SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

ANEXO 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024, publicada el 29 de diciembre de 2023

Lunes 29 de Enero de 2024

(Viene en la Séptima sección)

Compensaciones efectuadas y devoluciones obtenidas

Compensaciones efectuadas durante el ejercicio de saldos a favor provenientes de:

A valor histórico de:

07060130000000

Impuesto al Valor Agregado.

07060131000000

Impuesto sobre la Renta.

07060132000000

Otras contribuciones federales.

A valor actualizado de:

07060133000000

Impuesto al Valor Agregado.

07060134000000

Impuesto sobre la Renta.

07060135000000

Otras contribuciones federales.

Compensaciones efectuadas durante el ejercicio aplicadas a:

07060136000000

Impuesto al Valor Agregado propio proveniente de Impuesto al Valor Agregado propio.

07060137000000

Impuesto sobre la Renta propio proveniente de Impuesto sobre la Renta propio.

07060138000000

Otras contribuciones federales.

Devoluciones obtenidas en el ejercicio

07060139000000

Otras contribuciones federales.

De:

07060140000000

Impuesto al Valor Agregado.

07060141000000

Impuesto sobre la Renta.

07060142000000

Otras contribuciones federales.

Parte II

Datos a proporcionar
Contribución determinada por auditoría a cargo o a favor	Contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente	Diferencia	Diferencias no materiales no investigadas por auditoría

Concepto

6.1.- Declaratoria

Este anexo consta de 14 columnas y está dividido en tres partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	7.- Relación de contribuciones por pagar Al 31 de diciembre de 2023	Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado	Importe proveniente de ejercicios anteriores


	(Cifras en pesos)

	Impuesto sobre la Renta causado como sujeto directo


07070000000000	Determinado por el contribuyente (del ejercicio).
07070001000000	Diferencia determinada por el contribuyente (del ejercicio dictaminado).

	Pagos provisionales y/o definitivos determinados por el contribuyente por concepto de:

	Impuesto sobre la Renta pagos provisionales propios

07070002000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en su carácter de retenedor

07070003000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta por pago de honorarios en su carácter de retenedor

07070004000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta por pago de arrendamientos en su carácter de retenedor

07070005000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta por pago de intereses en su carácter de retenedor

07070006000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta (otras retenciones a residentes en México) en su carácter de retenedor

07070007000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta sobre dividendos como sujeto directo

07070008000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta regímenes fiscales preferentes como sujeto directo

07070009000000	Correspondiente al ejercicio de:

	Impuesto sobre la Renta por pagos al extranjero en su carácter de retenedor

07070010000000	Correspondiente al mes de:

	Información determinada por el contribuyente:

	Impuesto al Activo como sujeto directo

07070011000000	Correspondiente al ejercicio de: (especifique el ejercicio)

	Impuesto al Valor Agregado causado como sujeto directo

07070012000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto al Valor Agregado en su carácter de retenedor

07070013000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto Especial sobre Producción y Servicios causado como sujeto directo

07070014000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en su carácter de retenedor

07070015000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre Automóviles Nuevos

07070016000000	Correspondiente al mes de:

	Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social

07070017000000	Correspondiente al mes de:

	Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

07070018000000	Correspondiente al bimestre de:

	Aportaciones al seguro de retiro

07070019000000	Correspondiente al bimestre de:

	Impuestos Locales

07070020000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto Sobre Nóminas

07070021000000	Correspondiente al mes de:

	Derechos por los servicios que presta

07070022000000	La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), correspondiente al mes de:
07070023000000	El Instituto Nacional de Migración (INM).- visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas (para los efectos del artículo 8, fracción I de la Ley Federal de Derechos).
07070024000000	El Instituto Nacional de Migración (INM).- servicios migratorios (para los efectos del artículo 12 de la Ley Federal de Derechos).
07070025000000	Otros especificar concepto y periodo al que corresponde:

	Otras contribuciones

07070026000000	Especificar concepto y periodo al que corresponde:

	Diferencias no consideradas por el contribuyente en el ejercicio fiscal dictaminado:

07070027000000	Diferencia determinada por dictamen no considerada por el contribuyente (del ejercicio dictaminado).

	Impuesto sobre la Renta pagos provisionales

07070028000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta retenciones a residentes en México

07070029000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta retenciones a residentes en el extranjero

07070030000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta sobre dividendos

07070031000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre la Renta regímenes fiscales preferentes como sujeto directo

07070032000000	Correspondiente al ejercicio

	Impuesto al Valor Agregado como sujeto directo

07070033000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto al Valor Agregado en su carácter de retenedor

07070034000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto Especial sobre Producción y Servicios como sujeto directo

07070035000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en su carácter de retenedor

07070036000000	Correspondiente al mes de:

	Impuesto sobre Automóviles Nuevos

07070037000000	Correspondiente al mes de:

	Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social

07070038000000	Correspondiente al mes de:

	Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

07070039000000	Correspondiente al bimestre de:

	Aportaciones al seguro de retiro

07070040000000	Correspondiente al bimestre de:

	Impuestos Locales

07070041000000	Correspondiente al mes de:

	Derechos

07070042000000	Correspondiente al derecho.

	Otras contribuciones

07070043000000	Especificar concepto y periodo al que corresponde:

07070044000000	Total.

Parte II

Datos a proporcionar
Total de contribuciones por pagar	Importe de la contribución en litigio	Fecha de pago	Institución de Crédito o SAT	Número de la Operación

Parte III

Datos a proporcionar
Pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio	Pago en parcialidades (datos del escrito libre): fecha de presentación	Pago en parcialidades (datos del escrito libre): administración receptora	Oficio de autorización de pago en parcialidades: número	Oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	8.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	2023	2022


	(cifras en pesos)

07080000000000	Utilidad neta.
07080001000000	Pérdida neta.

	Más-menos:

07080002000000	Efecto de la inflación de la NIF B-10.

07080003000000	Resultado por posición monetaria favorable.
07080004000000	Resultado por posición monetaria desfavorable.

07080005000000	Utilidad neta histórica.
07080006000000	Pérdida neta histórica.

	Más:
07080007000000	Ingresos fiscales no contables.

	Más:
07080008000000	Deducciones contables no fiscales.

	Menos:
07080009000000	Deducciones fiscales no contables.

	Menos:
07080010000000	Ingresos contables no fiscales.

07080011000000	Pérdida fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones.
07080012000000	Utilidad fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones.

07080013000000	Pérdida en enajenación de acciones.

07080014000000	Pérdida fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio.
07080015000000	Utilidad fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio.

	Más o menos:

07080016000000	PTU pagada en el ejercicio.

07080017000000	Pérdida fiscal del ejercicio.
07080018000000	Utilidad fiscal del ejercicio.

07080019000000	Deducción adicional del fomento al primer empleo del ejercicio (para los efectos del artículo noveno fracción XXXVII de las disposiciones transitorias de la LISR para 2014).
07080020000000	Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores.

07080021000000	Resultado fiscal.

	Ingresos fiscales no contables

07080022000000	Ajuste anual por inflación acumulable.
07080023000000	Utilidad fiscal en enajenación de inmuebles.
07080024000000	Utilidad fiscal por reembolso de capital.
07080025000000	Utilidad fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles.
07080026000000	Utilidad fiscal en enajenación de mobiliario y equipo.
07080027000000	Intereses moratorios efectivamente cobrados.
07080028000000	Anticipo de clientes.
07080029000000	Utilidad cambiaria fiscal.
07080030000000	Utilidad fiscal en enajenación de bienes adjudicados.
07080031000000	Utilidad fiscal en fideicomisos.
07080032000000	Ajuste de precios de transferencia.
07080033000000	Resultado por liquidación de operaciones derivadas en efectivo.
07080034000000	Resultado por liquidación de operaciones derivadas en especie.
07080035000000	Resultado por compraventa de divisas.
07080036000000	Otros ingresos fiscales no contables.

