ANEXO 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023, publicada el 27 de diciembre de 2022 |
Viernes 13 de Enero de 2023 |
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Concepto |
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4.1.- Notas a los estados financieros |
Este anexo consta de 12 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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5.- Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 |
2022 |
2021 |
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(cifras en pesos) |
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Resultado por compraventa de divisas |
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07050000000000 |
Por compraventa de divisas |
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07050001000000 |
Por metales finos amonedados |
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07050002000000 |
Otros |
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07050003000000 |
Incremento por actualización del resultado por compraventa de divisas |
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07050004000000 |
Total de resultado por compraventa de divisas |
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Resultado por valuación de divisas |
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07050005000000 |
Por valuación de divisas |
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07050006000000 |
Por valuación de metales finos amonedados |
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07050007000000 |
Otros |
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07050008000000 |
Incremento por actualización del resultado por valuación de divisas |
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07050009000000 |
Total de resultado por valuación de divisas |
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Ingresos por intereses |
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Intereses de disponibilidades |
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07050010000000 |
Bancos |
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07050011000000 |
Disponibilidades restringidas o dadas en garantía |
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07050012000000 |
Otros |
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07050013000000 |
Total de intereses de disponibilidades |
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Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores |
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07050014000000 |
Por títulos para negociar |
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07050015000000 |
Por títulos disponibles para la venta |
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07050016000000 |
Por títulos conservados a vencimiento |
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07050017000000 |
Otros |
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07050018000000 |
Total de intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores |
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07050019000000 |
Premios e intereses a favor en operaciones de reporto |
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07050020000000 |
Premios e intereses a favor en préstamo de valores |
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07050021000000 |
Dividendos de instrumentos de patrimonio neto |
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Utilidad por valorización |
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07050022000000 |
Utilidad en cambios por valorización |
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07050023000000 |
Valorización de instrumentos indizados |
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07050024000000 |
Valorización de partidas en udis |
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07050025000000 |
Otros |
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07050026000000 |
Total de utilidad por valorización |
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07050027000000 |
Incremento por actualización de ingresos por intereses |
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07050028000000 |
Total de ingresos por intereses |
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Gastos por intereses |
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07050029000000 |
Premios e intereses a cargo en operaciones de reporto |
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07050030000000 |
Premios e intereses a cargo en préstamo de valores |
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07050031000000 |
Intereses por préstamos bancarios y de otros organismos |
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07050032000000 |
Intereses por préstamos de accionistas |
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Pérdida por valorización |
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07050033000000 |
Pérdida en cambios por valorización |
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07050034000000 |
Valorización de instrumentos indizados |
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07050035000000 |
Valorización de partidas en udis |
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07050036000000 |
Otras |
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07050037000000 |
Total de pérdida por valorización |
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07050038000000 |
Otros |
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07050039000000 |
Incremento por actualización de gastos por intereses |
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07050040000000 |
Total de gastos por intereses |
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Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) |
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07050041000000 |
Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo deudor) |
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07050042000000 |
Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo acreedor) |
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07050043000000 |
Incremento por actualización del resultado por posición monetaria neto (margen financiero) |
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07050044000000 |
Total de resultado por posición monetaria neto (margen financiero) |
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|
Comisiones y tarifas cobradas |
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07050045000000 |
Documentos de cobro inmediato y remesas |
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07050046000000 |
Cheques de viajero |
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07050047000000 |
Transferencia de fondos |
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07050048000000 |
Servicios de distribución de acciones de sociedades de inversión |
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07050049000000 |
Otras comisiones y tarifas cobradas |
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07050050000000 |
Incremento por actualización de comisiones y tarifas cobradas |
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07050051000000 |
Total de comisiones y tarifas cobradas |
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Comisiones y tarifas pagadas |
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07050052000000 |
Transferencia de fondos |
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07050053000000 |
Préstamos recibidos |
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07050054000000 |
Otras comisiones y tarifas pagadas |
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07050055000000 |
Incremento por actualización de comisiones y tarifas pagadas |
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07050056000000 |
Total de comisiones y tarifas pagadas |
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|
Resultado por intermediación |
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|
Resultado por valuación a valor razonable |
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07050057000000 |
Títulos para negociar |
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07050058000000 |
Colaterales vendidos |
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07050059000000 |
Otros |
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07050060000000 |
Total de resultado por valuación a valor razonable |
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|
Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos |
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07050061000000 |
Títulos disponibles para la venta |
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07050062000000 |
Títulos conservados a vencimiento |
|
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|
07050063000000 |
Otros |
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07050064000000 |
Total de pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos |
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|
Resultado por compraventa de valores |
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07050065000000 |
Títulos para negociar |
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07050066000000 |
Títulos disponibles para la venta |
|
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07050067000000 |
Títulos conservados a vencimiento |
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07050068000000 |
Otros |
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07050069000000 |
Total de resultado por compraventa de valores |
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|
Costos de transacción |
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07050070000000 |
Por títulos para negociar |
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07050071000000 |
Otros |
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07050072000000 |
Total costos de transacción |
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07050073000000 |
Resultado por venta de colaterales recibidos |
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07050074000000 |
Incremento por actualización del resultado por intermediación |
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07050075000000 |
Total de resultado por intermediación |
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|
Otros ingresos (egresos) de la operación |
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Recuperaciones |
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07050076000000 |
Impuestos |
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07050077000000 |
Otras recuperaciones |
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07050078000000 |
Total de recuperaciones |
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07050079000000 |
Costo financiero por arrendamiento capitalizable |
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07050080000000 |
Afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro |
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Quebrantos |
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07050081000000 |
Fraudes |
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07050082000000 |
Siniestros |
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07050083000000 |
Otros quebrantos |
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07050084000000 |
Total de quebrantos |
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Dividendos de inversiones permanentes |
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07050085000000 |
Dividendos de otras inversiones permanentes |
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07050086000000 |
Dividendos de inversiones permanentes en asociadas disponibles para la venta |
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07050087000000 |
Otros |
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07050088000000 |
Total de dividendos de inversiones permanentes |
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07050089000000 |
Donativos |
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07050090000000 |
Pérdida por adjudicación de bienes |
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07050091000000 |
Resultado en venta de bienes adjudicados |
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07050092000000 |
Resultado por valuación de bienes adjudicados |
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|
Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro |
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07050093000000 |
De bienes inmuebles |
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07050094000000 |
De crédito mercantil |
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07050095000000 |
De otras inversiones permanentes valuadas al costo |
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07050096000000 |
De otros activos de larga duración |
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07050097000000 |
De otros activos |
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07050098000000 |
Total de pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro |
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07050099000000 |
Intereses a cargo en financiamiento para adquisición de activos |
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07050100000000 |
Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo |
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07050101000000 |
Pérdida en venta de inmuebles, mobiliario y equipo |
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07050102000000 |
Cancelación de la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro |
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07050103000000 |
Cancelación de otras cuentas de pasivo |
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07050104000000 |
Intereses a favor provenientes de préstamos a funcionarios y empleados |
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07050105000000 |
Otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación |
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07050106000000 |
Resultado por posición monetaria originado por partidas no relacionadas con el margen financiero |
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07050107000000 |
Resultado por valorización de partidas no relacionadas con el margen financiero |
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07050108000000 |
Incremento por actualización de otros ingresos (egresos) de la operación |
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07050109000000 |
Total de otros ingresos (egresos) de la operación |
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|
Gastos de administración |
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07050110000000 |
Beneficios directos de corto plazo |
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|
Costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados |
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07050111000000 |
Beneficios directos a largo plazo |
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|
Beneficios post-empleo |
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07050112000000 |
Pensiones |
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07050113000000 |
Prima de antigüedad |
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07050114000000 |
Otros beneficios post-empleo |
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07050115000000 |
Total de beneficios post-empleo |
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|
Beneficios por terminación |
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07050116000000 |
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración |
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07050117000000 |
Beneficios por terminación por causa de reestructuración |
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07050118000000 |
Total de beneficios por terminación |
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07050119000000 |
Total de costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados |
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|
|
Participación de los trabajadores en las utilidades |
|
|
|
|
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07050120000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades causada |
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07050121000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades diferida |
|
|
|
07050122000000 |
Estimación por participación de los trabajadores en las utilidades diferida no recuperable |
|
|
|
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|
07050123000000 |
Total de participación de los trabajadores en las utilidades |
|
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|
07050124000000 |
Sueldos, salarios y prestaciones a trabajadores con discapacidad y/o adultos mayores |
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07050125000000 |
Honorarios |
|
|
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07050126000000 |
Rentas |
|
|
|
07050127000000 |
Gastos de promoción y publicidad |
|
|
|
07050128000000 |
Impuestos y derechos diversos |
|
|
|
07050129000000 |
Gastos no deducibles |
|
|
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07050130000000 |
Gastos en tecnología |
|
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07050131000000 |
Depreciaciones |
|
|
|
07050132000000 |
Amortizaciones |
|
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|
07050133000000 |
Fletes y acarreos pagados a personas físicas |
|
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07050134000000 |
Fletes y acarreos pagados a personas morales |
|
|
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07050135000000 |
Pérdida por créditos incobrables |
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07050136000000 |
Consumo en restaurantes |
|
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07050137000000 |
Pérdida por operaciones financieras derivadas |
|
|
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07050138000000 |
Deducción por concepto de ayuda alimentaria para los trabajadores |
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07050139000000 |
Uso o goce temporal de automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos con motor de combustión interna o accionado por hidrogeno |
