 |
ANEXO 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024, publicada el 29 de diciembre de 2023 |
Viernes 02 de Febrero de 2024 |
Apéndice X. Catálogo de “Tipo de financiamiento”, para efectos del anexo “Préstamos del extranjero”.
|
Clave |
Tipo de financiamiento |
|
A |
Aceptaciones bancarias |
|
B |
Cartas de crédito |
|
C |
Crédito puente |
|
D |
Directo |
|
E |
Habilitación o avió |
|
F |
Hipotecario |
|
G |
Líneas globales |
|
H |
Prendario |
|
I |
Protocolos |
|
J |
Quirografarios |
|
K |
Refaccionario |
|
L |
Revolvente |
|
M |
Sindicado |
|
N |
Otro |
Apéndice XI. Catálogo de “Frecuencia de exigibilidad del pago de intereses”, para efectos del anexo “Préstamos del extranjero”.
|
Clave |
Frecuencia |
|
1 |
Mensual |
|
2 |
Trimestral |
|
3 |
Semestral |
|
4 |
Anual |
|
5 |
Otro |
Apéndice XII. Catálogo de “Tipo de ingresos en REFIPRES”, para efectos del anexo “Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes”.
|
Clave |
Frecuencia |
|
1 |
Intereses en instituciones del sistema financiero |
|
2 |
Derivados de sociedades o fondos de inversión |
|
3 |
Otros ingresos derivados de entidades del sistema financiero (swaps, opciones, etc.) |
|
4 |
Por la inversión en acciones de personas morales |
|
5 |
Participación en fideicomisos y similares |
|
6 |
Derivados de inversiones en asociaciones en participación y similares |
|
7 |
Por venta de acciones |
|
8 |
Por dividendos o utilidades |
|
9 |
Otros ingresos |
Apéndice XIII. Catálogo de “Carácter de participación en fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera”, para efectos del anexo “Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes”.
|
Clave |
Frecuencia |
|
1 |
Fideicomitente |
|
2 |
Fideicomisario |
|
3 |
Fiduciario |
|
4 |
Beneficiario efectivo |
|
5 |
Aportante de bienes o derechos |
|
6 |
Administrador |
Apéndice XIV. Catálogo de “Tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado para evitar la doble tributación”, para efectos del anexo “Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes”.
|
Clave |
Frecuencia |
|
1 |
Tasa |
|
2 |
Exención |
|
3 |
Beneficio |
|
4 |
Subsidio |
|
5 |
Otros |
Apéndice XV. Catálogo de “Concepto de pago y concepto específico de la operación”, para efectos del anexo “Operaciones con residentes en el extranjero” (aplicable únicamente para el dictamen fiscal del Banco de México).
|
Clave |
Concepto de pago y concepto específico de la operación |
|
1 |
Sueldos y salarios (excepto por servicios gubernamentales) |
|
2 |
Servicios personales independientes (excepto honorarios a miembros del consejo y por servicios gubernamentales) |
|
3 |
Honorarios a miembros del consejo |
|
4 |
Intereses (artículo 166 fracción I LISR) |
|
5 |
Intereses (artículo 166, fracción II LISR) |
|
6 |
Intereses (artículo 166, fracción III LISR) |
|
7 |
Intereses (artículo 166, fracción IV LISR) |
|
8 |
Intereses (otros) |
|
9 |
Dividendos pagados a las personas morales que sean propietarias de más del 10% de las acciones representativas del capital social |
|
10 |
Dividendos pagados a otras personas |
|
11 |
Regalías por el uso o goce temporal de carros de ferrocarril (artículo 167, fracción I LISR) |
|
12 |
Regalías (distintas de las comprendidas en la fracción I excepto asistencia técnica del artículo 167 fracción II LISR) |
|
13 |
Otras regalías |
|
14 |
Asistencia técnica (artículo 167 fracción II LISR) |
|
15 |
Ganancias de capital (enajenación de inmuebles) |
|
16 |
Ganancias de capital (enajenación de acciones o títulos valor) |
|
17 |
Ganancias de capital (otros) |
|
18 |
Remuneraciones por servicios gubernamentales (sueldos y salarios) |
|
19 |
Remuneraciones por servicios gubernamentales (pensiones) |
|
20 |
Remuneraciones por servicios gubernamentales (otros) |
|
21 |
Pensiones alimenticias |
|
22 |
Artistas, deportistas y espectáculos públicos |
|
23 |
Bienes inmuebles (agricultura) |
|
24 |
Bienes inmuebles (regalías por uso de recursos naturales) |
|
25 |
Bienes inmuebles (uso o goce temporal) |
|
26 |
Bienes inmuebles (destinados a hospedaje) |
|
27 |
Bienes inmuebles (otros) |
|
28 |
Construcción, instalación, mantenimiento y montaje |
|
29 |
Comisiones |
|
30 |
Ingresos derivados de contratos de servicio turístico de tiempos compartidos |
|
31 |
Ingresos por primas pagadas o cedidas a reaseguradoras |
|
32 |
Ingresos por primas pagadas o cedidas a reaseguradoras cautivas |
|
40 |
Otros especificar |
Apéndice XVI. Catálogo de “Vencimiento del plazo”, para efectos del apartado “Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero”.