07080037000000	Total.

	Deducciones contables no fiscales

07080038000000	ISR de las personas morales.
07080039000000	Participación de utilidades.
07080040000000	Gastos por atenciones a clientes.
07080041000000	Donativos.
07080042000000	Sanciones, indemnizaciones y penas convencionales.
07080043000000	Depreciación contable.
07080044000000	Gastos de automóviles de uso no indispensable para los fines del negocio.
07080045000000	Impuesto al Valor Agregado.
07080046000000	Pérdida contable en enajenación de inmuebles.
07080047000000	Pérdida contable en enajenación de acciones y/o intangibles.
07080048000000	Honorarios y rentas de personas físicas no pagadas al cierre del ejercicio.
07080049000000	Estimación no deducible por baja de valores.
07080050000000	Rentas pagadas por arrendamiento financiero.
07080051000000	Amortización contable de transferencia de tecnología.
07080052000000	Pérdida en participación subsidiaria.
07080053000000	Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no.
07080054000000	Gastos no deducibles.
07080055000000	Multas.
07080056000000	Pérdida contable en enajenación de mobiliario y equipo.
07080057000000	Quebrantos diversos.
07080058000000	Amortización contable.
07080059000000	Pérdida cambiaria contable.
07080060000000	Estimaciones.
07080061000000	Pérdida contable en enajenación de bienes adjudicados.
07080062000000	Pérdida contable en fideicomisos.
07080063000000	Pérdida contable en asociación en participación.
07080064000000	Proporción de pagos que sean ingresos exentos para el trabajador.
07080065000000	Operaciones con partes relacionadas no deducibles.
07080066000000	Otras deducciones contables no fiscales.

07080067000000	Total.

	Las partidas no deducibles se contabilizan en:

07080068000000	Intereses pagados.
07080069000000	Gastos de administración.
07080070000000	ISR y PTU causados.
07080071000000	ISR y PTU diferidos.

	La depreciación y amortización contable se integra por:

07080072000000	Depreciaciones.
07080073000000	Amortizaciones.

	Deducciones fiscales no contables

07080074000000	Ajuste anual por inflación deducible.
07080075000000	Pérdida fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles.
07080076000000	Pérdida fiscal en enajenación de inmuebles.
07080077000000	Depreciación fiscal.
07080078000000	Estímulo fiscal por deducción inmediata de inversiones.
07080079000000	Cargos a provisiones.
07080080000000	Cargos a estimaciones.
07080081000000	Honorarios, rentas e intereses de personas físicas que afectaron el resultado del ejercicio anterior pagados en este.
07080082000000	Intereses moratorios efectivamente pagados.
07080083000000	Pérdida por créditos incobrables.
07080084000000	Pérdida fiscal en enajenación de mobiliario y equipo.
07080085000000	Amortización fiscal.
07080086000000	Pérdida cambiaria fiscal.
07080087000000	Pérdida fiscal en enajenación de bienes adjudicados.
07080088000000	Pérdidas fiscales en fideicomisos.
07080089000000	Deducción adicional por donación de bienes básicos para la subsistencia humana (para los efectos del artículo 1.3. Del Decreto publicado en el diario oficial de la federación el 26 de diciembre de 2013).
07080090000000	Deducción del monto adicional del 25% del salario (para los efectos del artículo 1.5. Del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 y artículo 186 de la LISR).
07080091000000	Estímulo fiscal por contratar personas con discapacidad y/o adultos mayores.
07080092000000	Deducción del Impuesto sobre la Renta retenido a personas con discapacidad y/o adultos mayores.
07080093000000	Ajuste de precios de transferencia.
07080094000000	Intereses netos de ejercicios anteriores.
07080095000000	Intereses netos del ejercicio.
07080096000000	Otras deducciones fiscales no contables.

07080097000000	Total.

	Ingresos contables no fiscales

07080098000000	Ingresos por dividendos de residentes en el país.
07080099000000	Utilidad contable en enajenación de inmuebles.
07080100000000	Utilidad contable en enajenación de acciones y/o intangibles.
07080101000000	Utilidad cambiaria contable.
07080102000000	Cancelación de estimaciones.
07080103000000	Cancelación de provisiones.
07080104000000	Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no.
07080105000000	Utilidad en participación subsidiaria.
07080106000000	Ventas anticipadas acumuladas en el ejercicio anterior y devengadas en este.
07080107000000	Utilidad contable en fideicomisos.
07080108000000	Utilidad contable en asociación en participación.
07080109000000	Utilidad contable en bienes adjudicados.
07080110000000	Utilidad contable en enajenación de mobiliario y equipo.
07080111000000	Recuperación de gastos considerados no deducibles en ejercicios anteriores.
07080112000000	Saldos a favor de impuestos y su actualización.
07080113000000	Recuperación de cartera de crédito.
07080114000000	Otros ingresos contables no fiscales.
07080115000000	Total de ingresos contables no fiscales.

Este anexo consta de 16 columnas y está dividido en cuatro partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	9.- Operaciones financieras derivadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Número de identificación fiscal o RFC	País de residencia


	(cifras en pesos)

Nota:	Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D065000" del anexo de datos generales.

	Nombre de la contraparte

07090000000000	(especificar).

07090001000000	Total.

Parte II

Datos a proporcionar
Número de contratos celebrados	Concepto de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 16-A CFF)	Tipo de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR)	Sumatoria de nocionales

Parte III

Datos a proporcionar
Tipo de mercado	Nombre del mercado	Porcentaje de liquidación en efectivo	Porcentaje de liquidación en especie

Parte IV

Datos a proporcionar
Utilidad por contraparte	Pérdida por contraparte	Efecto neto	Proporción que representa de ingresos acumulables y/o deducciones autorizadas

Este anexo consta de 11 columnas y está dividido en tres partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Número de identificación fiscal	País de residencia fiscal de la entidad	Porcentaje de participación en el capital de la entidad


	(Cifras en pesos)

Nota:	Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D066000” del anexo de datos generales.

	Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada extranjeras

07100000000000	(especificar).

07100001000000	Total.

	Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada en México

07100002000000	(especificar).

07100003000000	Total.

Parte II

Datos a proporcionar
Monto de la inversión	Monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación	Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.)

Parte III

Datos a proporcionar
Monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación	Valor de la inversión	Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su subsidiaria

Este anexo consta de 15 columnas y está dividido en cuatro partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Número de identificación fiscal o RFC	País de residencia para efectos fiscales


	(cifras en pesos)

	Nombre, denominación o razón social del socio o accionista

07110000000000	(especificar).

07110001000000	Total.

Parte II

Datos a proporcionar
Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio	Periodo de tenencia del	Periodo de tenencia al	Monto de Aportaciones que no sean Prima en Suscripción de acciones

Parte III

Datos a proporcionar
Monto de retiros de capital	Monto de préstamos efectuados	Monto de préstamos recibidos	Porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamo recibidos

Parte IV

Datos a proporcionar
Destino del préstamo	Monto de prima en suscripción de acciones	Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.)

Este anexo consta de 14 columnas y está dividido en tres partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	12.- Operaciones con partes relacionadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Número de identificación fiscal o RFC	Tipo de operación	En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto


	(cifras en pesos)

Nota:	Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D030000” del anexo de datos generales.

	Impuesto sobre la Renta

	Denominación o razón social de la parte relacionada

	Ingresos acumulables

07120000000000	(especificar).

07120001000000	Total de ingresos acumulables.

	Deducciones autorizadas

07120002000000	(especificar).

07120003000000	Total de deducciones autorizadas.

Parte II

Datos a proporcionar
País de residencia	Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero)	Método de precios de transferencia aplicado	La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no) en caso afirmativo indique en el anexo denominado información adicional, de qué contribuciones únicas y valiosa se tratan	La operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables (si o no)

Parte III

Datos a proporcionar
Monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables	Se modificaron los valores de actos o actividades para IVA, o bien, del IVA acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (regla 3.9.1.2. apartado B, de la RMF 2023) (si o no)	Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a)	Monto modificado

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	13.- Información del contribuyente sobre operaciones con partes relacionadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023


	(Cifras en pesos)

Nota:	Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D030000” del anexo de datos generales.

	Conocimiento del negocio, información general

	Cuál(es) es (son) la (s) actividad(es) preponderante(s) del contribuyente:

07130000000000	Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes.
07130001000000	Servicios.
07130002000000	Otros (especificar).