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07050140000000 |
Monto deducible de los pagos efectuados por el uso o goce temporal de automóviles |
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|
07050141000000 |
Otros gastos de administración |
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07050142000000 |
Incremento por actualización de gastos de administración |
|
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|
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|
07050143000000 |
Total de gastos de administración |
|
|
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|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Partes relacionadas 2022 |
Partes no relacionadas 2022 |
Partes relacionadas 2021 |
Partes no relacionadas 2021 |
Parte lll
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Acumulables o deducibles para ISR 2022 |
Acumulables o deducibles para ISR 2021 |
No acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR 2022 |
No acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR 2021 |
Este anexo consta de 8 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
6.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Base gravable |
Tasa, tarifa o cuota |
|
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|
|
|
|
|
(cifras en pesos) |
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Contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo |
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Impuesto Sobre la Renta (ISR) |
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07060000000000 |
Impuesto Sobre la Renta |
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07060001000000 |
Otras reducciones del ISR |
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07060002000000 |
ISR causado en el ejercicio |
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07060003000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal por proyectos en investigación y desarrollo tecnológico autorizado en ejercicios anteriores |
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07060004000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal por proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional de ejercicios anteriores |
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07060005000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal a proyectos de inversión en las artes de ejercicios anteriores |
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07060006000000 |
Estímulo por proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional |
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07060007000000 |
Estímulo a proyectos de inversión en las artes |
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07060008000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2022 |
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07060009000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2021 |
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07060010000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2020 |
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07060011000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2019 |
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07060012000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2018 |
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07060013000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2017 |
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07060014000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2016 |
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07060015000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2015 |
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07060016000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2014 |
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07060017000000 |
Monto pendiente de aplicar por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico" |
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07060018000000 |
Estímulo por la inversión en proyectos y programas para el deporte de alto rendimiento |
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07060019000000 |
Monto pendiente de aplicar por la inversión en proyectos y programas para el deporte de alto rendimiento |
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07060020000000 |
Ingresos obtenidos por apoyos gubernamentales |
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07060021000000 |
Monto pendiente de aplicar del estímulo por la inversión en equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos |
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07060022000000 |
Monto del estímulo fiscal por biodiesel y sus mezclas |
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07060023000000 |
Otros estímulos |
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07060024000000 |
Total de estímulos |
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07060025000000 |
Pagos provisionales efectuados enterados a la federación |
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07060026000000 |
ISR retenido al contribuyente |
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07060027000000 |
ISR acreditable pagado en el extranjero |
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07060028000000 |
ISR acreditable por dividendos o utilidades distribuidos |
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07060029000000 |
Otras cantidades a cargo |
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07060030000000 |
Otras cantidades a favor |
|
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07060031000000 |
Diferencia a cargo |
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07060032000000 |
Diferencia a favor |
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07060033000000 |
Impuesto Sobre la Renta a cargo del ejercicio |
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07060034000000 |
Estímulo fiscal en materia de Impuesto Sobre la Renta señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018, aplicado en el ejercicio 2022 |
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|
07060035000000 |
Estímulo fiscal en materia de Impuesto Sobre la Renta señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020, aplicado en el ejercicio 2022 |
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|
07060036000000 |
Impuesto Sobre la Renta pagado en declaraciones anual, normal y complementarias |
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07060037000000 |
Diferencia a cargo del ejercicio |
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07060038000000 |
ISR pagado en exceso aplicado contra el IETU |
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07060039000000 |
Saldo a favor del ejercicio |
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Otros datos |
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07060040000000 |
Impuesto Sobre la Renta por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes |
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07060041000000 |
Impuesto Sobre la Renta sobre dividendos distribuidos no provenientes de CUFIN ni de CUFINRE |
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07060042000000 |
Impuesto Sobre la Renta sobre dividendos distribuidos provenientes de CUFINRE |
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Impuesto al Valor Agregado (IVA) |
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07060043000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16% |
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07060044000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 0% |
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07060045000000 |
Suma del valor de los actos o actividades gravados |
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07060046000000 |
Valor de los actos o actividades por los que no se está obligado al pago (exentos) |
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07060047000000 |
Total del valor de los actos o actividades |
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07060048000000 |
Valor de los actos o actividades no objeto |
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07060049000000 |
Suma del IVA causado de los meses del ejercicio |
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07060050000000 |
Suma del IVA acreditable de los meses del ejercicio sin incluir saldos a favor |
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07060051000000 |
Estímulo fiscal en materia de Impuesto al Valor Agregado señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018, aplicado en el ejercicio 2022 |
|
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|
07060052000000 |
Estímulo fiscal en materia de Impuesto al Valor Agregado señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020, aplicado en el ejercicio 2022 |
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07060053000000 |
Suma de compensaciones aplicadas al IVA de otras contribuciones federales en los meses del ejercicio |
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07060054000000 |
Suma de acreditamientos de saldos a favor de IVA |
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07060055000000 |
Suma del IVA devuelto en los meses del ejercicio |
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07060056000000 |
Acreditamiento del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (artículos 5, fracción VI y 5-B, segundo párrafo de la LIVA) |
|
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|
07060057000000 |
Incremento del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (artículos 5, fracción VI y 5-B, segundo párrafo de la LIVA) |
|
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|
07060058000000 |
Reintegro del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (artículos 5, fracción VI y 5-B, segundo párrafo de la LIVA) |
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|
07060059000000 |
Monto de los servicios de tecnologías de la información prestados en el extranjero considerados como exportados y sujetos a la tasa del 0% del IVA (artículo 29, fracción IV, inciso i) de la LIVA) |
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|
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) |
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07060060000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 30 % (juegos con apuestas y sorteos) |
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07060061000000 |
Suma del IEPS causado de los meses del ejercicio |
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07060062000000 |
Suma de compensaciones aplicadas al IEPS de otras contribuciones federales en los meses del ejercicio |
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|
07060063000000 |
Biodiesel y sus mezclas a que se refiere la fracción I del apartado a, del artículo 16 de la LIF 2022 |
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|
07060064000000 |
Biodiesel y sus mezclas a que se refiere la fracción IV del apartado a, del artículo 16 de la LIF 2022 |
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|
Impuesto al Comercio Exterior |
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07060065000000 |
Impuesto general de importación |
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07060066000000 |
Impuesto general de exportación |
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07060067000000 |
Total de impuestos al comercio exterior |
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|
Aportaciones de seguridad social |
|
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|
07060068000000 |
Cuotas obrero patronales al IMSS |
|
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|
07060069000000 |
Aportaciones al infonavit |
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07060070000000 |
Aportaciones al seguro de retiro |
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|
|
Derechos por los servicios que presta |
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07060071000000 |
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) |
|
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07060072000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM).- visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas (artículo 8, fracción I de la Ley Federal de Derechos) |
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|
|
07060073000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM).- servicios migratorios (artículo 12 de la Ley Federal de Derechos) |
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|
07060074000000 |
Otros especificar concepto |
|
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|
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|
Contribuciones de las que es retenedor: |
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Impuesto Sobre la Renta (ISR) |
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|
Por pagos a residentes en el país |
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07060075000000 |
Por salarios |
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07060076000000 |
Honorarios al 35% art 96 LISR |
|
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|
07060077000000 |
Premios |
|
|
|
07060078000000 |
Honorarios al 10% |
|
|
|
07060079000000 |
Arrendamiento al 10% |
|
|
|
07060080000000 |
Enajenación de otros bienes al 20% |
|
|
|
07060081000000 |
Intereses al 0.08%, sobre el monto del capital |
|
|
|
07060082000000 |
Intereses al 20% |
|
|
|
07060083000000 |
Comisiones |
|
|
|
07060084000000 |
Intereses y ganancia cambiaria al 35% |
|
|
|
07060085000000 |
Por dividendos al 10% |
|
|
|
07060086000000 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
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|
07060087000000 |
Total de ISR retenido a residentes en el país |
|
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|
|
Por pagos a residentes en el extranjero |
|
|
|
|
|
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|
07060088000000 |
Salarios al 15% |
|
|
|
07060089000000 |
Salarios al 30% |
|
|
|
07060090000000 |
Jubilaciones, pensiones y otros conceptos al 15% |
|
|
|
07060091000000 |
Jubilaciones, pensiones y otros conceptos al 30% |
|
|
|
07060092000000 |
Honorarios al 25% |
|
|
|
07060093000000 |
Regalías al 5% |
|
|
|
07060094000000 |
Regalías al 10% |
|
|
|
07060095000000 |
Regalías al 25% |
|
|
|
07060096000000 |
Regalías al 35% |
|
|
|
07060097000000 |
Asistencia técnica |
|
|
|
07060098000000 |
Mediaciones |
|
|
|
07060099000000 |
Arrendamiento de inmuebles |
|
|
|
07060100000000 |
Arrendamiento de muebles al 25% |
|
|
|
07060101000000 |
Intercambio de deuda pública por capital |
|
|
|
07060102000000 |
Arrendamiento financiero |
|
|
|
07060103000000 |
Premios |
|
|
|
07060104000000 |
Servicio turístico de tiempo compartido |
|
|
|
07060105000000 |
Intereses al 4.9% |
|
|
|
07060106000000 |
Intereses al 10% |
|
|
|
07060107000000 |
Intereses al 15% |
|
|
|
07060108000000 |
Intereses al 21% |
|
|
|
07060109000000 |
Intereses al 35% |
|
|
|
07060110000000 |
Enajenación de inmuebles |
|
|
|
07060111000000 |
Enajenación de acciones |
|
|
|
07060112000000 |
Operaciones financieras derivadas de capital |
|
|
|
07060113000000 |
Operaciones financieras derivadas de deuda |
|
|
|
07060114000000 |
Construcción de obra, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles |
|
|
|
07060115000000 |
Contrato de fletamento |
|
|
|
07060116000000 |
Espectáculos públicos, artísticos y deportivos |
|
|
|
07060117000000 |
Por dividendos al 10% |
|
|
|
07060118000000 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060119000000 |
Total de ISR retenido a residentes en el extranjero |
|
|
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|
|
|
Impuesto al Valor Agregado (IVA) |
|
|
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|
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|
07060120000000 |
Servicios personales independientes prestados por personas físicas |
|
|
|
07060121000000 |
Uso o goce temporal de bienes prestados u otorgados por personas físicas |
|
|
|
07060122000000 |
Servicios de autotransporte terrestre de bienes prestados por personas físicas o morales |
|
|
|
07060123000000 |
Servicios prestados por comisionistas personas físicas |
|
|
|
07060124000000 |
Adquisición, o uso o goce temporal de bienes tangibles, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país |
|
|
|
07060125000000 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
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|
07060126000000 |
Total de IVA retenido |
|
|
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|
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|
|
Otras contribuciones retenidas |
|
|
|
|
|
|
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|
07060127000000 |
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios retenido |
|
|
|
07060128000000 |
Otros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas y devoluciones obtenidas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas durante el ejercicio de saldos a favor provenientes de: |
|
|
|
|
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|
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|
A valor histórico de: |
|
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|
07060129000000 |
Impuesto al Valor Agregado |
|
|
|
07060130000000 |
Impuesto Sobre la Renta |
|
|
|
07060131000000 |
Otras contribuciones federales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A valor actualizado de: |
|
|
|
07060132000000 |
Impuesto al Valor Agregado |
|
|
|
07060133000000 |
Impuesto Sobre la Renta |
|
|
|
07060134000000 |
Otras contribuciones federales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas durante el ejercicio aplicadas a: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060135000000 |
Impuesto al Valor Agregado propio proveniente de Impuesto al Valor Agregado propio |
|
|
|
07060136000000 |
Impuesto Sobre la Renta propio proveniente de Impuesto Sobre la Renta propio |
|
|
|
07060137000000 |
Otras contribuciones federales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Devoluciones obtenidas en el ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060138000000 |
