras cuentas por cobrar nacionales (partes relacionadas) |
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40010020000000 |
Otras cuentas por cobrar nacionales (partes no relacionadas) |
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40010021000000 |
Otras cuentas por cobrar del extranjero (partes relacionadas) |
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40010022000000 |
Otras cuentas por cobrar del extranjero (partes no relacionadas) |
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40010023000000 |
Total de cuentas por cobrar |
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|
CONTRIBUCIONES A FAVOR |
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40010024000000 |
Impuesto al Valor Agregado por recuperar |
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40010025000000 |
Impuesto Sobre la Renta por recuperar |
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|
40010026000000 |
Otros impuestos por recuperar |
|
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40010027000000 |
Total de contribuciones a favor |
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|
Inventarios |
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40010028000000 |
Productos terminados |
|
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40010029000000 |
Producción en proceso |
|
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|
40010030000000 |
Materias primas y materiales |
|
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|
40010031000000 |
Estimación de obsolescencia |
|
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|
40010032000000 |
Pérdida por deterioro |
|
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40010033000000 |
Otros |
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40010034000000 |
Total de inventarios |
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|
Pagos anticipados |
|
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40010035000000 |
Rentas pagadas por anticipado |
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40010036000000 |
Anticipo a proveedores |
|
|
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40010037000000 |
Otros pagos anticipados |
|
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40010038000000 |
Pérdida por deterioro de pagos anticipados |
|
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|
40010039000000 |
Total de pagos anticipados |
|
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|
40010040000000 |
Otros activos a corto plazo |
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40010041000000 |
Impuesto al Valor Agregado no pagado |
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40010042000000 |
Total del activo circulante |
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|
Activo no circulante |
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|
Cuentas por cobrar a largo plazo |
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40010043000000 |
Cuentas por cobrar nacionales a largo plazo (partes relacionadas) |
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40010044000000 |
Cuentas por cobrar nacionales a largo plazo (partes no relacionadas) |
|
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40010045000000 |
Cuentas por cobrar del extranjero a largo plazo (partes relacionadas) |
|
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40010046000000 |
Cuentas por cobrar del extranjero a largo plazo (partes no relacionadas) |
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40010047000000 |
Total de cuentas por cobrar a largo plazo |
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|
Pagos anticipados a largo plazo |
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|
40010048000000 |
Anticipo a proveedores nacionales |
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40010049000000 |
Anticipo a proveedores del extranjero |
|
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|
40010050000000 |
Otros pagos anticipados nacionales |
|
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40010051000000 |
Otros pagos anticipados del extranjero |
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40010052000000 |
Total de pagos anticipados a largo plazo |
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|
|
Inversiones permanentes |
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40010053000000 |
(Inversiones permanentes nacionales) |
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40010054000000 |
(Inversiones permanentes del extranjero) |
|
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40010055000000 |
Total de inversiones permanentes |
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|
Activo fijo |
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|
Inmuebles, maquinaria y equipo |
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40010056000000 |
Terrenos |
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40010057000000 |
Edificios |
|
|
|
40010058000000 |
Maquinaria |
|
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40010059000000 |
Equipo de transporte |
|
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40010060000000 |
Mobiliario y equipo |
|
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40010061000000 |
Equipo de cómputo |
|
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|
40010062000000 |
Otros activos fijos |
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40010063000000 |
Total de inmuebles, maquinaria y equipo |
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|
Depreciaciones acumuladas |
|
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40010064000000 |
Depreciación acumulada de edificios |
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40010065000000 |
Depreciación acumulada de maquinaria |
|
|
|
40010066000000 |
Depreciación acumulada de equipo de transporte |
|
|
|
40010067000000 |
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo |
|
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|
40010068000000 |
Depreciación acumulada de equipo de cómputo |
|
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40010069000000 |
Depreciación acumulada de otros activos fijos |
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40010070000000 |
Total de depreciación acumulada |
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|
Pérdida por deterioro acumulado |
|
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40010071000000 |
Pérdida por deterioro acumulado de edificios |