07130003000000	El contribuyente es propietario de los activos que utiliza para realizar su actividad preponderante mismos que están registrados en su contabilidad.

07130004000000	El contribuyente posee o usa activos intangibles los cuales se encuentran registrados en su contabilidad.

	Especifique los cinco principales activos intangibles que usa el contribuyente (ver apéndice VIII) que se encuentran registrados en su contabilidad.
07130005000000	Campo 1.
07130006000000	Campo 2.
07130007000000	Campo 3.
07130008000000	Campo 4.
07130009000000	Campo 5.
07130010000000	Monto de la regalía por el uso de activos intangibles.

	Especifique los cinco principales activos intangibles por los que otorga el uso o goce (ver apéndice VIII).
07130011000000	Campo 1.
07130012000000	Campo 2.
07130013000000	Campo 3.
07130014000000	Campo 4.
07130015000000	Campo 5.
07130016000000	Monto de la regalía por el que se otorga el uso de activos intangibles.

	Especifique los cinco principales activos intangibles de los que es propietario y que tiene registrados en su contabilidad (ver apéndice VIII).
07130017000000	Campo 1.
07130018000000	Campo 2.
07130019000000	Campo 3.
07130020000000	Campo 4.
07130021000000	Campo 5.
07130022000000	Valor del activo intangible que tiene registrado en su contabilidad.

07130023000000	El contribuyente obtuvo un acuerdo anticipado de precios (APA) aplicable al ejercicio fiscal.
07130024000000	Número de oficio.
07130025000000	Fecha del oficio.
07130026000000	Indique si se encuentra en trámite un acuerdo anticipado de precios (APA) aplicable al ejercicio fiscal.
07130027000000	Fecha de presentación de la promoción.
07130028000000	El contribuyente obtuvo alguna resolución favorable del SAT que involucre transacciones con partes relacionadas.
07130029000000	Número de oficio.
07130030000000	Fecha del oficio.

07130031000000	Dedujo en el ejercicio depreciaciones o amortizaciones provenientes de operaciones con partes relacionadas efectuadas en ejercicios anteriores.

07130032000000	El contribuyente cuenta con la documentación comprobatoria a que se refiere la fracción IX del artículo 76 de la LISR (estudio(s) de precios de transferencia).
07130033000000	El contribuyente presentó su declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR).
07130034000000	Fecha de presentación (última presentada).

07130035000000	El contribuyente cuenta con evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por la fracción XII del artículo 76 de la LISR por sus operaciones con partes relacionadas.

	RFC de las personas que elaboraron la documentación que demuestre el cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 76, fracciones IX y XII de la LISR, o bien, que asesoraron en su formulación

	Elaboradores

07130036000000	RFC o número de identificación fiscal 1.
07130037000000	RFC o número de identificación fiscal 2.
07130038000000	RFC o número de identificación fiscal 3.

	Asesores

07130039000000	RFC o número de identificación fiscal 1.
07130040000000	RFC o número de identificación fiscal 2.
07130041000000	RFC o número de identificación fiscal 3.

	RFC de las personas que asesoraron fiscalmente en términos del título VI del CFF

	Asesores fiscales

07130042000000	RFC o número de identificación fiscal 1.
07130043000000	RFC o número de identificación fiscal 2.
07130044000000	RFC o número de identificación fiscal 3.

	Obligaciones en materia de precios de transferencia

07130045000000	Las cifras reportadas en la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas son coincidentes con las manifestadas en los estudios de precios de transferencia (documentación comprobatoria) (fracciones X y IX respectivamente del artículo 76 de la LISR).
07130046000000	En caso de discrepancia, especifique:

07130047000000	Las cifras reportadas en la declaración informativa (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR) son coincidentes con las manifestadas en el anexo 12 del dictamen, ambas referentes a operaciones con partes relacionadas.
07130048000000	En caso de discrepancia, especifique:

07130049000000	Las cifras reportadas para las operaciones con partes relacionadas en la evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por la fracción XII del artículo 76 de la LISR son coincidentes con las manifestadas en el anexo 12 del dictamen.
07130050000000	En caso de discrepancia, especifique:

07130051000000	En alguna(s) de las transacciones analizadas en la diversa documentación de precios de transferencia del contribuyente, se eligió como parte examinada a la parte relacionada residente en el extranjero.
07130052000000	Indique las transacciones realizadas.
07130053000000	Monto de las transacciones.
07130054000000	El contribuyente tiene en su poder toda la información financiera y fiscal de la parte relacionada que es necesaria para demostrar el análisis y las conclusiones de la documentación de precios de transferencia en donde dicha parte relacionada fue elegida como la parte a examinar.

	Ajustes de precios de transferencia

07130055000000	Realizó algún ajuste en materia de precios de transferencia para que los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad de las operaciones celebradas con partes relacionadas se consideren como pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables.
	Nota: en caso de que el anexo 12 se presente información en la columna "monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables” conteste lo siguiente (efectos fiscales no contables):

07130056000000	El monto del incremento a los ingresos acumulables para efectos de la LISR.
07130057000000	El monto del incremento a las deducciones autorizadas para efectos de la LISR, incluso por disminuir ingresos.
07130058000000	El monto disminuido a las deducciones autorizadas para efectos de la LISR.
07130059000000	Monto incrementado en las declaraciones presentadas por el ejercicio fiscal por impuestos retenidos por pagos al extranjero, como consecuencia de ajustes de precios de transferencia.
07130060000000	Monto disminuido en las declaraciones presentadas por el ejercicio fiscal por IVA acreditable, como consecuencia de ajustes de precios de transferencia.

07130061000000	Se cuenta con documentación comprobatoria que sustente los ajustes reales realizados.

07130062000000	Modificó los valores de actos o actividades para IEPS o bien, del IEPS acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (regla 3.9.1.2. apartado B, de la RMF 2023).
07130063000000	Señale monto modificado de actos o actividades.(RMF)
07130064000000	Señale monto modificado de IEPS acreditable. (RMF)

07130065000000	Cumplió con los requisitos establecidos en la RMF vigente para considerar deducible un ajuste de precios de transferencia que incremento sus deducciones.
07130066000000	En el caso de ajustes voluntarios presentó aviso para la modificación de las deducciones autorizadas señalado en la RMF.

	Intereses con partes relacionadas considerados como dividendos

07130067000000	El contribuyente consideró intereses devengados como dividendos de acuerdo con lo previsto por el artículo 11, fracción II de la LISR.
07130068000000	Monto de los intereses considerados como dividendos.

	Gastos deducibles y no deducibles

07130069000000	Dedujo gastos con partes relacionadas de los referidos en el tercer y antepenúltimo párrafos de la fracción XXIII del artículo 28 de la LISR.
	Nota: en caso afirmativo al índice anterior, señale en el anexo denominado información adicional con qué documentación cuenta para acreditar que sus deducciones no se tratan de acuerdos estructurados o mecanismos híbridos.
07130070000000	Indique el monto de la deducción realizada.
07130071000000	Consideró como no deducibles gastos con partes relacionadas de los referidos en la fracción XXIII del artículo 28 de la LISR.
07130072000000	Indique el monto del gasto considerado como no deducible.
07130073000000	Dedujo gastos con partes relacionadas de los referidos en el segundo párrafo de la fracción XXIX del artículo 28 de la LISR.
07130074000000	Indique el monto de la deducción realizada.
07130075000000	Consideró como no deducibles gastos con partes relacionadas de los referidos en el primer párrafo de la fracción XXIX del artículo 28 de la LISR.
07130076000000	Indique el monto del gasto considerado como no deducible.
07130077000000	Consideró como no deducibles intereses de los referidos en la fracción XXXII del artículo 28 de la LISR.

	Gastos por reembolsos (al costo)

07130078000000	Dedujo gastos con partes relacionadas por reembolsos al costo.
	En caso afirmativo.
07130079000000	Cuenta con toda la documentación soporte, por un lado, de su parte relacionada y, por otro lado, con la documentación emitida por terceros independientes a la parte relacionada con la que se pueda demostrar que se trata de un reembolso al costo.