Otras contribuciones federales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
De: |
|
|
|
07060139000000 |
Impuesto al Valor Agregado |
|
|
|
07060140000000 |
Impuesto Sobre la Renta |
|
|
|
07060141000000 |
Otras contribuciones federales |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Contribución determinada por auditoría a cargo o a favor |
Contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente |
Diferencia |
Diferencias no materiales no investigadas por auditoría |
|
Concepto |
|
6.1.- Declaratoria |
Este anexo consta de 14 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
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|
7.- Relación de contribuciones por pagar Al 31 de diciembre de 2022 |
Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado |
Importe proveniente de ejercicios anteriores |
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|
(cifras en pesos) |
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|
Impuesto Sobre la Renta causado como sujeto directo |
|
|
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|
07070000000000 |
Determinado por el contribuyente (del ejercicio) |
|
|
|
07070001000000 |
Diferencia determinada por el contribuyente (del ejercicio dictaminado) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagos provisionales y/o definitivos determinados por el contribuyente por concepto de: |
|
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|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta pagos provisionales propios |
|
|
|
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|
07070002000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
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|
|
Impuesto Sobre la Renta por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en su carácter de retenedor |
|
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|
07070003000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta por pago de honorarios en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070004000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta por pago de arrendamientos en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070005000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta por pago de intereses en su carácter de retenedor |
|
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|
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|
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07070006000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Impuesto Sobre la Renta (otras retenciones a residentes en México) en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
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|
07070007000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
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|
|
|
Impuesto Sobre la Renta sobre dividendos como sujeto directo |
|
|
|
|
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07070008000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
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|
|
Impuesto Sobre la Renta regímenes fiscales preferentes como sujeto directo |
|
|
|
|
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07070009000000 |
Correspondiente al ejercicio de: |
|
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|
Impuesto Sobre la Renta por pagos al extranjero en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
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|
07070010000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
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|
|
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|
|
|
Impuesto Empresarial a Tasa Única causado como sujeto directo |
|
|
|
|
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07070011000000 |
Correspondiente al ejercicio de: (especifique el ejercicio) |
|
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|
|
|
|
|
|
|
Impuesto a los Depósitos en Efectivo como recaudador (de ejercicios anteriores) |
|
|
|
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|
07070012000000 |
Correspondiente al ejercicio de: |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Información determinada por el contribuyente: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Activo como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
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|
07070013000000 |
Correspondiente al ejercicio de: (especifique el ejercicio) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado causado como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070014000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070015000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios causado como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070016000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070017000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070018000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070019000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070020000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al seguro de retiro |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070021000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos Locales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070022000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre Nominas |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070023000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Derechos por los servicios que presta |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070024000000 |
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), correspondiente al mes de: |
|
|
|
07070025000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM).- visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas (artículo 8, fracción I de la Ley Federal de Derechos) |
|
|
|
07070026000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM).- servicios migratorios (artículo 12 de la Ley Federal de Derechos) |
|
|
|
07070027000000 |
Otros especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras contribuciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070028000000 |
Especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferencias no consideradas por el contribuyente en el ejercicio fiscal dictaminado: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070029000000 |
Diferencia determinada por dictamen no considerada por el contribuyente (del ejercicio dictaminado) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta pagos provisionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070030000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta retenciones a residentes en México |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070031000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta retenciones a residentes en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070032000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta sobre dividendos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070033000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta regímenes fiscales preferentes como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070034000000 |
Correspondiente al ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070035000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070036000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070037000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070038000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070039000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070040000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070041000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al seguro de retiro |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070042000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos Locales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070043000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Derechos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070044000000 |
Correspondiente al derecho |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras contribuciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070045000000 |
Especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070046000000 |
Total |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Total de contribuciones por pagar |
Importe de la contribución en litigio |
Fecha de pago |
Institución de Crédito o SAT |
Número de la Operación |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio |
Pago en parcialidades (datos del Escrito libre): fecha de presentación |
Pago en parcialidades (datos del Escrito libre): administración receptora |
Oficio de autorización de pago en parcialidades: número |
Oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha |
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto Sobre la Renta Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
2022 |
2021 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080000000000 |
Utilidad neta |
|
|
|
07080001000000 |
Pérdida neta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más-menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080002000000 |
Efecto de la inflación de la NIF B-10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080003000000 |
Resultado por posición monetaria favorable |
|
|
|
07080004000000 |
Resultado por posición monetaria desfavorable |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080005000000 |
Utilidad neta histórica |
|
|
|
07080006000000 |
Pérdida neta histórica |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07080007000000 |
Ingresos fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07080008000000 |
Deducciones contables no fiscales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07080009000000 |
Deducciones fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07080010000000 |
Ingresos contables no fiscales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080011000000 |
Pérdida fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones |
|
|
|
07080012000000 |
Utilidad fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080013000000 |
Pérdida en enajenación de acciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080014000000 |
Pérdida fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio |
|
|
|
07080015000000 |
Utilidad fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más o menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080016000000 |
PTU pagada en el ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080017000000 |
Pérdida fiscal del ejercicio |
|
|
|
07080018000000 |
Utilidad fiscal del ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080019000000 |
Deducción adicional del fomento al primer empleo del ejercicio (artículo noveno fracción XXXVII de las disposiciones transitorias de la LISR para 2014) |
|
|
|
07080020000000 |
Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080021000000 |
Resultado fiscal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080022000000 |
Ajuste anual por inflación acumulable |
|
|
|
07080023000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de inmuebles |
|
|
|
07080024000000 |
Utilidad fiscal por reembolso de capital |
|
|
|
07080025000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles |
|
|
|
07080026000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de mobiliario y equipo |
|
|
|
07080027000000 |
Intereses moratorios efectivamente cobrados |
|
|
|
07080028000000 |
Anticipo de clientes |
|
|
|
07080029000000 |
Utilidad cambiaria fiscal |
|
|
|
07080030000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de bienes adjudicados |
|
|
|
07080031000000 |
Utilidad fiscal en fideicomisos |
|
|
|
07080032000000 |
Ajuste de precios de transferencia |
|
|
|
07080033000000 |
Resultado por liquidación de operaciones derivadas en efectivo |
|
|
|
07080034000000 |
Resultado por liquidación de operaciones derivadas en especie |
|
|
|
07080035000000 |
Resultado por compraventa de divisas |
|
|
|
07080036000000 |
Otros ingresos fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080037000000 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones contables no fiscales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080038000000 |
ISR de las personas morales |
|
|
|
07080039000000 |
Participación de utilidades |
|
|
|
07080040000000 |
Gastos por atenciones a clientes |
|
|
|
07080041000000 |
Donativos |
|
|
|
07080042000000 |
Sanciones, indemnizaciones y penas convencionales |
|
|
|
07080043000000 |
Depreciación contable |
|
|
|
07080044000000 |
Gastos de automóviles de uso no indispensable para los fines del negocio |
|
|
|
07080045000000 |
Impuesto al Valor Agregado |
|
|
|
07080046000000 |
Pérdida contable en enajenación de inmuebles |
|
|
|
07080047000000 |
Pérdida contable en enajenación de acciones y/o intangibles |
|
|
|
07080048000000 |
Honorarios y rentas de personas físicas no pagadas al cierre del ejercicio |
|
|
|
07080049000000 |
Estimación no deducible por baja de valores |
|
|
|
07080050000000 |
Rentas pagadas por arrendamiento financiero |
|
|
|
07080051000000 |
Amortización contable de transferencia de tecnología |
|
|
|
07080052000000 |
Pérdida en participación subsidiaria |
|
|
|
07080053000000 |
Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no |
|
|
|
07080054000000 |
Gastos no deducibles |
|
|
|
07080055000000 |
Multas |
|
|
|
07080056000000 |
Pérdida contable en enajenación de mobiliario y equipo |
|
|
|
07080057000000 |
Quebrantos diversos |
|
|
|
07080058000000 |
Amortización contable |
|
|
|
07080059000000 |
Pérdida cambiaria contable |
|
|
|
07080060000000 |
Estimaciones |
|
|
|
07080061000000 |
Pérdida contable en enajenación de bienes adjudicados |
|
|
|
07080062000000 |
Pérdida contable en fideicomisos |
|
|
|
07080063000000 |
Pérdida contable en asociación en participación |
|
|
|
07080064000000 |
Proporción de pagos que sean ingresos exentos para el trabajador |
|
|
|
07080065000000 |
Operaciones con partes relacionadas no deducibles |
|
|
|
07080066000000 |
Otras deducciones contables no fiscales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080067000000 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las partidas no deducibles se contabilizan en: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080068000000 |
Intereses pagados |
|
|
|
07080069000000 |
Gastos de administración |
|
|
|
07080070000000 |
ISR y PTU causados |
|
|
|
07080071000000 |
ISR y PTU diferidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La depreciación y amortización contable se integra por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080072000000 |
Depreciaciones |
|
|
|
07080073000000 |
Amortizaciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080074000000 |
Ajuste anual por inflación deducible |
|
|
|
07080075000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles |
|
|
|
07080076000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de inmuebles |
|
|
|
07080077000000 |
Depreciación fiscal |
|
|
|
07080078000000 |
Estímulo fiscal por deducción inmediata de inversiones |
|
|
|
07080079000000 |
Cargos a provisiones |
|
|
|
07080080000000 |
Cargos a estimaciones |
|
|
|
07080081000000 |
Honorarios, rentas e intereses de personas físicas que afectaron el resultado del ejercicio anterior pagados en este |
|
|
|
07080082000000 |
Intereses moratorios efectivamente pagados |
|
|
|
07080083000000 |
Pérdida por créditos incobrables |
|
|
|
07080084000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de mobiliario y equipo |
|
|
|
07080085000000 |
Amortización fiscal |
|
|
|
07080086000000 |
Pérdida cambiaria fiscal |
|
|
|
07080087000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de bienes adjudicados |
|
|
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07080088000000 |
Pérdidas fiscales en fideicomisos |
|
|
|
07080089000000 |
Deducción adicional por donación de bienes básicos para la subsistencia humana (artículo 1.3. Del Decreto publicado en el diario oficial de la federación el 26 de diciembre de 2013) |
|
|
|
07080090000000 |
Deducción del monto adicional del 25% del salario (artículo 1.5. Del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 y artículo 186 de la LISR) |
|
|
|
07080091000000 |
Estímulo fiscal por contratar personas con discapacidad y/o adultos mayores |
|
|
|
07080092000000 |
Deducción del Impuesto Sobre la Renta retenido a personas con discapacidad y/o adultos mayores |
|
|
|
07080093000000 |
Ajuste de precios de transferencia |
|
|
|
07080094000000 |
Intereses netos de ejercicios anteriores |
|
|
|
07080095000000 |
Intereses netos del ejercicio |
|
|
|
07080096000000 |
Otras deducciones fiscales no contables |
|
|
|
|
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|
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07080097000000 |
Total |
|
|
|
|
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|
Ingresos contables no fiscales |
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07080098000000 |
Ingresos por dividendos de residentes en el país |
|
|
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07080099000000 |
Utilidad contable en enajenación de inmuebles |
|
|
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07080100000000 |
Utilidad contable en enajenación de acciones y/o intangibles |
|
|
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07080101000000 |
Utilidad cambiaria contable |
|
|
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07080102000000 |
Cancelación de estimaciones |
|
|
|
07080103000000 |
Cancelación de provisiones |
|
|
|
07080104000000 |
Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no |
|
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|
07080105000000 |
Utilidad en participación subsidiaria |
|
|
|
07080106000000 |
Ventas anticipadas acumuladas en el ejercicio anterior y devengadas en este |
|
|
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07080107000000 |
Utilidad contable en fideicomisos |
|
|
|
07080108000000 |
Utilidad contable en asociación en participación |
|
|
|
07080109000000 |
Utilidad contable en bienes adjudicados |
|
|
|
07080110000000 |
Utilidad contable en enajenación de mobiliario y equipo |
|
|
|
07080111000000 |
Recuperación de gastos considerados no deducibles en ejercicios anteriores |
|
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|