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40010072000000 |
Pérdida por deterioro acumulado de maquinaria |
|
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40010073000000 |
Pérdida por deterioro acumulado de equipo de transporte |
|
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|
40010074000000 |
Pérdida por deterioro acumulado de mobiliario y equipo |
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40010075000000 |
Pérdida por deterioro acumulado de equipo de cómputo |
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40010076000000 |
Pérdida por deterioro acumulado de otros activos fijos |
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40010077000000 |
Total de pérdida por deterioro acumulado |
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40010078000000 |
Total de inmuebles, maquinaria y equipo neto |
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|
Activos intangibles |
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40010079000000 |
Gastos preoperativos |
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40010080000000 |
Investigación de mercado |
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40010081000000 |
Patentes y marcas |
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40010082000000 |
Amortizaciones |
|
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40010083000000 |
Pérdida por deterioro |
|
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40010084000000 |
Otros activos intangibles |
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40010085000000 |
Total de activos intangibles |
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|
|
Otros activos |
|
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40010086000000 |
Crédito mercantil |
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40010087000000 |
Pérdida por deterioro |
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40010088000000 |
Impuesto Sobre la Renta diferido |
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|
40010089000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades diferida |
|
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40010090000000 |
Instrumentos financieros a largo plazo |
|
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40010091000000 |
Otros activos |
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40010092000000 |
Total de otros activos |
|
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40010093000000 |
Total del activo no circulante |
|
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40010094000000 |
Total del activo |
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|
Pasivo |
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Pasivo a corto plazo |
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|
Documentos por pagar |
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|
40010095000000 |
Nacionales (partes relacionadas) |
|
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40010096000000 |
Nacionales (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010097000000 |
Del extranjero (partes relacionadas) |
|
|
|
40010098000000 |
Del extranjero (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010099000000 |
Total de documentos por pagar |
|
|
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|
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|
Instrumentos financieros |
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40010100000000 |
Instrumentos financieros nacionales |
|
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40010101000000 |
Instrumentos financieros del extranjero |
|
|
|
40010102000000 |
Otros nacionales |
|
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|
40010103000000 |
Otros del extranjero |
|
|
|
40010104000000 |
Total de instrumentos financieros |
|
|
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|
|
Acreedores diversos |
|
|
|
|
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|
40010105000000 |
Nacionales (partes relacionadas) |
|
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40010106000000 |
Nacionales (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010107000000 |
Del extranjero (partes relacionadas) |
|
|
|
40010108000000 |
Del extranjero (partes no relacionadas) |
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|
40010109000000 |
Total de acreedores diversos |
|
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|
Proveedores |
|
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|
40010110000000 |
Nacionales (partes relacionadas) |
|
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40010111000000 |
Nacionales (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010112000000 |
Del extranjero (partes relacionadas) |
|
|
|
40010113000000 |
Del extranjero (partes no relacionadas) |
|
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|
40010114000000 |
Total de proveedores |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Contribuciones por pagar |
|
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|
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|
40010115000000 |
Impuesto Sobre la Renta |
|
|
|
40010116000000 |
Impuesto al Activo |
|
|
|
40010117000000 |
Impuesto al Valor Agregado |
|
|
|
40010118000000 |
Impuesto Empresarial a Tasa Única |
|
|
|
40010119000000 |
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios |
|
|
|
40010120000000 |
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos |
|
|
|
40010121000000 |
Impuestos Locales |
|
|
|
40010122000000 |
Cuotas patronales seguro social |
|
|
|
40010123000000 |
Cuotas obreras seguro social |
|
|
|
40010124000000 |
Aportaciones al INFONAVIT |
|
|
|
40010125000000 |
Aportaciones al SAR |
|
|
|
40010126000000 |
Impuesto a los depósitos en efectivo |
|
|
|
40010127000000 |
Otros impuestos y contribuciones |
|
|
|
40010128000000 |
Total de contribuciones por pagar |
|
|
|
|
|
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|
|
|
Otros pasivos |
|
|
|
|
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|
40010129000000 |
Impuesto al Valor Agregado no cobrado |
|
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|
40010130000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades |
|
|
|
40010131000000 |
Anticipos de clientes nacionales (partes relacionadas) |
|
|
|
40010132000000 |
Anticipos de clientes nacionales (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010133000000 |
Anticipos de clientes extranjeros (partes relacionadas) |