	Gastos a prorrata

07130080000000	Dedujo gastos con partes relacionadas efectuados en el extranjero a prorrata.
07130081000000	Indique el monto de la deducción de gastos efectuados en el extranjero a prorrata.
07130082000000	Cuantifique el beneficio recibido o se espera recibir del gasto a prorrata.
07130083000000	Cumplió con lo señalado en la regla 3.3.1.27. de la RMF para 2023.

	Ganancia y/o pérdidas por enajenación de acciones

07130084000000	Obtuvo ganancia y/o pérdida fiscal al realizar una operación de enajenación de acciones con y entre partes relacionadas.
	Nota: en caso afirmativo, señale en el anexo denominado información adicional la razón de negocio para enajenar las acciones.
07130085000000	Indique el valor del precio de enajenación del paquete accionario enajenado.
07130086000000	Indique el costo comprobado de adquisición del paquete accionario enajenado.
07130087000000	Nombre de la emisora.
07130088000000	RFC o tax id de la emisora.
07130089000000	Indicar el capital contable de la emisora.
07130090000000	Nombre del adquirente.
07130091000000	RFC o tax id del adquirente.

07130092000000	Presentó a las autoridades fiscales el estudio sobre la determinación del precio de venta de las acciones en los términos de los artículos 179 y 180 de la LISR con los elementos contenidos en el inciso e) de la fracción I del artículo 179 de la LISR (segundo párrafo del inciso b) correspondiente a su vez al cuarto párrafo de la fracción XVII del artículo 28 de la LISR).
07130093000000	Fecha de presentación ante las autoridades fiscales el estudio sobre la determinación del precio de venta de las acciones.
07130094000000	Autoridad fiscal en la que se presentó.
07130095000000	Mencione la razón de negocio para enajenar las acciones.
07130096000000	Mencione si realizó la valuación de la enajenación efectuada.
07130097000000	El contribuyente cuenta con la documentacion comprobatoria de la valuación de la enajenación efectuada.
	En caso afirmativo al índice anterior, indique RFC y nombre del perito valuador:
07130098000000	Nombre del perito.
07130099000000	RFC.

	Operaciones financieras derivadas con partes relacionadas

07130100000000	Acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas.
07130101000000	Indique el monto de la acumulación correspondiente.
07130102000000	Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas.
07130103000000	Indique el monto de la deducción correspondiente.
07130104000000	Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas en los términos del artículo 28 fracción XIX de la LISR.
07130105000000	Indique el monto correspondiente.
07130106000000	Realizó pagos de cantidades iniciales por el derecho a adquirir o vender, bienes, divisas, acciones u otros títulos valor que no cotizaron en mercados reconocidos conforme a lo referido en el artículo 28 fracción XXIV de la LISR.
07130107000000	Indique el monto correspondiente.

	Capitalización insuficiente:

07130108000000	Determinó intereses no deducibles de acuerdo a lo previsto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR.
07130109000000	Saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que devengaron intereses a cargo, determinadas en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR.
07130110000000	Capital contable al inicio del ejercicio determinado en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR.
07130111000000	Capital contable al final del ejercicio determinado en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR.
07130112000000	Capital contable promedio.
07130113000000	Capital contable promedio por tres.
07130114000000	Saldo promedio anual de deudas del contribuyente contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero, determinadas en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR.
07130115000000	Intereses no deducibles determinados en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR.

07130116000000	Optó por considerar como capital contable del ejercicio los saldos iniciales y finales del ejercicio de sus cuentas de capital de aportación, utilidad fiscal neta y utilidad fiscal neta reinvertida.

	Ajustes correspondientes

07130117000000	Realizó durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) algún ajuste en materia de precios de transferencia como consecuencia de aplicar lo señalado en la documentación de precios de transferencia de alguna parte relacionada residente en el extranjero.
07130118000000	En caso afirmativo, indique el monto de los mismos.
07130119000000	El ejercicio fiscal ajustado (1).
07130120000000	El ejercicio fiscal ajustado (2).
07130121000000	El ejercicio fiscal ajustado (3).

07130122000000	Llevó a cabo ajustes correspondientes en materia de precios de transferencia durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) como consecuencia de operaciones con partes relacionadas residentes en países con los cuales México no tiene celebrados tratados internacionales en materia fiscal y realizados por las autoridades de dichos países.
07130123000000	En caso afirmativo, indique el monto de los mismos.
07130124000000	El ejercicio fiscal ajustado (1).
07130125000000	El ejercicio fiscal ajustado (2).
07130126000000	El ejercicio fiscal ajustado (3).

07130127000000	Llevo a cabo ajustes correspondientes en materia de precios de transferencia durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revision o para efectos de ejercicios anteriores) como consecuencia de operaciones con partes relacionadas residentes en países con los cuales México no tiene celebrados tratados internacionales en materia fiscal y realizados por las autoridades de dichos países.
07130128000000	En caso afirmativo, indique el monto de los mismos.
07130129000000	El ejercicio fiscal ajustado (1).
07130130000000	El ejercicio fiscal ajustado (2).
07130131000000	El ejercicio fiscal ajustado (3).

	Artículo 76-A de la LISR (2023)

07130132000000	Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción I (maestra de partes relacionadas).
07130133000000	Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción II (local de partes relacionadas).
07130134000000	Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción III (país por país).
	En caso afirmativo en este último caso, especifique el supuesto de obligación:
07130135000000	Por ser persona moral controladora multinacional (fracción III, inciso a)).
07130136000000	Por ser designada (fracción III, inciso b)).
	Tiene conocimiento si la persona moral controladora multinacional a la que su empresa pertenece, está obligada a presentar directamente o por conducto de alguna designada, las siguientes declaraciones informativas de partes relacionadas:
07130137000000	Obligación de presentar la declaración maestra.
07130138000000	Obligación de presentar la declaración país por país.

	Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas de 2022 presentadas en 2023 (para los efectos del artículo 76-A de la LISR)

07130139000000	Presentó en tiempo y forma la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional del ejercicio fiscal de 2022.
07130140000000	Fecha de presentación (última presentada).

07130141000000	Presentó en tiempo y forma la declaración informativa local de partes relacionadas del ejercicio fiscal de 2022.
07130142000000	Fecha de elaboración de la información y documentación de precios de transferencia asociada con la declaración.
07130143000000	Fecha de presentación (última presentada).

07130144000000	Presentó en tiempo y forma la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional del ejercicio fiscal de 2022.
07130145000000	Fecha de presentación (última presentada).

	Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte

07130146000000	Realizó operaciones con contribuyentes que están en la región fronteriza norte.
07130147000000	Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza norte.
07130148000000	Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza norte.
07130149000000	Monto de deducciones con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza norte.
07130150000000	Monto de deducciones con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza norte.
07130151000000	Presentó la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluyendo las operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional como lo contempla el trámite fiscal 5/DEC-12.

	Criterios no vinculativos

07130152000000	El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos en materia de precios de transferencia de las disposiciones fiscales y aduaneras.
07130153000000	Especifique el o los número(s) de criterio(s).

	Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur

07130154000000	Realizó operaciones con contribuyentes que están en la región fronteriza sur.
07130155000000	Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza sur.
07130156000000	Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza sur.
07130157000000	Monto de deducciones con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza sur.
07130158000000	Monto de deducciones con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza sur.
07130159000000	Presentó la declaración informativa por sus operaciones con partes (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluyendo las operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional como lo contempla el trámite fiscal 5/DEC-12.

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	14.- Datos informativos Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Importe


	(Cifras en pesos)

	Datos informativos del contribuyente

07140000000000	Se encuentra amparado para notificación por medio de buzón tributario.

	Datos informativos del contribuyente como representante legal

07140001000000	Es socio o accionista de algunos contribuyentes que representa.
07140002000000	Número de entidades en las que participa como representante legal.
	Indique los cinco principales RFC de la(s) persona(s) moral(es) en las que participa como representante legal:
07140003000000	RFC 1.
07140004000000	RFC 2.
07140005000000	RFC 3.
07140006000000	RFC 4.
07140007000000	RFC 5.