07080112000000 |
Saldos a favor de impuestos y su actualización |
|
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07080106000000 |
Recuperación de cartera de crédito |
|
|
|
07080107000000 |
Otros ingresos contables no fiscales |
|
|
|
07080108000000 |
Total de ingresos contables no fiscales |
|
|
Este anexo consta de 16 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
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|
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|
9.- Operaciones financieras derivadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Número de identificación fiscal o RFC |
País de residencia |
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|
(cifras en pesos) |
|
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|
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Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D064000" del anexo de datos generales |
||
|
|
|
|
|
|
|
Nombre de la contraparte |
|
|
|
|
|
|
|
|
07090000000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07090001000000 |
Total |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Número de contratos celebrados |
Concepto de operaciones financieras derivadas (artículo 16-A CFF) |
Tipo de operaciones financieras derivadas (artículo 20 LISR) |
Sumatoria de nocionales |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Tipo de mercado |
Nombre del mercado |
Porcentaje de liquidación en efectivo |
Porcentaje de liquidación en especie |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Utilidad por contraparte |
Pérdida por contraparte |
Efecto neto |
Proporción que representa de ingresos acumulables y/o deducciones autorizadas |
Este anexo consta de 11 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Número de identificación fiscal |
País de residencia fiscal de la entidad |
Porcentaje de participación en el capital de la entidad |
|
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|
|
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|
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|
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|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D065000” del anexo de datos generales |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada extranjeras |
|
|
|
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|
|
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|
|
07100000000000 |
(especificar) |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
07100001000000 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada en México |
|
|
|
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|
07100002000000 |
(especificar) |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
07100003000000 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||
|
Monto de la inversión |
Monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación |
Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.) |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||
|
Monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación |
Valor de la inversión |
Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su subsidaria |
Este anexo consta de 15 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Número de identificación fiscal o RFC |
País de residencia Para efectos fiscales |
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|
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|
|
|
|
|
|
(cifras en pesos) |
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|
|
Nombre, denominación o razón social Del socio o accionista |
|
|
|
|
|
|
|
|
07110000000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07110001000000 |
Total |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio |
Periodo de tenencia del |
Periodo de tenencia al |
Monto de Aportaciones que no sean Prima en Suscripción de acciones |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Monto de retiros de capital |
Monto de préstamos efectuados |
Monto de préstamos recibidos |
Porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamo recibidos |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||
|
Destino del préstamo |
Monto de prima en suscripción de acciones |
Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.) |
Este anexo consta de 14 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
12.- Operaciones con partes relacionadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Número de identificación fiscal o RFC |
Tipo de operación |
En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno De los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto |
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|
|
|
|
(cifras en pesos) |
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|
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D029000” del anexo de datos generales |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre la Renta |
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|
|
Denominación o razón social de la parte relacionada |
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|
|
|
|
|
|
Ingresos acumulables |
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|
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|
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|
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|
|
07120000000000 |
(especificar) |
|
|
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|
|
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|
|
|
07120001000000 |
Total de ingresos acumulables |
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|
|
|
|
|
|
Deducciones autorizadas |
|
|
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|
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|
|
|
07120002000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
07120003000000 |
Total de deducciones autorizadas |
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
País de residencia |
Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero) |
Método de precios de transferencia aplicado |
La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no) en caso afirmativo indique En el anexo denominado información adicional, de que contribuciones únicas y valiosa se tratan |
La operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables (si o no) |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Monto ajuste Fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables |
Se modificaron los valores de actos o actividades para IVA, o bien, del IVA acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (regla 3.9.1.2. apartado B, de la RMF 2022) (si o no) |
Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a) |
Monto modificado |
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
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|
13.- Información del contribuyente sobre operaciones con partes relacionadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
|
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|
|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D029000” del anexo de datos generales |
|
|
|
|
|
|
|
Conocimiento del negocio, información general |
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|
|
Cual(es) es (son) la (s) actividad(es) preponderante(s) del contribuyente: |
|
|
|
|
|
|
07130000000000 |
Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes |
|
|
07130001000000 |
Servicios |
|
|
07130002000000 |
Otros (especificar) |
|
|
|
|
|
|
07130003000000 |
El contribuyente es propietario de los activos que utiliza para realizar su actividad preponderante mismos que están registrados en su contabilidad. |
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07130004000000 |
El contribuyente posee o usa activos intangibles los cuales se encuentran registrados en su contabilidad |
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|
|
Especifique los cinco principales activos intangibles que usa el contribuyente (ver apéndice VIII) que se encuentran registrados en su contabilidad |
|
|
07130005000000 |
Campo 1 |
|
|
07130006000000 |
Campo 2 |
|
|
07130007000000 |
Campo 3 |
|
|
07130008000000 |
Campo 4 |
|
|
07130009000000 |
Campo 5 |
|
|
07130010000000 |
Monto de la regalía por el uso de activos intangibles |
|
|
|
|
|
|
|
Especifique los cinco principales activos intangibles por los que otorga el uso o goce (ver apéndice VIII) |
|
|
07130011000000 |
Campo 1 |
|
|
07130012000000 |
Campo 2 |
|
|
07130013000000 |
Campo 3 |
|
|
07130014000000 |
Campo 4 |
|
|
07130015000000 |
Campo 5 |
|
|
07130016000000 |
Monto de la regalía por el que se otorga el uso de activos intangibles |
|
|
|
|
|
|
|
Especifique los cinco principales activos intangibles de los que es propietario y que tiene registrados en su contabilidad (ver apéndice VIII) |
|
|
07130017000000 |
Campo 1 |
|
|
07130018000000 |
Campo 2 |
|
|
07130019000000 |
Campo 3 |
|
|
07130020000000 |
Campo 4 |
|
|
07130021000000 |
Campo 5 |
|
|
07130022000000 |
Valor del activo intangible que tiene registrado en su contabilidad |
|
|
|
|
|
|
07130023000000 |
El contribuyente obtuvo un acuerdo anticipado de precios (APA) aplicable al ejercicio fiscal |
|
|
07130024000000 |
Número de oficio |
|
|
07130025000000 |
Fecha del oficio |
|
|
07130026000000 |
Indique si se encuentra en trámite un acuerdo anticipado de precios (APA) aplicable al ejercicio fiscal |
|
|
07130027000000 |
Fecha de presentación de la promoción |
|
|
07130028000000 |
El contribuyente obtuvo alguna resolución favorable del SAT que involucre transacciones con partes relacionadas |
|
|
07130029000000 |
Número de oficio |
|
|
07130030000000 |
Fecha del oficio |
|
|
|
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07130031000000 |
Dedujo en el ejercicio depreciaciones o amortizaciones provenientes de operaciones con partes relacionadas efectuadas en ejercicios anteriores |
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07130032000000 |
El contribuyente cuenta con la documentación comprobatoria a que se refiere la fracción IX del artículo 76 de la LISR (estudio(s) de precios de transferencia) |
|
|
07130033000000 |
El contribuyente presentó su declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas (fracción X del artículo 76 de la LISR) |
|
|
07130034000000 |
Fecha de presentación (última presentada) |
|
|
|
|
|
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07130035000000 |
El contribuyente cuenta con evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por la fracción XII del artículo 76 de la LISR por sus operaciones con partes relacionadas |
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|
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|
RFC de las personas que elaboraron la documentación que demuestre el cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 76 fracciones IX y XII de la LISR, o bien, que asesoraron en su formulación |
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|
Elaboradores |
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07130036000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1 |
|
|
07130037000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2 |
|
|
07130038000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3 |
|
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|
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Asesores |
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07130039000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1 |
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|
07130040000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2 |
|
|
07130041000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3 |
|
|
|
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|
RFC de las personas que asesoraron fiscalmente en términos del título VI del CFF |
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|
Asesores fiscales |
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|
07130042000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1 |
|
|
07130043000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2 |
|
|
07130044000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Obligaciones en materia de precios de transferencia |
|
|
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07130045000000 |
Las cifras reportadas en la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas son coincidentes con las manifestadas en los estudios de precios de transferencia (documentación comprobatoria) (fracciones X y IX respectivamente del artículo 76 de la LISR) |
|
|
07130046000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
|
|
|
|
|
|
07130047000000 |
Las cifras reportadas en la declaración informativa (fracción X del artículo 76 de la LISR) son coincidentes con las manifestadas en el anexo 12 del dictamen, ambas referentes a operaciones con partes relacionadas. |
|
|
07130048000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
|
|
|
|
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|
07130049000000 |
Las cifras reportadas para las operaciones con partes relacionadas en la evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por la fracción XII del artículo 76 de la LISR son coincidentes con las manifestadas en el anexo 12 del dictamen |
|
|
07130050000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
|
|
|
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07130051000000 |
En alguna(s) de las transacciones analizadas en la diversa documentación de precios de transferencia del contribuyente, se eligió como parte examinada a la parte relacionada residente en el extranjero |
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07130052000000 |
Indique las transacciones realizadas |
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07130053000000 |
Monto de las transacciones |
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07130054000000 |
El contribuyente tiene en su poder toda la información financiera y fiscal de la parte relacionada que es necesaria para demostrar el análisis y las conclusiones de la documentación de precios de transferencia en donde dicha parte relacionada fue elegida como la parte a examinar. |
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|
Ajustes de precios de transferencia |
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07130055000000 |
Realizó algún ajuste en materia de precios de transferencia para que los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad de las operaciones celebradas con partes relacionadas se consideren como pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables |
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|
Nota: en caso de que el anexo 12 se presente información en la columna "monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables” conteste lo siguiente (efectos fiscales no contables): |
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07130056000000 |
El monto del incremento a los ingresos acumulables para efectos de la LISR |
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07130057000000 |
El monto del incremento a las deducciones autorizadas para efectos de la LISR, incluso por disminuir ingresos |
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07130058000000 |
El monto disminuido a las deducciones autorizadas para efectos de la LISR |
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07130059000000 |
Monto incrementado en las declaraciones presentadas por el ejercicio fiscal por impuestos retenidos por pagos al extranjero, como consecuencia de ajustes de precios de transferencia |
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07130060000000 |
Monto disminuido en las declaraciones presentadas por el ejercicio fiscal por IVA acreditable, como consecuencia de ajustes de precios de transferencia |
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07130061000000 |
Se cuenta con documentación comprobatoria que sustente los ajustes reales realizados |
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07130062000000 |
Modificó los valores de actos o actividades para IEPS o bien, del IEPS acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (regla 3.9.1.2. apartado B, de la RMF 2022) |
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07130063000000 |
Señale monto modificado de actos o actividades.(RMF) |
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07130064000000 |
Señale monto modificado de IEPS acreditable. (RMF) |
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07130065000000 |
Cumplió con los requisitos establecidos en la RMF vigente para considerar deducible un ajuste de precios de transferencia que incremento sus deducciones |
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07130066000000 |
En el caso de ajustes voluntarios presentó aviso para la modificación de las deducciones autorizadas señalado en la RMF. |
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|
Intereses con partes relacionadas considerados como dividendos |
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07130067000000 |
El contribuyente consideró intereses devengados como dividendos de acuerdo con lo previsto por el artículo 11 fracción II de la LISR |
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07130068000000 |
Monto de los intereses considerados como dividendos |
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|
Gastos deducibles y no deducibles |
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07130069000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas de los referidos en el tercer y antepenúltimo párrafos de la fracción XXIII del artículo 28 de la LISR |
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Nota: en caso afirmativo al índice anterior, señale en el anexo denominado información adicional con que documentación cuenta para acreditar que sus deducciones no se tratan de acuerdos estructurados o mecanismos híbridos |
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07130070000000 |
Indique el monto de la deducción realizada |
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07130071000000 |
Consideró como no deducibles gastos con partes relacionadas de los referidos en la fracción XXIII del artículo 28 de la LISR |
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07130072000000 |
Indique el monto del gasto considerado como no deducible |