|
|
|
40010134000000 |
Anticipos de clientes extranjeros (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010135000000 |
Otras cuentas por cobrar a corto plazo nacionales (partes relacionadas) |
|
|
|
40010136000000 |
Otras cuentas por cobrar a corto plazo nacionales (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010137000000 |
Otras cuentas por cobrar a corto plazo del extranjero (partes relacionadas) |
|
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|
40010138000000 |
Otras cuentas por cobrar a corto plazo del extranjero (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010139000000 |
Aportaciones para futuros aumentos de capital |
|
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|
40010140000000 |
Ingresos por realizar |
|
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40010141000000 |
Otros nacionales |
|
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40010142000000 |
Otros del extranjero |
|
|
|
40010143000000 |
Total de otros pasivos |
|
|
|
|
|
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|
40010144000000 |
Porción circulante del pasivo a corto plazo de deuda financiera |
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|
40010145000000 |
Total del pasivo a corto plazo |
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|
Pasivo a largo plazo |
|
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|
Deudas a largo plazo |
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|
40010146000000 |
Documentos por pagar nacionales (partes relacionadas) |
|
|
|
40010147000000 |
Documentos por pagar nacionales (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010148000000 |
Documentos por pagar con el extranjero (partes relacionadas) |
|
|
|
40010149000000 |
Documentos por pagar con el extranjero (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010150000000 |
Otras cuentas por cobrar a largo plazo nacionales (partes relacionadas) |
|
|
|
40010151000000 |
Otras cuentas por cobrar a largo plazo nacionales (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010152000000 |
Otras cuentas por cobrar a largo plazo del extranjero (partes relacionadas) |
|
|
|
40010153000000 |
Otras cuentas por cobrar a largo plazo del extranjero (partes no relacionadas) |
|
|
|
40010154000000 |
Instrumentos financieros a largo plazo |
|
|
|
40010155000000 |
Total de deudas a largo plazo |
|
|
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|
40010156000000 |
Beneficio a empleados |
|
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|
Otros pasivos |
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40010157000000 |
Rentas cobradas por anticipado |
|
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|
40010158000000 |
Impuesto Sobre la Renta diferido |
|
|
|
40010159000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades diferida |
|
|
|
40010160000000 |
Otros |
|
|
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|
40010161000000 |
Total de otros pasivos |
|
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|
40010162000000 |
Total de pasivo a largo plazo |
|
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|
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40010163000000 |
Total del pasivo |
|
|
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|
|
Capital contable |
|
|
|
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40010164000000 |
Capital social proveniente de aportaciones |
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40010165000000 |
Capital social proveniente de capitalización |
|
|
|
40010166000000 |
Aportaciones para futuros aumentos de capital |
|
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40010167000000 |
Prima en suscripción de acciones |
|
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40010168000000 |
Reserva legal |
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40010169000000 |
Utilidad neta |
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40010170000000 |
Pérdida neta |
|
|
|
40010171000000 |
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores |
|
|
|
40010172000000 |
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores |
|
|
|
40010173000000 |
Otros resultados integrales (deudor) |
|
|
|
40010174000000 |
Otros resultados integrales (acreedor) |
|
|
|
40010175000000 |
Exceso en la actualización del capital contable |
|
|
|
40010176000000 |
Insuficiencia en la actualización del capital contable |
|
|
|
40010177000000 |
Resultado por tenencia de activos no monetarios |
|
|
|
40010178000000 |
Otras cuentas de capital acreedoras |
|
|
|
40010179000000 |
Otras cuentas de capital deudoras |
|
|
|
|
|
|
|
|
40010180000000 |
Total del capital contable |
|
|
|
|
|
|
|
|
40010181000000 |
Total del pasivo y del capital contable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero |
|
|
|
|
|
|
|
Este anexo consta de 8 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
2.- Estado de resultado integral Por los ejercicios comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 |
Total 2022 |
Partes relacionadas 2022 |
|
|
|
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|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
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|
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|
Nota: para el llenado de este anexo es necesario capturar primero la información de los anexos 5, 6 (cuando se esté obligado al llenado de este anexo), 7 y 8. |
|
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|
|
|
|
|
|
40020000000000 |
Total de ventas o ingresos netos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020001000000 |
Costo de ventas |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020002000000 |
Pérdida bruta |
|
|
|
40020003000000 |
Utilidad bruta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020004000000 |
Gastos generales |
|
|
|
40020005000000 |
Gastos de administración |
|
|
|
40020006000000 |
Gastos de venta |
|
|
|
40020007000000 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020008000000 |
Pérdida de operación |
|
|
|
40020009000000 |
Utilidad de operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más (menos): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado integral de financiamiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020010000000 |
Intereses a favor |
|
|
|
40020011000000 |
Intereses a cargo |
|
|
|
40020012000000 |
Intereses moratorios a favor |
|
|
|
40020013000000 |