07140008000000	Es representante legal de un residente en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional.
	Indique los cinco principales nombres o razones sociales de los residentes en el extranjero:
07140009000000	Nombre 1.
07140010000000	Nombre 2.
07140011000000	Nombre 3.
07140012000000	Nombre 4.
07140013000000	Nombre 5.

	Participación de los trabajadores en las utilidades

07140014000000	PTU generada durante el ejercicio.
07140015000000	PTU no cobrada en el ejercicio anterior.
07140016000000	PTU pagada en el ejercicio.
07140017000000	Renta gravable base para PTU.


	Cifras al cierre del ejercicio Impuesto sobre la Renta

07140018000000	Deducciones autorizadas para efectos del Impuesto sobre la Renta.
07140019000000	Coeficiente de utilidad por aplicar en el ejercicio siguiente.
07140020000000	Ingresos por dividendos de personas residentes en el país.
07140021000000	Ingresos por dividendos de personas residentes en el extranjero.
07140022000000	Ingresos por dividendos distribuidos que no provienen de CUFIN ni de CUFIN reinvertida.
07140023000000	Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de fusión.
07140024000000	Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de escisión.
07140025000000	Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de reducciones de capital de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente es socio o accionista.
07140026000000	Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de liquidación de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente es socio o accionista.
07140027000000	Pérdida deducida derivada de fusión.
07140028000000	Pérdida deducida derivada de escisión.
07140029000000	Pérdida deducida derivada de reducción de capital.
07140030000000	Pérdida deducida derivada de liquidación de sociedades.

07140031000000	Dividendos pagados provenientes de CUFIN y CIFINRE.
07140032000000	Dividendos pagados no provenientes de CUFIN ni de CUFINRE.

07140033000000	Total de ingresos acumulables.
07140034000000	Total de ingresos acumulables obtenidos en la región fronteriza norte en el ejercicio fiscal anterior.

07140035000000	Saldo de CUFIN determinado conforme al quinto párrafo del artículo 77 de la LISR.

07140036000000	Monto total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador.
07140037000000	Monto deducible al 47% (pagos que son ingresos exentos para el trabajador).
07140038000000	Monto deducible al 53% (pagos que son ingresos exentos para el trabajador).

	Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda extranjera

	Cuentas y documentos por cobrar en moneda extranjera

07140039000000	Saldo de cuentas y documentos por cobrar originados en moneda extranjera (pesos).

	Indique los tres principales tipos de moneda:

07140040000000	Campo 1.
07140041000000	Campo 2.
07140042000000	Campo 3.

	Indique los tres conceptos más importantes que originaron el saldo:

07140043000000	(especificar).
07140044000000	(especificar).
07140045000000	(especificar).

07140046000000	Indique el monto de cuentas y documentos por cobrar en moneda extranjera que provengan de operaciones con partes relacionadas.

	Cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera

07140047000000	Saldo de cuentas y documentos por pagar originados en moneda extranjera (pesos).

	Indique los tres principales tipos de moneda:

07140048000000	Campo 1.
07140049000000	Campo 2.
07140050000000	Campo 3.

	Indique los tres conceptos más importantes que originaron el saldo:

07140051000000	(especificar).
07140052000000	(especificar).
07140053000000	(especificar).

07140054000000	Indique el monto de cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera que provengan de operaciones con partes relacionadas.

	Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios de 2014 a 2023

07140055000000	Saldo inicial CUFIN actualizado.
	Más:
07140056000000	Resultado fiscal del ejercicio.
	Menos:
07140057000000	ISR (para los efectos del artículo 9 primer párrafo LISR).
07140058000000	Partidas no deducibles, excepto provisiones y reservas (para los efectos del artículo 28, fracciones VIII y IX LISR).
07140059000000	Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio (para los efectos del artículo 9 fracción I LISR).
07140060000000	Efecto de Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero por pago de dividendos al contribuyente (para los efectos del artículo 77, cuarto párrafo de la LISR).
	Igual:
07140061000000	Resultado positivo.
07140062000000	Resultado negativo (diferencia a que se refiere el artículo 77, quinto párrafo de la LISR).
	Más:
07140063000000	Saldo inicial CUFIN actualizado.
	Más:
07140064000000	Dividendos cobrados.
	Menos:
07140065000000	Dividendos pagados.

	Otros conceptos especificar:

07140066000000	(especificar).
07140067000000	(especificar).
07140068000000	(especificar).
07140069000000	(especificar).
07140070000000	(especificar).

07140071000000	Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios de 2014 al 2023.

07140072000000	Saldo de cuenta de utilidad fiscal neta.- CUFIN región fronteriza norte del ejercicio 2023.
07140073000000	Saldo de cuenta de utilidad fiscal neta.- CUFIN región fronteriza sur del ejercicio 2023.

	Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios de 2001 a 2013

07140074000000	Saldo inicial CUFIN actualizado.
	Más:
07140075000000	Dividendos cobrados.
	Menos:
07140076000000	Dividendos pagados.
	Más:
07140077000000	Actualización por inflación.

	Otros conceptos. Especificar

07140078000000	(especificar).
07140079000000	(especificar).
07140080000000	(especificar).
07140081000000	(especificar).
07140082000000	(especificar).

07140083000000	Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios de 2001 a 2013.

	Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios anteriores a 2000

07140084000000	Saldo inicial CUFIN actualizado.
	Más:
07140085000000	Dividendos cobrados.
	Menos:
07140086000000	Dividendos pagados.
	Más:
07140087000000	Actualización por inflación.
07140088000000	Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios anteriores a 2000.

	Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida

07140089000000	Saldo inicial CUFINRE actualizado.
07140090000000	Dividendos pagados.
	Más:
07140091000000	Actualización por inflación.

	Otros conceptos. Especificar

07140092000000	(especificar).
07140093000000	(especificar).
07140094000000	(especificar).
07140095000000	(especificar).
07140096000000	(especificar).

07140097000000	Saldo de CUFINRE total al cierre del ejercicio actualizado.

	Saldos actualizados (Impuesto sobre la Renta) al cierre del ejercicio de:

07140098000000	Cuenta de utilidad fiscal neta.
07140099000000	Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida.
07140100000000	Cuenta de utilidad fiscal neta por inversión en energía renovable.
07140101000000	Cuenta de capital de aportación.
07140102000000	Impuesto al Activo por recuperar de 10 años anteriores.
07140103000000	Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

	Comercio exterior

07140104000000	Valor declarado en aduana de importaciones definitivas.
07140105000000	Valor declarado en aduana de exportaciones definitivas.

	Impuesto al Valor Agregado

07140106000000	IVA pagado en aduanas durante el ejercicio.
07140107000000	IVA causado por importación de bienes intangibles adquiridos.
07140108000000	IVA causado por importación del uso o goce de bienes intangibles.
07140109000000	IVA causado por importación de servicios.
07140110000000	IVA acreditable por intereses.
07140111000000	IVA acreditado por la importación de bienes intangibles adquiridos.
07140112000000	IVA acreditado por la importación del uso o goce de bienes intangibles.
07140113000000	IVA acreditado por la importación de servicios.
07140114000000	Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 8%.
07140115000000	Total de IVA de los actos o actividades pagados a la tasa del 8%.
07140116000000	Valor de los actos o actividades no objeto.
07140117000000	Valor de los actos o actividades exentos.

	Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

07140118000000	IEPS pagado en aduanas durante el ejercicio.

	Información de consolidación financiera

07140119000000	Es una entidad controladora en términos de la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente.
	Nota: en caso de una respuesta afirmativa al índice anterior, deberá manifestar información en los siguientes dos índices
07140120000000	Total de ventas o ingresos netos consolidados determinados conforme a la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente.
07140121000000	Tiene subsidiarias en términos de la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente en el extranjero, o establecimientos permanentes residentes o ubicados en el extranjero.


	Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte Impuesto sobre la Renta

	Ingresos exclusivos de región fronteriza norte (para los efectos de los artículos segundo y tercero del Decreto)

07140122000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140123000000	Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140124000000	Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140125000000	Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo.
	Igual:
07140126000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital.
	Entre:
07140127000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente.
	Igual:
07140128000000	Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos totales de la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal.

	Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal fuera de la región fronteriza norte, pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro de la misma (para los efectos del artículo quinto, primer párrafo del Decreto)

07140129000000	Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte.
	En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los de la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte.

07140130000000	Ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140131000000	Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140132000000	Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140133000000	Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo.
	Igual:
07140134000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal.
	Entre:
07140135000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente.
	Igual:
07140136000000	Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos de la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal.

	Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal en la región fronteriza norte, pero cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento fuera de ella (para los efectos del artículo quinto, segundo párrafo del Decreto)

07140137000000	Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados fuera la región fronteriza norte.
	En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza norte.

07140138000000	Ingresos correspondientes al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140139000000	Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140140000000	Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte.
	Menos:
07140141000000	Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo.
	Igual:
07140142000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal.
	Entre:
07140143000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente.
	Igual:
07140144000000	Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos del domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal.

	Determinación del crédito fiscal aplicable

07140145000000	ISR causado en el ejercicio fiscal (concepto "impuesto causado en el ejercicio" de la declaración anual, apartado "determinación del ISR").

07140146000000	Ingresos totales de la región fronteriza norte.
	Entre:
07140147000000	Total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal.
	Igual:
07140148000000	Proporción (expresado en porcentaje) que representan los ingresos de la región fronteriza norte.

07140149000000	Resultado obtenido de la operación de multiplicar el ISR causado en el ejercicio fiscal índice 07140145000000 por la proporción que representan los ingresos de la región fronteriza norte índice 07140148000000.

07140150000000	Crédito fiscal aplicable con base en el índice anterior (primer párrafo, artículo segundo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte).

	Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur Impuesto sobre la Renta

	Ingresos exclusivos de región fronteriza sur (para los efectos de los artículos segundo y tercero del Decreto)

07140151000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140152000000	Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140153000000	Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140154000000	Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo.
	Igual:
07140155000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital.
	Entre:
07140156000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente.
	Igual:
07140157000000	Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos totales de la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal.

	Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal fuera de la región fronteriza sur, pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro de la misma (para los efectos del artículo cuarto, primer párrafo del Decreto)

07140158000000	Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur.
	En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los de la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur

07140159000000	Ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140160000000	Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140161000000	Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140162000000	Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo.
	Igual:
07140163000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal.
	Entre:
07140164000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente.
	Igual:
07140165000000	Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos de la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal.

	Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal en la región fronteriza sur, pero cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento fuera de ella (para los efectos del artículo cuarto, tercero párrafo del Decreto)

07140166000000	Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados fuera la región fronteriza sur.
	En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur

07140167000000	Ingresos correspondientes al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140168000000	Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140169000000	Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur.
	Menos:
07140170000000	Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo.
	Igual:
07140171000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal.
	Entre:
07140172000000	Ingresos totales obtenidos por el contribuyente.
	Igual:
07140173000000	Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos del domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal.


	Determinación del crédito fiscal aplicable

07140174000000	ISR causado en el ejercicio fiscal (concepto "impuesto causado en el ejercicio" de la declaración anual, apartado "determinación del ISR").

07140175000000	Ingresos totales de la región fronteriza sur.
	Entre:
07140176000000	Total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal.
	Igual:
07140177000000	Proporción (expresado en porcentaje) que representan los ingresos de la región fronteriza sur.

07140178000000	Resultado obtenido de la operación de multiplicar el ISR causado en el ejercicio fiscal índice 07140174000000 por la proporción que representan los ingresos de la región fronteriza sur índice 07140177000000.

07140179000000	Crédito fiscal aplicable con base en el índice anterior (primer párrafo, artículo segundo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur).

	Enajenación de acciones

07140180000000	Realizó enajenación de acciones.
07140181000000	Fecha de la operación.
07140182000000	Tipo de enajenación.
07140183000000	Otros (especificar).
07140184000000	Nombre de la sociedad emisora de las acciones enajenadas.
07140185000000	País de residencia fiscal de la emisora.
07140186000000	RFC o id.
07140187000000	Número acciones enajenadas.
07140188000000	Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación.
07140189000000	Precio de venta.
07140190000000	Costo fiscal de las acciones.
07140191000000	Aplicó pérdidas por enajenación de acciones.
	En caso afirmativo indique:
07140192000000	Si al cierre del ejercicio de que se trate, la contribuyente cuenta con pérdidas fiscales por enajenación de acciones pendientes de aplicar.
07140193000000	Monto total de las pérdidas por enajenación de acciones al cierre del ejercicio.
07140194000000	Importe de la pérdida por enajenación de acciones determinada.

07140195000000	Indique si al cierre del ejercicio de que se trate, la contribuyente cuenta con importes pendientes de acreditar por concepto de ISR pagado en el extranjero de conformidad con el artículo 5 de la LISR.
	En caso afirmativo indique:
07140196000000	Monto pendiente de acreditar.
07140197000000	Concepto por el que fue pagado el Impuesto sobre la Renta en el extranjero.

Este anexo consta de 15 columnas y está dividido en tres partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	15.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Número de identificación fiscal	Tipo de operación


	(cifras en pesos)

Nota:	Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto "07D067000", del anexo de datos generales.

	Impuesto sobre la Renta

	Denominación o razón social

	Ingresos acumulables

07150000000000	(especificar).

07150001000000	Total de ingresos acumulables.

	Deducciones autorizadas

07150002000000	(especificar).

07150003000000	Total de deducciones autorizadas.

Parte II

Datos a proporcionar
En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto	País de residencia	México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el país de la columna anterior (si o no)	Monto de la operación	Indique si es parte relacionada (si o no)

Parte III

Datos a proporcionar
Efectuó retención y entero por esta operación (si o no)	Tasa	ISR por retención determinado por auditoría	ISR retenido pagado	Diferencia	Aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no)

Este anexo consta de 9 columnas y está dividido en dos partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	16.- Inversiones Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	MOI al inicio del ejercicio	Saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio

	(cifras en pesos)

	Activos fijos

07160000000000	Construcciones.
07160001000000	Construcciones en proceso.
07160002000000	Inmuebles considerados históricos.
07160003000000	Ferrocarriles.
07160004000000	Mobiliario y equipo de oficina.
07160005000000	Aviones.
07160006000000	Embarcaciones.
07160007000000	Equipo de transporte automóviles.
07160008000000	Equipo de transporte: automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos con motor de combustión interna o accionado por hidrogeno.
07160009000000	Equipo de transporte: bicicletas convencionales, bicicletas y motocicletas con propulsión de baterías eléctricas recargables.
07160010000000	Equipo de transporte (otros).
07160011000000	Equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos.
07160012000000	Equipo de cómputo.
07160013000000	Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
07160014000000	Comunicaciones telefónicas.
07160015000000	Comunicaciones satelitales.
07160016000000	Terrenos (costo de adquisición).
07160017000000	Adaptación a instalaciones para personas con capacidades diferentes.
07160018000000	Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente.
07160019000000	Maquinaria y equipo.
07160020000000	Oleoductos, gasoductos, terminales, y tanques de almacenamiento de hidrocarburos.
07160021000000	Inversiones realizadas para la exploración, recuperación secundaria y mejorada, y el mantenimiento no capitalizable (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos).
07160022000000	Inversiones realizadas para el desarrollo y explotación de yacimientos de petróleo o gas natural (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos).
07160023000000	Inversiones realizadas en infraestructura de almacenamiento y transporte (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos).
07160024000000	Otros activos fijos.

07160025000000	Suma activo fijo.

	Gastos y cargos diferidos

07160026000000	Patentes.
07160027000000	Marcas registradas.
07160028000000	Regalías.
07160029000000	Gastos de instalación.
07160030000000	Gastos de organización.
07160031000000	Concesiones.
07160032000000	Otros gastos y cargos diferidos.

07160033000000	Suma gastos y cargos diferidos.

	Erogaciones en periodos preoperativos

07160034000000	(especificar).