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07130073000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas de los referidos en el segundo párrafo de la fracción XXIX del artículo 28 de la LISR |
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07130074000000 |
Indique el monto de la deducción realizada |
|
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07130075000000 |
Consideró como no deducibles gastos con partes relacionadas de los referidos en el primer párrafo de la fracción XXIX del artículo 28 de la LISR |
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07130076000000 |
Indique el monto del gasto considerado como no deducible |
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07130077000000 |
Consideró como no deducibles intereses de los referidos en la fracción XXXII del artículo 28 de la LISR |
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Gastos por reembolsos (al costo) |
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07130078000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas por reembolsos al costo |
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En caso afirmativo |
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07130079000000 |
Cuenta con toda la documentación soporte, por un lado, de su parte relacionada y, por otro lado, con la documentación emitida por terceros independientes a la parte relacionada con la que se pueda demostrar que se trata de un reembolso al costo |
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Gastos a prorrata |
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07130080000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas efectuados en el extranjero a prorrata |
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07130081000000 |
Indique el monto de la deducción de gastos efectuados en el extranjero a prorrata |
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07130082000000 |
Cuantifique el beneficio recibido o se espera recibir del gasto a prorrata |
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07130083000000 |
Cumplió con lo señalado en la regla 3.3.1.27. de la RMF para 2022 |
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Ganancia y/o pérdidas por enajenación de acciones |
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07130084000000 |
Obtuvo gagncia y/o pérdida fiscal al realizar una operación de enajenación de acciones con y entre partes relacionadas |
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Nota: en caso afirmativo, señale en el anexo denominado información adicional la razón de negocio para enajenar las acciones |
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07130085000000 |
Indique el valor del precio de enajenación del paquete accionario enajenado |
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07130086000000 |
Indique el costo comprobado de adquisición del paquete accionario enajenado |
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07130087000000 |
Nombre de la emisora |
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07130088000000 |
RFC o tax id de la emisora |
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07130089000000 |
Indicar el capital contable de la emisora |
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07130090000000 |
Nombre del adquirente |
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07130091000000 |
RFC o tax id del adquirente |
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07130092000000 |
Presentó a las autoridades fiscales el estudio sobre la determinación del precio de venta de las acciones en los términos de los artículos 179 y 180 de la LISR con los elementos contenidos en el inciso e) de la fracción I del artículo 179 de la LISR (segundo párrafo del inciso b) correspondiente a su vez al cuarto párrafo de la fracción XVII del artículo 28 de la LISR) |
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07130093000000 |
Fecha de presentación ante las autoridades fiscales el estudio sobre la determinación del precio de venta de las acciones |
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07130094000000 |
Autoridad fiscal en la que se presentó |
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07130095000000 |
Mencione la razón de negocio para enajenar las acciones |
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07130096000000 |
Mencione si realizó la valuación de la enajenación efectuada |
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07130097000000 |
El contribuyente cuenta con la documentacion comprobatoria de la valuación de la enajenación efectuada |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique RFC y nombre del perito valuador: |
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07130098000000 |
Nombre del perito |
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07130099000000 |
RFC |
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Operaciones financieras derivadas con partes relacionadas |
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07130100000000 |
Acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas |
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07130101000000 |
Indique el monto de la acumulación correspondiente |
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07130102000000 |
Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas |
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07130103000000 |
Indique el monto de la deducción correspondiente |
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07130104000000 |
Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas en los términos del artículo 28 fracción XIX de la LISR |
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07130105000000 |
Indique el monto correspondiente |
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07130106000000 |
Realizó pagos de cantidades iniciales por el derecho a adquirir o vender, bienes, divisas, acciones u otros títulos valor que no cotizaron en mercados reconocidos conforme a lo referido en el artículo 28 fracción XXIV de la LISR |
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07130107000000 |
Indique el monto correspondiente |
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Capitalización insuficiente: |
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07130108000000 |
Determinó intereses no deducibles de acuerdo a lo previsto por el artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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07130109000000 |
Saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que devengaron intereses a cargo, determinadas en los términos del artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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07130110000000 |
Capital contable al inicio del ejercicio determinado en los términos del artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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07130111000000 |
Capital contable al final del ejercicio determinado en los términos del artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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07130112000000 |
Capital contable promedio |
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07130113000000 |
Capital contable promedio por tres |
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07130114000000 |
Saldo promedio anual de deudas del contribuyente contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero, determinadas en los términos del artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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07130115000000 |
Intereses no deducibles determinados en los términos del artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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07130116000000 |
Optó por considerar como capital contable del ejercicio los saldos iniciales y finales del ejercicio de sus cuentas de capital de aportación, utilidad fiscal neta y utilidad fiscal neta reinvertida |
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Ajustes correspondientes |
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07130117000000 |
Realizó durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) algún ajuste en materia de precios de transferencia como consecuencia de aplicar lo señalado en la documentación de precios de transferencia de alguna parte relacionada residente en el extranjero |
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07130118000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos |
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07130119000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1) |
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07130120000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2) |
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07130121000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3) |
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07130122000000 |
Llevó a cabo ajustes correspondientes en materia de precios de transferencia durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) como consecuencia de operaciones con partes relacionadas residentes en países con los cuales México no tiene celebrados tratados internacionales en materia fiscal y realizados por las autoridades de dichos países |
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07130123000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos |
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07130124000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1) |
|
|
07130125000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2) |
|
|
07130126000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3) |
|
|
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|
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|
07130127000000 |
Llevo a cabo ajustes correspondientes en materia de precios de transferencia durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revision o para efectos de ejercicios anteriores) como consecuencia de operaciones con partes relacionadas residentes en países con los cuales México no tiene celebrados tratados internacionales en materia fiscal y realizados por las autoridades de dichos países |
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|
07130128000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos |
|
|
07130129000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1) |
|
|
07130130000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2) |
|
|
07130131000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3) |
|
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|
Artículo 76-A de la LISR (2022) |
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07130132000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción I (maestra de partes relacionadas) |
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07130133000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción II (local de partes relacionadas) |
|
|
07130134000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción III (país por país) |
|
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|
En caso afirmativo en este último caso especifique el supuesto de obligación: |
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07130135000000 |
Por ser persona moral controladora multinacional (fracción III, inciso a)) |
|
|
07130136000000 |
Por ser designada (fracción III, inciso b)) |
|
|
|
Tiene conocimiento si la persona moral controladora multinacional a la que su empresa pertenece, está obligada a presentar directamente o por conducto de alguna designada, las siguientes declaraciones informativas de partes relacionadas: |
|
|
07130137000000 |
Obligación de presentar la declaración maestra |
|
|
07130138000000 |
Obligación de presentar la declaración país por país |
|
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|
Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas de 2021 presentadas en 2022 (artículo 76-A de la LISR) |
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|
|
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07130139000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional del ejercicio fiscal de 2021 |
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07130140000000 |
Fecha de presentación (última presentada) |
|
|
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|
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07130141000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa local de partes relacionadas del ejercicio fiscal de 2021 |
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07130142000000 |
Fecha de elaboración de la información y documentación de precios de transferencia asociada con la declaración |
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07130143000000 |
Fecha de presentación (última presentada) |
|
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07130144000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional del ejercicio fiscal de 2021 |
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07130145000000 |
Fecha de presentación (última presentada) |
|
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|
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte |
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07130146000000 |
Realizó operaciones con contribuyentes que están en la región fronteriza norte |
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07130147000000 |
Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza norte |
|
|
07130148000000 |
Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza norte |
|
|
07130149000000 |
Monto de deducciones con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza norte |
|
|
07130150000000 |
Monto de deducciones con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza norte |
|
|
07130151000000 |
Presentó la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas (fracción X del artículo 76 de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluyendo las operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional como lo contempla el trámite fiscal 5/DEC-12 |
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Criterios no vinculativos |
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07130152000000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos en materia de precios de transferencia de las disposiciones fiscales y aduaneras |
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07130153000000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s) |
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|
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur |
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07130154000000 |
Realizó operaciones con contribuyentes que están en la región fronteriza sur |
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07130155000000 |
Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza sur |
|
|
07130156000000 |
Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza sur |
|
|
07130157000000 |
Monto de deducciones con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza sur |
|
|
07130158000000 |
Monto de deducciones con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza sur |
|
|
07130159000000 |
Presentó la declaración informativa por sus operaciones con partes (fracción X del artículo 76 de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluyendo las operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional como lo contempla el trámite fiscal 5/DEC-12 |
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|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
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|
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|
14.- Datos informativos Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Importe |
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(cifras en pesos) |
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Datos informativos del contribuyente |
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07140000000000 |
Se encuentra amparado para notificación por medio de buzón tributario |
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|
Datos informativos del contribuyente como representante legal |
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07140001000000 |
Es socio o accionista de algunos contribuyentes que representa |
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07140002000000 |
Número de entidades en las que participa como representante legal |
|
|
|
|
Indique los cinco principales RFC de la(s) persona(s) moral(es) en las que participa como representante legal: |
|
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|
07140003000000 |
RFC 1 |
|
|
|
07140004000000 |
RFC 2 |
|
|
|
07140005000000 |
RFC 3 |
|
|
|
07140006000000 |
RFC 4 |
|
|
|
07140007000000 |
RFC 5 |
|
|
|
|
|
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|
07140008000000 |
Es representante legal de un residente en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional |
|
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|
Indique los cinco principales nombres o razones sociales de los residentes en el extranjero: |
|
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07140009000000 |
Nombre 1 |
|
|
|
07140010000000 |
Nombre 2 |
|
|
|
07140011000000 |
Nombre 3 |
|
|
|
07140012000000 |
Nombre 4 |
|
|
|
07140013000000 |
Nombre 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Participación de los trabajadores en las utilidades |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140014000000 |
PTU generada durante el ejercicio |
|
|
|
07140015000000 |
PTU no cobrada en el ejercicio anterior |
|
|
|
07140016000000 |
PTU pagada en el ejercicio |
|
|
|
07140017000000 |
Renta gravable base para PTU |
|
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|
|
Cifras al cierre del ejercicio Impuesto Sobre la Renta |
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|
07140018000000 |
Deducciones autorizadas para efectos del Impuesto Sobre la Renta |
|
|
|
07140019000000 |
Coeficiente de utilidad por aplicar en el ejercicio siguiente |
|
|
|
07140020000000 |
Ingresos por dividendos de personas residentes en el país |
|
|
|
07140021000000 |
Ingresos por dividendos de personas residentes en el extranjero |
|
|
|
07140022000000 |
Ingresos por dividendos distribuidos que no provienen de CUFIN ni de CUFIN reinvertida |