Intereses moratorios a cargo |
|
|
|
40020014000000 |
Utilidad cambiaria |
|
|
|
40020015000000 |
Pérdida cambiaria |
|
|
|
40020016000000 |
Resultado por posición monetaria favorable |
|
|
|
40020017000000 |
Resultado por posición monetaria desfavorable |
|
|
|
40020018000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros deudor |
|
|
|
40020019000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros acreedor |
|
|
|
40020020000000 |
Otros conceptos financieros a favor |
|
|
|
40020021000000 |
Otros conceptos financieros a cargo |
|
|
|
40020022000000 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más (menos): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Participación en la utilidad o pérdida neta de otras entidades |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020023000000 |
Pérdida neta por participación en los resultados de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos. |
|
|
|
40020024000000 |
Utilidad neta por participación en los resultados de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020025000000 |
Pérdida antes de impuestos a la utilidad |
|
|
|
40020026000000 |
Utilidad antes de impuestos a la utilidad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos a la utilidad |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020027000000 |
Impuesto Sobre la Renta |
|
|
|
40020028000000 |
Impuesto Sobre la Renta diferido |
|
|
|
40020029000000 |
Otras provisiones |
|
|
|
40020030000000 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más (menos): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros ingresos (gastos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020031000000 |
Reversión del deterioro del crédito mercantil |
|
|
|
40020032000000 |
Reversión del deterioro de los demás activos de larga duración |
|
|
|
40020033000000 |
Operaciones discontinuadas favorables |
|
|
|
40020034000000 |
Operaciones discontinuadas desfavorables |
|
|
|
40020035000000 |
Total otros ingresos (gastos), neto |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020036000000 |
Pérdida neta |
|
|
|
40020037000000 |
Utilidad neta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más (menos): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros resultados integrales |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020038000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras favorables |
|
|
|
40020039000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras desfavorables |
|
|
|
40020040000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros favorable |
|
|
|
40020041000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros desfavorable |
|
|
|
40020042000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros favorable |
|
|
|
40020043000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros desfavorable |
|
|
|
40020044000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas favorables |
|
|
|
40020045000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas desfavorables |
|
|
|
40020046000000 |
Impuestos a la utilidad de otros resultados integrales |
|
|
|
40020047000000 |
PTU de otros resultados integrales |
|
|
|
40020048000000 |
Otros |
|
|
|
40020049000000 |
Suma de otros resultados integrales |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020050000000 |
Resultado integral deudor |
|
|
|
40020051000000 |
Resultado integral acreedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
40020052000000 |
Utilidad básica por acción ordinaria |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero |
|
|
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Partes no relacionadas 2022 |
Total 2021 |
Partes relacionadas 2021 |
Partes no relacionadas 2021 |
Este anexo consta de 19 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
3.- Estado de cambios en el capital contable Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 |
Capital social proveniente de aportaciones |
Capital social proveniente de capitalización |
|
|
|
|
|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030000000000 |
(Saldos al 1 de enero de 2021 previamente reportados) |
|
|
|
40030001000000 |
Ajuste por aplicación retrospectiva por cambios contables y correcciones de errores |
|
|
|
40030002000000 |
(Saldos al 1 de enero de 2021 ajustados) |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030003000000 |
Aportaciones de capital |
|
|
|
40030004000000 |
Reembolsos de capital |
|
|
|
40030005000000 |
Dividendos pagados |
|
|
|
40030006000000 |
Dividendos en acciones |
|
|
|
40030007000000 |
Cambios en la participación controladora que no implican pérdidas de control |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030008000000 |
(Utilidad neta de 2021) |
|
|
|
40030009000000 |
(Pérdida neta de 2021) |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030010000000 |
Resultado por tenencia de activos no monetarios |
|
|
|
40030011000000 |
Recompra de acciones |
|
|
|
40030012000000 |
Efecto de valuación de ejercicio de instrumentos financieros |
|
|
|
40030013000000 |
Efecto de conversión del ejercicio de operaciones extranjeras |
|
|
|
40030014000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras favorables |
|
|
|
40030015000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras desfavorables |
|
|
|
40030016000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros favorable |
|
|
|
40030017000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros desfavorable |
|
|
|
40030018000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros favorable |
|
|
|
40030019000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros desfavorable |
|
|
|
40030020000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas favorables |
|
|
|
40030021000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas desfavorables |
|
|
|
40030022000000 |
Impuestos a la utilidad de otros resultados integrales |
|
|
|
40030023000000 |
PTU de otros resultados integrales |
|
|
|
40030024000000 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030025000000 |
(Saldos al 31 de diciembre de 2021) |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030026000000 |
(Saldos al 1 de enero de 2022 previamente reportados) |
|
|
|
40030027000000 |
Ajuste por aplicación retrospectiva por cambios contables y correcciones de errores |
|
|
|
40030028000000 |
(Saldos al 1 de enero de 2022 ajustados ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030029000000 |
Aportaciones de capital |
|
|
|
40030030000000 |