07160035000000	Suma erogaciones preoperativas.

07160036000000	Total de inversiones.

Parte II

Datos a proporcionar
Más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio	Menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio	Menos: deducción en el ejercicio	Menos: deducción inmediata en el ejercicio	Saldo pendiente de deducir al final del ejercicio

Este anexo consta de 25 columnas y está dividido en cinco partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	17.- Préstamos Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Número de identificación fiscal o RFC	Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2022

	(cifras en pesos)

Nota:	Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D068000” del anexo de datos generales.

	Nombre, denominación o razón social del residente en el extranjero

	Partes relacionadas

07170000000000	(especificar).

07170001000000	Total de partes relacionadas.

	Partes no relacionadas

07170002000000	(especificar).

07170003000000	Total de partes no relacionadas.

	Nombre, denominación o razón social del residente en México

	Partes relacionadas

07170004000000	(especificar).

07170005000000	Total de partes relacionadas.

	Partes no relacionadas

07170006000000	(especificar).

07170007000000	Total de partes no relacionadas.

Parte II

Datos a proporcionar
Tipo de financiamiento	En caso de que en la columna "tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto:	Fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no)	Número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado	País de residencia para efectos fiscales

Parte III

Datos a proporcionar
Tipo de moneda	Denominación de la tasa de interés	Porcentaje de la tasa de interés	Importe total de los intereses pagados y/o exigibles	Tasa de retención del ISR

Parte IV

Datos a proporcionar
ISR retenido en el ejercicio	Vigencia del préstamo del	Vigencia del préstamo al	Saldo insoluto al 31 de diciembre de 2023	Frecuencia de exigibilidad del pago de intereses

Parte V

Datos a proporcionar
En caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto:	Garantizó el préstamo (si o no)	Importe total de los intereses deducidos en el ejercicio	Destino del capital tomado en préstamo	Efectuó colocaciones en el extranjero (si o no)	Número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México

Este anexo consta de 13 columnas y está dividido en tres partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	18.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	2023	2022

	(Cifras en pesos)

Nota:	Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D035000”, del anexo de datos generales.

07180000000000	La pérdida aplicada proviene total o parcialmente de una escisión.
07180001000000	Señale el RFC de la escindente.
07180002000000	Señale el monto aplicado en el ejercicio, proveniente de la escisión.
	Nota: en caso de escisiones sucesivas deberá manifestar a través del anexo denominado información adicional del dictamen, la información correspondiente a los índices anteriores.

07180003000000	Monto original de la pérdida fiscal.

07180004000000	INPC del último mes del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal.
07180005000000	INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal.
07180006000000	Factor de actualización del periodo.
07180007000000	Pérdida fiscal actualizada por el ejercicio en que se generó.

07180008000000	INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica o actualiza la pérdida fiscal.
07180009000000	INPC del mes en que se actualizo por última vez la pérdida fiscal.
07180010000000	Factor de actualización del periodo.
07180011000000	Pérdida fiscal actualizada en el ejercicio en que se aplica o actualiza.

	Nota: los conceptos de los índices 07180008000000 al 07180011000000 deben repetirse para actualizar las pérdidas fiscales ocurridas de 2013 a 2022, o aplicadas en los ejercicios de 2014 a 2023.

07180012000000	(monto de la disminución de la pérdida fiscal en el ejercicio).

	Nota: el concepto del índice 07180012000000 debe repetirse las veces que sea necesario para indicar el ejercicio en el que se amortizan las pérdidas fiscales, anotando el importe aplicado en la columna a la que corresponda la pérdida fiscal.

07180013000000	Monto de la pérdida fiscal pendiente de aplicar.

Parte II

Datos a proporcionar
2021	2020	2019	2018	2017	2016	2015

Parte III

Datos a proporcionar
2014	2013

Este anexo consta de 30 columnas y está dividido en siete partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Número de identificación fiscal	País de residencia fiscal

	(cifras en pesos)

Nota:	Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D284000", del anexo de datos generales.

	Denominación o razón social

	Ingresos

07190000000000	(especificar).

07190001000000	Total de ingresos.

	Gastos

07190002000000	(especificar).

07190003000000	Total de gastos.

Parte II

Datos a proporcionar
Tasa efectiva del Impuesto sobre la Renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México)	Tipo de moneda del país de residencia fiscal	Tipo de operación	En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto	Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria

Parte III

Datos a proporcionar
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio	Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje	Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio(porcentaje): importe	Aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio	Aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio

Parte IV

Datos a proporcionar
La contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no)	Tiene alguna entidad interpuesta (si o no)	Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio	Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio	Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial

Parte V

Datos a proporcionar
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial	En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no)	En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa	Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no)	Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso

Parte VI

Datos a proporcionar
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del	Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al	Carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente	Indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación

Parte VII

Datos a proporcionar
Tasa preferencial por tratado	Impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES

Este anexo consta de 22 columnas y está dividido en seis partes.

Parte I

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	20.- Deducción de intereses Netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR) Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023	Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada	Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada

	(Cifras en pesos)

	Denominación o razón social

07200000000000	(especificar).

07200001000000	Total.

Parte II

Datos a proporcionar
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente	Total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas	Proporción de ingresos	Límite de deducción del contribuyente

Parte III

Datos a proporcionar
Total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles)	Intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2022)	Total de los ingresos por intereses acumulados	Intereses netos

Parte IV

Datos a proporcionar
Utilidad (pérdida) fiscal	Total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles)	Monto total deducido de activos fijos	Monto total deducido de gastos diferidos

Parte V

Datos a proporcionar
Monto total deducido de cargos diferidos	Monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos	Utilidad fiscal ajustada	Límite intereses netos

Parte VI

Datos a proporcionar
Intereses no deducibles	Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere el artículo 28, fracción XXXII de la LISR (si o no)

Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Toda pregunta debe ser entendida con respecto al ejercicio fiscal sujeto a revisión. En aquellos cuestionamientos que no apliquen al contribuyente, así como cuando a criterio del contador público que responda el cuestionario no haya una respuesta posible para una pregunta en un renglón determinado, o bien, simplemente no fue revisado por no caer en el alcance de revisión, se podrá dejar en blanco el renglón que corresponda, haciendo las aclaraciones correspondientes en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, ya que de no hacerlo el Servicio de Administración Tributaria, entenderá que el contribuyente tenía la obligación cuestionada y no le dio cumplimiento.

Índice	Concepto	Datos a proporcionar	Comentarios

	Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público) Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023

	Procedimientos de auditoría aplicados para la revisión de estados financieros

07210000000000	Realizó la evaluación del control interno del contribuyente.
07210001000000	En caso afirmativo al índice anterior, conserva la evidencia de la evaluación del control interno en sus papeles de trabajo.
07210002000000	Detecto debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno del contribuyente con repercusión en su situación fiscal.
	Nota: en caso afirmativo describa las irregularidades en el informe sobre la revisión de la situación fiscal.

07210003000000	Como consecuencia de la realización de su trabajo, propuso ajustes financieros que afectaron la situación fiscal del contribuyente.
07210004000000	Como consecuencia de la realización de su trabajo encontró diferencias en partidas no materiales que puedan tener repercusión fiscal.
07210005000000	En caso afirmativo a los índices anteriores, los ajustes afectaron la base y la determinación de las contribuciones a que está sujeto el contribuyente.

	Como consecuencia de la realización de su trabajo, el contribuyente corrigió a la fecha de envío del dictamen fiscal lo siguiente:

07210006000000	Partidas que el contribuyente dedujo indebidamente en el Impuesto sobre la Renta.
07210007000000	Ingresos que el contribuyente omitió en el Impuesto Sobre la Renta.
07210008000000	Actos o actividades que el contribuyente omitió en el Impuesto al Valor Agregado.
07210009000000	Acreditamientos indebidos efectuados contra el Impuesto Sobre la Renta.
07210010000000	Acreditamientos indebidos efectuados contra el Impuesto al Valor Agregado.
	En caso negativo, explique los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

07210011000000	En caso de haber detectado en su auditoría alguna irregularidad de las señaladas en los índices 07210006000000 al 07210010000000, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
07210012000000	En caso de haber contestado afirmativamente en el índice 07210004000000, reveló dicha circunstancia en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

	De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo, responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente:

07210013000000	El contribuyente recibió asesoría de un experto de la dirección en materia fiscal.
	En caso afirmativo señale:
07210014000000	Evaluó la competencia, capacidad y objetividad del experto de la dirección en materia fiscal.
07210015000000	Obtuvo conocimiento del trabajo del experto.
07210016000000	Evaluó la adecuación del trabajo del experto.
07210017000000	Si el contribuyente obtuvo un documento por escrito.