|
|
|
07140023000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de fusión |
|
|
|
07140024000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de escisión |
|
|
|
07140025000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de reducciones de capital de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente es socio o accionista |
|
|
|
07140026000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de liquidación de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente es socio o accionista |
|
|
|
07140027000000 |
Pérdida deducida derivada de fusión |
|
|
|
07140028000000 |
Pérdida deducida derivada de escisión |
|
|
|
07140029000000 |
Pérdida deducida derivada de reducción de capital |
|
|
|
07140030000000 |
Pérdida deducida derivada de liquidación de sociedades |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140031000000 |
Dividendos pagados provenientes de CUFIN y CIFINRE |
|
|
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07140032000000 |
Dividendos pagados no provenientes de CUFIN ni de CUFINRE |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140033000000 |
Total de ingresos acumulables |
|
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07140034000000 |
Total de ingresos acumulables obtenidos en la región fronteriza norte en el ejercicio fiscal anterior |
|
|
|
|
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|
|
|
07140035000000 |
Saldo de CUFIN determinado conforme al quinto párrafo del artículo 77 LISR |
|
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|
07140036000000 |
Monto total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador |
|
|
|
07140037000000 |
Monto deducible al 47% (pagos que son ingresos exentos para el trabajador) |
|
|
|
07140038000000 |
Monto deducible al 53% (pagos que son ingresos exentos para el trabajador) |
|
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|
|
Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda extranjera |
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|
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|
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|
Cuentas y documentos por cobrar en moneda extranjera |
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07140039000000 |
Saldo de cuentas y documentos por cobrar originados en moneda extranjera (pesos) |
|
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|
|
|
Indique los tres principales tipos de moneda: |
|
|
|
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07140040000000 |
Campo 1 |
|
|
|
07140041000000 |
Campo 2 |
|
|
|
07140042000000 |
Campo 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Indique los tres conceptos más importantes que originaron el saldo: |
|
|
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|
|
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|
07140043000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140044000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140045000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
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|
07140046000000 |
Indique el monto de cuentas y documentos por cobrar en moneda extranjera que provengan de operaciones con partes relacionadas |
|
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|
|
Cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera |
|
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|
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07140047000000 |
Saldo de cuentas y documentos por pagar originados en moneda extranjera (pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Indique los tres principales tipos de moneda: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140048000000 |
Campo 1 |
|
|
|
07140049000000 |
Campo 2 |
|
|
|
07140050000000 |
Campo 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Indique los tres conceptos más importantes que originaron el saldo: |
|
|
|
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|
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07140051000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140052000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140053000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
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|
|
07140054000000 |
Indique el monto de cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera que provengan de operaciones con partes relacionadas |
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|
Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios de 2014 a 2022 |
|
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07140055000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado |
|
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|
Más: |
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07140056000000 |
Resultado fiscal del ejercicio |
|
|
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Menos: |
|
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07140057000000 |
ISR (artículo 9 primer párrafo LISR) |
|
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07140058000000 |
Partidas no deducibles, excepto provisiones y reservas (artículo 28 fracciones VIII y IX LISR) |
|
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07140059000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio (artículo 9 fracción I LISR) |
|
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07140060000000 |
Efecto de Impuesto Sobre la Renta pagado en el extranjero por pago de dividendos al contribuyente (artículo 77 cuarto párrafo LISR) |
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|
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|
Igual: |
|
|
|
07140061000000 |
Resultado positivo |
|
|
|
07140062000000 |
Resultado negativo (diferencia a que se refiere el artículo 77, quinto párrafo de la LISR) |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07140063000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07140064000000 |
Dividendos cobrados |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140065000000 |
Dividendos pagados |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros conceptos especificar: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140066000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140067000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140068000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140069000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140070000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140071000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios de 2014 al 2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140072000000 |
Saldo de cuenta de utilidad fiscal neta.- CUFIN región fronteriza norte del ejercicio 2022 |
|
|
|
07140073000000 |
Saldo de cuenta de utilidad fiscal neta.- CUFIN región fronteriza sur del ejercicio 2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios de 2001 a 2013 |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140074000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07140075000000 |
Dividendos cobrados |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140076000000 |
Dividendos pagados |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07140077000000 |
Actualización por inflación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros conceptos. Especificar |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140078000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140079000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140080000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140081000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140082000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140083000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios de 2001 a 2013 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios anteriores a 2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140084000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07140085000000 |
Dividendos cobrados |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140086000000 |
Dividendos pagados |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07140087000000 |
Actualización por inflación |
|
|
|
07140088000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios anteriores a 2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140089000000 |
Saldo inicial CUFINRE actualizado |
|
|
|
07140090000000 |
Dividendos pagados |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07140091000000 |
Actualización por inflación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros conceptos. Especificar |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140092000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140093000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140094000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140095000000 |
(especificar) |
|
|
|
07140096000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140097000000 |
Saldo de CUFINRE total al cierre del ejercicio actualizado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Saldos actualizados (Impuesto Sobre la Renta) al cierre del ejercicio de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140098000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta |
|
|
|
07140099000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida |
|
|
|
07140100000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta por inversión en energía renovable |
|
|
|
07140101000000 |
Cuenta de capital de aportación |
|
|
|
07140102000000 |
Impuesto al Activo por recuperar de 10 años anteriores |
|
|
|
07140103000000 |
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Comercio exterior |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140104000000 |
Valor declarado en aduana de importaciones definitivas |
|
|
|
07140105000000 |
Valor declarado en aduana de exportaciones definitivas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140106000000 |
IVA pagado en aduanas durante el ejercicio |
|
|
|
07140107000000 |
IVA causado por importación de bienes intangibles adquiridos |
|
|
|
07140108000000 |
IVA causado por importación del uso o goce de bienes intangibles |
|
|
|
07140109000000 |
IVA causado por importación de servicios |
|
|
|
07140110000000 |
IVA acreditable por intereses |
|
|
|
07140111000000 |
IVA acreditado por la importación de bienes intangibles adquiridos |
|
|
|
07140112000000 |
IVA acreditado por la importación del uso o goce de bienes intangibles |
|
|
|
07140113000000 |
IVA acreditado por la importación de servicios |
|
|
|
07140114000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 8% |
|
|
|
07140115000000 |
Total de IVA de los actos o actividades pagados a la tasa del 8% |
|
|
|
07140116000000 |
Valor de los actos o actividades no objeto |
|
|
|
07140117000000 |
Valor de los actos o actividades exentos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios |
|
|
|
|
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|
|
|
07140118000000 |
IEPS pagado en aduanas durante el ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Información de consolidación financiera |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140119000000 |
Es una entidad controladora en términos de la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente |
|
|
|
|
Nota: en caso de una respuesta afirmativa al índice anterior, deberá manifestar información en los siguientes dos índices |
|
|
|
07140120000000 |
Total de ventas o ingresos netos consolidados determinados conforme a la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente |
|
|
|
07140121000000 |
Tiene subsidiarias en términos de la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente en el extranjero, o establecimientos permanentes residentes o ubicados en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte Impuesto Sobre la Renta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos exclusivos de región fronteriza norte (artículos segundo y tercero del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140122000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140123000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140124000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140125000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140126000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital |
|
|
|
|
Entre: |
|
|
|
07140127000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140128000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos totales de la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal fuera de la región fronteriza norte, pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro de la misma (artículo quinto, primer párrafo del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140129000000 |
Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los de la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140130000000 |
Ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140131000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140132000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140133000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140134000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal |
|
|
|
|
Entre: |
|
|
|
07140135000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140136000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos de la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal en la región fronteriza norte, pero cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento fuera de ella (artículo quinto, segundo párrafo del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140137000000 |
Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados fuera la región fronteriza norte |
|
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140138000000 |
Ingresos correspondientes al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140139000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140140000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140141000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140142000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal |
|
|
|
|
Entre: |
|
|
|
07140143000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140144000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos del domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del crédito fiscal aplicable |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140145000000 |
ISR causado en el ejercicio fiscal (concepto "impuesto causado en el ejercicio" de la declaración anual, apartado "determinación del ISR") |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140146000000 |
Ingresos totales de la región fronteriza norte |
|
|
|
|
Entre: |
|
|
|
07140147000000 |
Total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140148000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representan los ingresos de la región fronteriza norte |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140149000000 |
Resultado obtenido de la operación de multiplicar el ISR causado en el ejercicio fiscal índice 07140145000000 por la proporción que representan los ingresos de la región fronteriza norte índice 07140148000000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140150000000 |
Crédito fiscal aplicable con base en el índice anterior (primer párrafo, artículo segundo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur Impuesto Sobre la Renta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos exclusivos de región fronteriza sur (artículos segundo y tercero del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140151000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140152000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140153000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140154000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140155000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital |
|
|
|
|
Entre: |
|
|
|
07140156000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140157000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos totales de la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal fuera de la región fronteriza sur, pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro de la misma (artículo cuarto, primer párrafo del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140158000000 |
Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los de la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140159000000 |
Ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140160000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140161000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140162000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140163000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal |
|
|
|
|
Entre: |
|
|
|
07140164000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140165000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos de la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal en la región fronteriza sur, pero cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento fuera de ella (artículo cuarto, tercero párrafo del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140166000000 |
Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados fuera la región fronteriza sur |
|
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140167000000 |
Ingresos correspondientes al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140168000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140169000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07140170000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140171000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal |
|
|
|
|
Entre: |
|
|
|
07140172000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140173000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos del domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del crédito fiscal aplicable |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140174000000 |
ISR causado en el ejercicio fiscal (concepto "impuesto causado en el ejercicio" de la declaración anual, apartado "determinación del ISR") |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140175000000 |
Ingresos totales de la región fronteriza sur |
|
|
|
|
Entre: |
|
|
|
07140176000000 |