Reembolsos de capital |
|
|
|
40030031000000 |
Dividendos pagados |
|
|
|
40030032000000 |
Dividendos en acciones |
|
|
|
40030033000000 |
Cambios en la participación controladora que no implican pérdidas de control |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030034000000 |
(Utilidad neta de 2021) |
|
|
|
40030035000000 |
(Pérdida neta de 2021) |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030036000000 |
Resultado por tenencia de activos no monetarios |
|
|
|
40030037000000 |
Recompra de acciones |
|
|
|
40030038000000 |
Efecto de valuación del ejercicio de instrumentos financieros |
|
|
|
40030039000000 |
Efecto de conversión del ejercicio de operaciones extranjeras |
|
|
|
40030040000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras favorables |
|
|
|
40030041000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras desfavorables |
|
|
|
40030042000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros favorable |
|
|
|
40030043000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros desfavorable |
|
|
|
40030044000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros favorable |
|
|
|
40030045000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros desfavorable |
|
|
|
40030046000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas favorables |
|
|
|
40030047000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas desfavorables |
|
|
|
40030048000000 |
Impuestos a la utilidad de otros resultados integrales |
|
|
|
40030049000000 |
PTU de otros resultados integrales |
|
|
|
40030050000000 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
|
|
40030051000000 |
(Saldos al 31 de diciembre de 2022) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Aportaciones para futuros aumentos de capital |
Prima en suscripción de acciones |
Reserva legal |
Utilidad neta |
Pérdida neta |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores |
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores |
Otros resultados integrales (deudor |
Otros resultados integrales (acreedor) |
Exceso en la actualización del capital contable |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Insuficiencia en la actualización del capital contable |
Resultado por tenencia de activos no monetarios |
Otras cuentas de capital acreedoras |
Otras cuentas de capital deudoras |
Total del capital contable |
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.- Estado de flujos de efectivo Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 |
2022 |
2021 |
|
|
|
|
|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conforme al método indirecto |
|
|
|
|
Actividades de operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040000000000 |
Utilidad antes de impuestos a la utilidad |
|
|
|
40040001000000 |
Pérdida antes de impuestos a la utilidad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partidas relacionadas con |
|
|
|
|
Actividades de inversión |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040002000000 |
Depreciaciones y amortizaciones |
|
|
|
40040003000000 |
Pérdida por deterioro de activos |
|
|
|
40040004000000 |
Utilidad por venta de activo fijo y terreno |
|
|
|
40040005000000 |
Intereses a favor |
|
|
|
40040006000000 |
Dividendos cobrados |
|
|
|
40040007000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de inversión |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040008000000 |
Suma de partidas relacionadas con actividades de inversión |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partidas relacionadas con actividades de financiamiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040009000000 |
Intereses a cargo |
|
|
|
40040010000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de financiamiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040011000000 |
Suma de partidas relacionadas con actividades de financiamiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más (menos): |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040012000000 |
Incremento en cuentas por cobrar y otros |
|
|
|
40040013000000 |
Disminución en inventarios |
|
|
|
40040014000000 |
Disminución en proveedores |
|
|
|
40040015000000 |
Impuesto Sobre la Renta pagado |
|
|
|
40040016000000 |
Impuesto Empresarial a Tasa Única pagado |
|
|
|
40040017000000 |
Otras partidas |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040018000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividades de inversión |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040019000000 |
Negocio adquirido (crédito mercantil y/o comercial) |
|
|
|
40040020000000 |
Intereses cobrados |
|
|
|
40040021000000 |
Dividendos cobrados |
|
|
|
40040022000000 |
Adquisición de activo fijo y terreno |
|
|
|
40040023000000 |
Cobros por venta de activo fijo y terreno |
|
|
|
40040024000000 |
Adquisición de acciones |
|
|
|
40040025000000 |
Adquisición de activos intangibles |
|
|
|
40040026000000 |
Adquisición de otros activos |
|
|
|
40040027000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de inversión |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040028000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040029000000 |
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento (resultado positivo) |
|
|
|
40040030000000 |
Efectivo a obtener de actividades de financiamiento (resultado negativo) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividades de financiamiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
40040031000000 |
Entrada de efectivo por emisión de capital |
|
|
|
40040032000000 |
Entrada de efectivo por aportaciones para futuros aumentos de capital |
|
|
|
40040033000000 |
Obtención de préstamos con partes relacionadas |
|
|
|
40040034000000 |
Obtención de préstamos con partes no relacionadas |
|
|
|
40040035000000 |
Pago de pasivos |
|
|
|
40040036000000 |
Pago de préstamos con partes relacionadas |
|
|
|
40040037000000 |
Pago de préstamos con partes no relacionadas |
|
|
|
40040038000000 |
Pago de pasivos derivados de arrendamiento financiero |
|
|
|
40040039000000 |
Intereses pagados |
|
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40040040000000 |
Pago de dividendos |
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40040041000000 |
Emisión de deuda |
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40040042000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de financiamiento |
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40040043000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento |
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40040044000000 |
Incremento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo |
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Efectos por cambios en el valor del efectivo |
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40040045000000 |
Efectos por cambios en el valor del efectivo por conversión de los saldos y flujos de efectivo de sus operaciones extranjeras, a la moneda de informe |
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40040046000000 |
Efectos por cambios en el valor del efectivo por inflación asociado con los saldos y flujos de efectivo de entidades que conforman la entidad económica consolidada |
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40040047000000 |
Otros efectos por cambios en el valor del efectivo |
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40040048000000 |
Total de efectos por cambios en el valor del efectivo |
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40040049000000 |
Efectivo al principio del periodo |
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40040050000000 |
Efectivo al final del periodo |
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Conforme al método directo |
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Actividades de operación |
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40040051000000 |
Cobro a clientes |
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40040052000000 |
Pagos a proveedores |
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40040053000000 |
Pago a empleados y otros proveedores de bienes y servicios |
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40040054000000 |
Impuesto Sobre la Renta pagado |
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40040055000000 |
Impuesto Empresarial a Tasa Única pagado |
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40040056000000 |
Otras actividades de operación |
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40040057000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de operación |
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Actividades de inversión |
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40040058000000 |
Negocio adquirido (crédito mercantil y/o comercial) |
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40040059000000 |
Intereses cobrados |
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40040060000000 |
Dividendos cobrados |
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40040061000000 |
Adquisición de activo fijo y terreno |
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40040062000000 |
Cobros por venta de activo fijo y terreno |
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40040063000000 |
Adquisición de acciones |
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40040064000000 |
Adquisición de activos intangibles |
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40040065000000 |
Adquisición de otros activos |
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40040066000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de inversión |
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40040067000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión |
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40040068000000 |
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento (resultado positivo). |
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40040069000000 |
Efectivo a obtener de actividades de financiamiento (resultado negativo) |
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Actividades de financiamiento |
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40040070000000 |
Entrada de efectivo por emisión de capital |
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40040071000000 |
Entrada de efectivo por aportaciones para futuros aumentos de capital |
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40040072000000 |
Obtención de préstamos con partes relacionadas |
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40040073000000 |
Obtención de préstamos con partes no relacionadas |
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40040074000000 |
Pago de pasivos |
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40040075000000 |
Pago de préstamos con partes relacionadas |
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40040076000000 |
Pago de préstamos con partes no relacionadas |
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40040077000000 |
Pago de pasivos derivados de arrendamiento financiero |
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40040078000000 |
Intereses pagados |
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40040079000000 |
Pago de dividendos |
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40040080000000 |
Emisión de deuda |
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40040081000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de financiamiento |
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40040082000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento |
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40040083000000 |
Incremento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo |
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Efectos por cambios en el valor del efectivo |
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40040084000000 |
Efectos por cambios en el valor del efectivo por conversión de los saldos y flujos de efectivo de sus operaciones extranjeras, a la moneda de informe |
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40040085000000 |
Efectos por cambios en el valor del efectivo por inflación asociado con los saldos y flujos de efectivo de entidades que conforman la entidad económica consolidada |
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40040086000000 |
Otros efectos por cambios en el valor del efectivo |
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40040087000000 |
Total de efectos por cambios en el valor del efectivo |
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40040088000000 |
Efectivo al principio del periodo |
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40040089000000 |
Efectivo al final del periodo |
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Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero |
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