	Impuesto sobre la Renta (ISR)

	Deducciones (ISR)

07210018000000	En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 07D162000 al 07D175000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas correspondientes.
07210019000000	En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

	Deducciones específicas (ISR)

07210020000000	En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 07D176000 al 07D191000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas relacionadas con deducciones.
07210021000000	En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

	Declaración informativa múltiple

07210022000000	Verificó la información contenida en el anexo información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (para los efectos del artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X).
07210023000000	Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero, tratándose de residentes en el extranjero (para los efectos del artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X).
07210024000000	Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción VI, de la LISR).
07210025000000	Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes (para los efectos del artículo 178, de la LISR).
07210026000000	Verificó la información contenida en el anexo de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (para los efectos del artículo 76, fracción XIII, de la LISR).

	Regímenes fiscales preferentes

07210027000000	Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

	Impuesto al Valor Agregado

	Acreditamiento (IVA)

07210028000000	En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en el índice 07D300000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes en el acreditamiento.
07210029000000	En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Índice	Concepto	Datos a proporcionar

	Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público) Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023

	De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente:

	Capitalización insuficiente (para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR)

07220000000000	Verificó si el contribuyente dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR.
07220001000000	Detecto algún incumpliendo a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR.

07220002000000	Monto de intereses no deducibles por capitalización insuficiente.
	En caso de considerar cuentas fiscales para el cálculo, señale el monto de:
07220003000000	Cuentas de capital de aportación.
07220004000000	Utilidad fiscal neta y utilidad neta reinvertida.

07220005000000	En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 07130108000000 y/o 07130115000000, del anexo 13, no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal.
07220006000000	En adición de haber contestado de forma afirmativa el índice 07220005000000, señaló alguna salvedad en su dictamen.

	Documentación comprobatoria de precios de transferencia (estudio de precios de transferencia) por operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR)

07220007000000	Verificó que el contribuyente cumpliera formalmente con esta obligación fiscal.
07220008000000	En caso de incumplimiento del contribuyente se consideró como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.
07220009000000	En caso de incumplimiento del contribuyente a esta obligación fiscal, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal.
07220010000000	En caso de incumplimiento del contribuyente, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen.

	Verificó que la documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR), incluyera lo siguiente:
	Nota: las preguntas referidas en los índices 07220011000000 al 07220028000000 solo se contestarán cuando se haya contestado que “si” en el índice 07130032000000 del anexo 13.

07220011000000	1) nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebraron operaciones.
07220012000000	2) que se consideraran todas las partes relacionadas de acuerdo con la definición contenida en los párrafos quinto y sexto del artículo 179 de la LISR.
07220013000000	3) documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas.
07220014000000	4) información relativa a las funciones o actividades por cada tipo de operación evaluada.
07220015000000	5) información relativa a los activos utilizados en cada tipo de operación evaluada.
07220016000000	6) información relativa a los riesgos asumidos en cada tipo de operación evaluada.
07220017000000	7) información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación evaluada.
07220018000000	8) método aplicado conforme al artículo 180 de la LISR por cada tipo de operación evaluada.
07220019000000	9) información y documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación evaluada.
07220020000000	10) se identificaron en los registros de contabilidad que la totalidad de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero estuvieran debidamente asentadas.
07220021000000	En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos, señale si mencionó tal circunstancia en su informe sobre la revisión de la situación fiscal.
07220022000000	En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos señale si mencionó tal circunstancia en su dictamen.

07220023000000	Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia se concluyera que las operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero por el contribuyente se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables.
07220024000000	En caso de una conclusión negativa indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
07220025000000	En caso de una conclusión negativa en la documentación comprobatoria, indique si reveló alguna salvedad en el dictamen.
07220026000000	En caso de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
07220027000000	En caso de que la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en dictamen.

07220028000000	En estos últimos casos, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

	Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76 fracción X de la LISR)

07220029000000	Verificó la presentación oportuna de la información de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM).
07220030000000	Verificó si las cifras reportadas en esa declaración coinciden con las manifestadas en la documentación a que se refiere el artículo 76 fracción IX de la LISR (estudio de precios de transferencia).
07220031000000	Verificó desde el punto de vista formal el correcto llenado de la información de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM) conforme a la información contenida en la documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR).
07220032000000	En caso de haber observado errores en el llenado, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

	En caso negativo, especifique:
07220033000000	Consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.
07220034000000	En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
07220035000000	En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen.

	Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas (para los efectos del artículo 76-A fracción X de la LISR) de 2022 presentadas en 2023

07220036000000	Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2022.
07220037000000	Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa local de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2022.
07220038000000	Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2022.
07220039000000	En caso de haber observado errores en el llenado de las declaraciones anuales informativas de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2022, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

	Cumplimiento de la obligación respecto de las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76 fracción XII de la LISR)

07220040000000	Verificó que exista evidencia documental a partir de la cual se pueda concluir que se determinaron ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables.
07220041000000	En caso negativo, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.
07220042000000	En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
07220043000000	En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental indique si reveló alguna salvedad en su dictamen.
07220044000000	Verificó en la evidencia documental referida en el índice 07220040000000 la aplicación de los métodos de precios de transferencia establecidos en el artículo 180 de la LISR en los términos del tercer párrafo del citado artículo.
07220045000000	En caso de no haberlos aplicado, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen.

	Operaciones con partes relacionadas nacionales informadas


07220046000000	En caso de haber señalado que si en el índice 07D031000 del anexo "datos generales", verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional.
07220047000000	En caso de haber señalado que si en el índice 07130151000000 del anexo 13, verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional.

	Ajustes de precios de transferencia

07220048000000	Verificó en el caso de ajustes de precios de transferencia que hayan incrementado las deducciones del contribuyente, que se cumplieran todos los requisitos establecidos en la regla 3.9.1.3. de la RMF 2023.

	Intereses considerados como dividendos (para los efectos del artículo 11 de la LISR)

07220049000000	En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 07130067000000 y/o 07130068000000 del anexo 13 no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen.

	Metodología de precios de transferencia (para los efectos del artículo 180 de la LISR) por transacción con partes relacionadas

07220050000000	Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia, exista evidencia de que se intentó aplicar en primer término el método de precio comparable no controlado (previsto por la fracción I del artículo 180 de la LISR) para cada una de sus transacciones con partes relacionadas que validó en sus estudios de precios de transferencia.
07220051000000	Observó alguna inconsistencia de índole formal, por parte del contribuyente en las respuestas de la información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas .
07220052000000	En caso afirmativo reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien, en su dictamen.

(Continúa en la Novena sección)


	Compensaciones efectuadas y devoluciones obtenidas

	Compensaciones efectuadas durante el ejercicio de saldos a favor provenientes de:

	A valor histórico de:
07060130000000	Impuesto al Valor Agregado.
07060131000000	Impuesto sobre la Renta.
07060132000000	Otras contribuciones federales.

	A valor actualizado de:
07060133000000	Impuesto al Valor Agregado.
07060134000000	Impuesto sobre la Renta.
07060135000000	Otras contribuciones federales.

	Compensaciones efectuadas durante el ejercicio aplicadas a:

07060136000000	Impuesto al Valor Agregado propio proveniente de Impuesto al Valor Agregado propio.
07060137000000	Impuesto sobre la Renta propio proveniente de Impuesto sobre la Renta propio.
07060138000000	Otras contribuciones federales.

	Devoluciones obtenidas en el ejercicio

07060139000000	Otras contribuciones federales.

	De:
07060140000000	Impuesto al Valor Agregado.
07060141000000	Impuesto sobre la Renta.
07060142000000	Otras contribuciones federales.