Total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal |
|
|
|
|
Igual: |
|
|
|
07140177000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representan los ingresos de la región fronteriza sur |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140178000000 |
Resultado obtenido de la operación de multiplicar el ISR causado en el ejercicio fiscal índice 07140174000000 por la proporción que representan los ingresos de la región fronteriza sur índice 07140177000000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140179000000 |
Crédito fiscal aplicable con base en el índice anterior (primer párrafo, artículo segundo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Enajenación de acciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
07140180000000 |
Realizó enajenación de acciones |
|
|
|
07140181000000 |
Fecha de la operación |
|
|
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07140182000000 |
Tipo de enajenación |
|
|
|
07140183000000 |
Otros (especificar) |
|
|
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07140184000000 |
Nombre de la sociedad emisora de las acciones enajenadas |
|
|
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07140185000000 |
País de residencia fiscal de la emisora |
|
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07140186000000 |
RFC o id |
|
|
|
07140187000000 |
Número acciones enajenadas |
|
|
|
07140188000000 |
Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación |
|
|
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07140189000000 |
Precio de venta |
|
|
|
07140190000000 |
Costo fiscal de las acciones |
|
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07140191000000 |
Aplicó pérdidas por enajenación de acciones |
|
|
|
|
En caso afirmativo indique: |
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07140192000000 |
Si al cierre del ejercicio de que se trate, la contribuyente cuenta con pérdidas fiscales por enajenación de acciones pendientes de aplicar. |
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07140193000000 |
Monto total de las pérdidas por enajenación de acciones al cierre del ejercicio. |
|
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07140194000000 |
Importe de la pérdida por enajenación de acciones determinada. |
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|
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07140195000000 |
Indique si al cierre del ejercicio de que se trate, la contribuyente cuenta con importes pendientes de acreditar por concepto de ISR pagado en el extranjero de conformidad con el artículo 5 de la LISR |
|
|
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|
En caso afirmativo indique: |
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07140196000000 |
Monto pendiente de acreditar. |
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07140197000000 |
Concepto por el que fue pagado el Impuesto Sobre la Renta en el extranjero. |
|
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|
Este anexo consta de 15 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
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15.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Número de identificación fiscal |
Tipo de operación |
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|
(cifras en pesos) |
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Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto "07D066000", del anexo de datos generales |
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|
Impuesto Sobre la Renta |
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Denominación o razón social |
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|
Ingresos acumulables |
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07150000000000 |
(especificar) |
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|
07150001000000 |
Total de ingresos acumulables |
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|
|
Deducciones autorizadas |
|
|
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|
|
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|
07150002000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
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|
07150003000000 |
Total de deducciones autorizadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto |
País de residencia |
México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el país de la columna anterior (si o no) |
Monto de la operación |
Indique si es parte relacionada (si o no) |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||||
|
Efectuó retención y entero por esta operación (si o no) |
Tasa |
ISR por retención determinado por auditoría |
ISR retenido pagado |
Diferencia |
Aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no) |
Este anexo consta de 9 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
16.- Inversiones Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
MOI al inicio del ejercicio |
Saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio |
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|
(cifras en pesos) |
|
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|
|
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|
Activos fijos |
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|
|
|
|
07160000000000 |
Construcciones |
|
|
|
07160001000000 |
Construcciones en proceso |
|
|
|
07160002000000 |
Inmuebles considerados históricos |
|
|
|
07160003000000 |
Ferrocarriles |
|
|
|
07160004000000 |
Mobiliario y equipo de oficina |
|
|
|
07160005000000 |
Aviones |
|
|
|
07160006000000 |
Embarcaciones |
|
|
|
07160007000000 |
Equipo de transporte automóviles |
|
|
|
07160008000000 |
Equipo de transporte: automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos con motor de combustión interna o accionado por hidrogeno |
|
|
|
07160009000000 |
Equipo de transporte: bicicletas convencionales, bicicletas y motocicletas con propulsión de baterías eléctricas recargables |
|
|
|
07160010000000 |
Equipo de transporte (otros) |
|
|
|
07160011000000 |
Equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos |
|
|
|
07160012000000 |
Equipo de cómputo |
|
|
|
07160013000000 |
Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental |
|
|
|
07160014000000 |
Comunicaciones telefónicas |
|
|
|
07160015000000 |
Comunicaciones satelitales |
|
|
|
07160016000000 |
Terrenos (costo de adquisición) |
|
|
|
07160017000000 |
Adaptación a instalaciones para personas con capacidades diferentes |
|
|
|
07160018000000 |
Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente |
|
|
|
07160019000000 |
Maquinaria y equipo |
|
|
|
07160020000000 |
Oleoductos, gasoductos, terminales, y tanques de almacenamiento de hidrocarburos |
|
|
|
07160021000000 |
Inversiones realizadas para la exploración, recuperación secundaria y mejorada, y el mantenimiento no capitalizable (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos) |
|
|
|
07160022000000 |
Inversiones realizadas para el desarrollo y explotación de yacimientos de petróleo o gas natural (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos) |
|
|
|
07160023000000 |
Inversiones realizadas en infraestructura de almacenamiento y transporte (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos) |
|
|
|
07160024000000 |
Otros activos fijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07160025000000 |
Suma activo fijo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos y cargos diferidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07160026000000 |
Patentes |
|
|
|
07160027000000 |
Marcas registradas |
|
|
|
07160028000000 |
Regalías |
|
|
|
07160029000000 |
Gastos de instalación |
|
|
|
07160030000000 |
Gastos de organización |
|
|
|
07160031000000 |
Concesiones |
|
|
|
07160032000000 |
Otros gastos y cargos diferidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07160033000000 |
Suma gastos y cargos diferidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Erogaciones en periodos preoperativos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07160034000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
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|
07160035000000 |
Suma erogaciones preoperativas |
|
|
|
|
|
|
|
|
07160036000000 |
Total de inversiones |
|
|
|
|
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|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio |
Menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio |
Menos: deducción en el ejercicio |
Menos: deducción inmediata en el ejercicio |
Saldo pendiente de deducir al final del ejercicio |
Este anexo consta de 25 columnas y está dividido en cinco partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
17.- Préstamos Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Número de identificación fiscal o RFC |
Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2021 |
|
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|
|
|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D067000” del anexo de datos generales |
||
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social del residente en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partes relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
07170000000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07170001000000 |
Total de partes relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partes no relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
07170002000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07170003000000 |
Total de partes no relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social del residente en México |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partes relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
07170004000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07170005000000 |
Total de partes relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partes no relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
07170006000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07170007000000 |
Total de partes no relacionadas |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Tipo de financiamiento |
En caso de que en la columna "tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: |
Fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no) |
Número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado |
País de residencia para efectos fiscales |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Tipo de moneda |
Denominación de la tasa de interés |
Porcentaje de la tasa de interés |
Importe total de los intereses pagados y/o exigibles |
Tasa de retención del ISR |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||||
|
ISR retenido en el ejercicio |
Vigencia del préstamo del |
Vigencia del préstamo al |
Saldo insoluto al 31 de diciembre de 2022 |
Frecuencia de exigibilidad del pago de intereses |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
|||||
|
En caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: |
Garantizó el préstamo (si o no) |
Importe total de los intereses deducidos en el ejercicio |
Destino del capital tomado en préstamo |
Efectuó colocaciones en el extranjero (si o no) |
Número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México |
Este anexo consta de 13 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
18.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
2022 |
2021 |
|
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|
|
|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07d034000”, del anexo de datos generales |
||
|
|
|
|
|
|
07180000000000 |
La pérdida aplicada proviene total o parcialmente de una escisión |
|
|
|
07180001000000 |
Señale el RFC de la escindente |
|
|
|
07180002000000 |
Señale el monto aplicado en el ejercicio, proveniente de la escisión |
|
|
|
|
Nota: en caso de escisiones sucesivas deberá manifestar a través del anexo denominado información adicional del dictamen, la información correspondiente a los índices anteriores |
|
|
|
|
|
|
|
|
07180003000000 |
Monto original de la pérdida fiscal |
|
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|
|
|
|
|
07180004000000 |
INPC del último mes del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal |
|
|
|
07180005000000 |
INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal |
|
|
|
07180006000000 |
Factor de actualización del periodo |
|
|
|
07180007000000 |
Pérdida fiscal actualizada por el ejercicio en que se generó |
|
|
|
|
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|
|
|
07180008000000 |
INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica o actualiza la pérdida fiscal |
|
|
|
07180009000000 |
INPC del mes en que se actualizo por última vez la pérdida fiscal |
|
|
|
07180010000000 |
Factor de actualización del periodo |
|
|
|
07180011000000 |
Pérdida fiscal actualizada en el ejercicio en que se aplica o actualiza |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Nota: los conceptos de los índices 07180008000000 al 07180011000000 deben repetirse para actualizar las pérdidas fiscales ocurridas de 2012 a 2021, o aplicadas en los ejercicios de 2013 a 2022. |
|
|
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|
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|
07180012000000 |
(monto de la disminución de la pérdida fiscal en el ejercicio) |
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|
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|
|
Nota: el concepto del índice 07180012000000 debe repetirse las veces que sea necesario para indicar el ejercicio en el que se amortizan las pérdidas fiscales, anotando el importe aplicado en la columna a la que corresponda la pérdida fiscal. |
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|
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|
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|
07180013000000 |
Monto de la pérdida fiscal pendiente de aplicar |
|
|
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|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||||
|
2020 |
2019 |
2018 |
2017 |
2016 |
2015 |
2014 |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|
|
2013 |
2012 |
Este anexo consta de 30 columnas y está dividido en siete partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Número de identificación fiscal |
País de residencia fiscal |
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|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D283000", del anexo de datos generales |
||
|
|
|
|
|
|
|
Denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07190000000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07190001000000 |
Total de ingresos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07190002000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07190003000000 |
Total de gastos |
|
|
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Tasa efectiva del Impuesto Sobre la Renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México) |
Tipo de moneda del país de residencia fiscal |
Tipo de operación |
En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto |
Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio |
Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): Porcentaje |
Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe |
aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio |
Aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||||
|
La contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no) |
Tiene alguna entidad interpuesta (si o no) |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial |
En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no) |
En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa |
Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no) |
Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso |
Parte VI
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del |
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al |
Carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente |
Indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación |
Tasa preferencial por tratado |
Parte VII
|
Datos a proporcionar |
|
Impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES |
Este anexo consta de 22 columnas y está dividido en seis partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
20.- Deducción de intereses Netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR) Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada |
Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada |
|
|
|
|
|
|
|
(cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07200000000000 |
(especificar) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07200001000000 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente |
Total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas |
Proporción de ingresos |
Límite de deducción del contribuyente |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles) |
Intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021) |
Total de los ingresos por intereses acumulados |
Intereses Netos |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Utilidad (pérdida) fiscal |
Total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles) |
Monto total deducido de activos fijos |
Monto total deducido de gastos diferidos |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Monto total deducido de cargos diferidos |
Monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos |
Utilidad fiscal ajustada |
Límite intereses netos |
Parte VI
|
Datos a proporcionar |
|
|
Intereses no deducibles |
Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere el artículo 28, fracción XXXII de la LISR (si o no) |
Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
Toda pregunta debe ser entendida con respecto al ejercicio fiscal sujeto a revisión. En aquellos cuestionamientos que no apliquen al contribuyente, así como cuando a criterio del contador público que responda el cuestionario no haya una respuesta posible para una pregunta en un renglón determinado, o bien, simplemente no fue revisado por no caer en el alcance de revisión, se podrá dejar en blanco el renglón que corresponda, haciendo las aclaraciones correspondientes en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, ya que de no hacerlo el Servicio de Administración Tributaria, entenderá que el contribuyente tenía la obligación cuestionada y no le dio cumplimiento.
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
Comentarios |
|
|
|
|
|
|
|
Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
|
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Procedimientos de auditoría aplicados para la revisión de estados financieros |
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07210000000000 |
Realizó la evaluación del control interno del contribuyente. |
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07210001000000 |
En caso afirmativo al índice anterior, conserva la evidencia de la evaluación del control interno en sus papeles de trabajo. |
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07210002000000 |
Detecto debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno del contribuyente con repercusión en su situación fiscal |
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Nota: en caso afirmativo describa las irregularidades en el informe sobre la revisión de la situación fiscal |
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07210003000000 |
Como consecuencia de la realización de su trabajo, propuso ajustes financieros que afectaron la situación fiscal del contribuyente. |
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07210004000000 |
Como consecuencia de la realización de su trabajo encontró diferencias en partidas no materiales que puedan tener repercusión fiscal |
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07210005000000 |
En caso afirmativo a los índices anteriores, los ajustes afectaron la base y la determinación de las contribuciones a que está sujeto el contribuyente. |
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Como consecuencia de la realización de su trabajo, el contribuyente corrigió a la fecha de envío del dictamen fiscal lo siguiente: |
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07210006000000 |
Partidas que el contribuyente dedujo indebidamente en el Impuesto Sobre la Renta. |
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07210007000000 |
Ingresos que el contribuyente omitió en el Impuesto Sobre la Renta. |
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07210008000000 |
Actos o actividades que el contribuyente omitió en el Impuesto al Valor Agregado. |
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07210009000000 |
Acreditamientos indebidos efectuados contra el Impuesto Sobre la Renta. |
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07210010000000 |
Acreditamientos indebidos efectuados contra el Impuesto al Valor Agregado. |
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En caso negativo, explique los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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07210011000000 |
En caso de haber detectado en su auditoría alguna irregularidad de las señaladas en los índices 07210006000000 al 07210010000000, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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07210012000000 |
En caso de haber contestado afirmativamente en el índice 07210004000000, reveló dicha circunstancia en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo, responda si se cercioro de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente: |
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07210013000000 |
El contribuyente recibió asesoría de un experto de la dirección en materia fiscal |
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En caso afirmativo señale: |
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07210014000000 |
Evaluó la competencia, capacidad y objetividad del experto de la dirección en materia fiscal |
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07210015000000 |
Obtuvo conocimiento del trabajo del experto |
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07210016000000 |
Evaluó la adecuación del trabajo del experto |
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07210017000000 |
Si el contribuyente obtuvo un documento por escrito |
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Impuesto Sobre la Renta (ISR) |
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Deducciones (ISR) |
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07210018000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 07d161000 al 07d174000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas correspondientes. |
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07210019000000 |
En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Deducciones específicas (ISR) |
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07210020000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 07d175000 al 07d190000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas relacionadas con deducciones. |
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07210021000000 |
En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Declaración informativa múltiple |
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07210022000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X) |
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07210023000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero, tratándose de residentes en el extranjero (artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X) |
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07210024000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero (artículo 76, fracción VI, de la LISR) |
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07210025000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes (artículo 178, de la LISR) |
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07210026000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (artículo 76, fracción XIII, de la LISR) |
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Regímenes fiscales preferentes |
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07210027000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes |
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Impuesto al Valor Agregado |
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Acreditamiento (IVA) |
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07210028000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en el índice 07D299000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes en el acreditamiento. |
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07210029000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2022 |
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De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo responda si se cercioro de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente: |
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Capitalización insuficiente (artículo 28 fracción XXVII de la LISR) |
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07220000000000 |
Verificó si el contribuyente dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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07220001000000 |
Detecto algún incumpliendo a lo dispuesto por el artículo 28 fracción XXVII de la LISR |
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07220002000000 |
Monto de intereses no deducibles por capitalización insuficiente |
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En caso de considerar cuentas fiscales para el cálculo, señale el monto de: |
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07220003000000 |
Cuentas de capital de aportación |
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07220004000000 |
Utilidad fiscal neta y utilidad neta reinvertida |
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07220005000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 07130108000000 y/o 07130115000000, del anexo 13, no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal |
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07220006000000 |
En adición de haber contestado de forma afirmativa el índice 07220005000000, señaló alguna salvedad en su dictamen |
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Documentación comprobatoria de precios de transferencia (estudio de precios de transferencia) por operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (artículo 76, fracción IX de la LISR) |
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07220007000000 |
Verificó que el contribuyente cumpliera formalmente con esta obligación fiscal |
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07220008000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente se consideró como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto |
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07220009000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente a esta obligación fiscal, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal |
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07220010000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen |
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Verificó que la documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (artículo 76, fracción IX de la LISR), incluyera lo siguiente: |
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Nota: las preguntas referidas en los índices 07220011000000 al 07220028000000 solo se contestaran cuando se haya contestado que “si” en el índice 07130032000000 del anexo 13 |
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07220011000000 |
1) nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebraron operaciones. |
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07220012000000 |
2) que se consideraran todas las partes relacionadas de acuerdo con la definición contenida en los párrafos quinto y sexto del artículo 179 de la LISR. |
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07220013000000 |
3) documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas. |
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07220014000000 |
4) información relativa a las funciones o actividades por cada tipo de operación evaluada. |
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07220015000000 |
5) información relativa a los activos utilizados en cada tipo de operación evaluada. |
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07220016000000 |
6) información relativa a los riesgos asumidos en cada tipo de operación evaluada. |
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07220017000000 |
7) información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación evaluada. |
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07220018000000 |
8) método aplicado conforme al artículo 180 de la LISR por cada tipo de operación evaluada. |
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07220019000000 |
9) información y documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación evaluada. |
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07220020000000 |
10) se identificaron en los registros de contabilidad que la totalidad de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero estuvieran debidamente asentadas. |
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07220021000000 |
En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos, señale si mencionó tal circunstancia en su informe sobre la revisión de la situación fiscal. |
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07220022000000 |
En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos señale si mencionó tal circunstancia en su dictamen. |
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07220023000000 |
Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia se concluyera que las operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero por el contribuyente se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables |
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07220024000000 |
En caso de una conclusión negativa indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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07220025000000 |
En caso de una conclusión negativa en la documentación comprobatoria, indique si reveló alguna salvedad en el dictamen |
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07220026000000 |
En caso de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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07220027000000 |
En caso de que la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en dictamen |
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07220028000000 |
En estos últimos casos, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto |
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Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (artículo 76 fracción X de la LISR) |
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07220029000000 |
Verificó la presentación oportuna de la información de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM). |
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07220030000000 |
Verificó si las cifras reportadas en esa declaración coinciden con las manifestadas en la documentación a que se refiere el artículo 76 fracción IX de la LISR (estudio de precios de transferencia) |
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07220031000000 |
Verificó desde el punto de vista formal el correcto llenado de la información de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM) conforme a la información contenida en la documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (artículo 76, fracción IX de la LISR). |
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07220032000000 |
En caso de haber observado errores en el llenado, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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En caso negativo, especifique: |
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07220033000000 |
Consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto |
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07220034000000 |
En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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07220035000000 |
En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen |
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Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas (artículo 76-A fracción X de la LISR) de 2021 presentadas en 2022 |
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07220036000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2021 |
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07220037000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa local de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2021 |
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07220038000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2021 |
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07220039000000 |
En caso de haber observado errores en el llenado de las declaraciones anuales informativas de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2021, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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Cumplimiento de la obligación respecto de las operaciones con partes relacionadas (artículo 76 fracción XII de la LISR) |
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07220040000000 |
Verificó que exista evidencia documental a partir de la cual se pueda concluir que se determinaron ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables |
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07220041000000 |
En caso negativo, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto |
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07220042000000 |
En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
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07220043000000 |
En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental indique si reveló alguna salvedad en su dictamen |
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07220044000000 |
Verificó en la evidencia documental referida en el índice 07220040000000 la aplicación de los métodos de precios de transferencia establecidos en el artículo 180 de la LISR en los términos del tercer párrafo del citado artículo |
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07220045000000 |
En caso de no haberlos aplicado, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen |
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Operaciones con partes relacionadas nacionales informadas |
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07220046000000 |
En caso de haber señalado que si en el índice 07d030000 del anexo "datos generales", verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (fracción X del artículo 76 de la LISR, (anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional |
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07220047000000 |
En caso de haber señalado que si en el índice 07130151000000 del anexo 13, verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (fracción X del artículo 76 de la LISR, (anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional |
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Ajustes de precios de transferencia |
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07220048000000 |
Verificó en el caso de ajustes de precios de transferencia que hayan incrementado las deducciones del contribuyente, que se cumplieran todos los requisitos establecidos en la regla 3.9.1.3. de la RMF 2022 |
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Intereses considerados como dividendos (artículo 11 de la LISR) |
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07220049000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 07130067000000 y/o 07130068000000 del anexo 13 no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen |
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Metodología de precios de transferencia (artículo 180 de la LISR) por transacción con partes relacionadas |
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07220050000000 |
Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia, exista evidencia de que se intentó aplicar en primer término el método de precio comparable no controlado (previsto por la fracción I del artículo 180 de la LISR) para cada una de sus transacciones con partes relacionadas que validó en sus estudios de precios de transferencia |
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07220051000000 |
Observó alguna inconsistencia de índole formal, por parte del contribuyente en las respuestas de la información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas |
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07220052000000 |
En caso afirmativo reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien, en su dictamen. |
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