|
Clave |
Vencimiento del plazo |
|
1 |
Reestructuro |
|
2 |
Recontrato |
|
3 |
Reconfiguro |
|
4 |
Cerro |
|
5 |
Cancelo |
|
6 |
Líquido de manera anticipada |
|
7 |
Líquido operación contraria |
Apéndice XVII. Catálogo de “Destino de préstamo”, para efectos del apartado “Socios o Accionistas que tuvieron Acciones o Partes Sociales”.
|
Clave |
Destino de préstamo |
|
1 |
Activo |
|
2 |
Pasivo |
|
3 |
Pago dividendos |
|
4 |
Utilidades |
|
5 |
Otros |
Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2023, utilizando el sistema de presentación del dictamen 2023 (SIPRED'2023), aplicable a los siguientes tipos de dictámenes.
|
A |
Instituciones de Crédito (Bancos). |
|
B |
Instituciones de Seguros y Fianzas. |
|
C |
Casas de Bolsa. |
|
D |
Sociedades Controladoras de Grupos Financieros. |
|
E |
Establecimientos Permanentes de Residentes en el Extranjero. |
|
F |
Sociedades Integradoras e Integradas. |
|
G |
Banco de México. |
Este instructivo es complemento de los formatos guía y del instructivo para la integración y presentación del dictamen fiscal.
Contenido y características para el llenado del dictamen fiscal
Datos aplicables al dictamen fiscal de:
A Instituciones de crédito (Bancos).
Datos de Identificación
Datos a proporcionar:
Contribuyente, contador público y representante legal.
|
41A000000 |
RFC (del contribuyente). |
|
41B000000 |
RFC (del contador público). |
|
41B015000 |
RFC (del despacho). |
|
41C000000 |
RFC (del representante legal). |
· Dato, RFC del contribuyente y del representante legal.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas; o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha, (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotará lo siguiente: REXT990101xx8.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
|
41A001000 |
Denominación o razón social. |
|
41B001000 |
Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)). |
|
41B014000 |
Nombre del despacho. |
|
41C001000 |
Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)). |
· Dato, nombre completo del contribuyente y del representante legal.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
|
41B002000 |
CURP (del contador público). |
|
41C004000 |
CURP (del representante legal). |
· Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro caracteres alfabéticos.
· Seis caracteres numéricos.
· Seis caracteres alfabéticos.
· Un carácter alfabético o numérico.
· Un carácter numérico.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
Domicilio fiscal del contribuyente, del contador público y del representante legal:
|
41A002000 |
Entidad federativa (del contribuyente). |
|
41B004000 |
Entidad federativa (del contador público). |
|
41C005000 |
Entidad federativa (del representante legal). |
· Dato elegido de una lista (catálogo).
|
41A003000 |
Alcaldía o municipio (del contribuyente). |
|
41B005000 |
Alcaldía o municipio (del contador público). |
|
41C006000 |
Alcaldía o municipio (del representante legal). |
· Dato alcaldía o municipio completo.
· Dato de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41A004000 |
Colonia o localidad (del contribuyente). |
|
41B006000 |
Colonia o localidad (del contador público). |
|
41C007000 |
Colonia o localidad (del representante legal). |
· Dato colonia o localidad completa.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41A005000 |
Código postal (del contribuyente). |
|
41B007000 |
Código postal (del contador público). |
|
41C008000 |
Código postal (del representante legal). |
· Dato código postal completo.
· Dato de caracteres numéricos.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signos de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
41A006000 |
Calle, número exterior e interior (del contribuyente). |
|
41B008000 |
Calle, número exterior e interior (del contador público). |
|
41C009000 |
Calle, número exterior e interior (del representante legal). |
· Dato de calle y número completo.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41A007000 |
Ciudad o población (del contribuyente). |
|
41B009000 |
Ciudad o población (del contador público). |
|
41C010000 |
Ciudad o población (del representante legal). |
· Dato, ciudad o población completa.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41A008000 |
Teléfono (del contribuyente). |
|
41B010000 |
Teléfono (del contador público o del despacho). |
|
41C011000 |
Teléfono (del representante legal.) |
· Dato de quince caracteres alfanuméricos máximo.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes, paréntesis, etc.) únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
41A009000 |
Correo electrónico (del contribuyente). |
|
41B011000 |
Correo electrónico (del contador público). |
|
41B012000 |
Correo electrónico (del buzón tributario del CPI). |
|
41C012000 |
Correo electrónico (del representante legal). |
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos se podrán anotar en minúsculas.
· Este dato si podrá contener signos especiales (puntos, guiones, arroba, etc.).
|
41A010000 |
Nombre del grupo económico al que pertenece: |
· Texto o nombre del grupo económico, asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se seleccionó la clave de actividad para efectos fiscales.
|
41A011000 |
Clave de actividad para efectos fiscales: |
· Dato actividad económica o actividad preponderante denominado también giro, asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se selecciona de un catálogo.
· Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la descripción que al efecto se hace en el anexo 6 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41C002000 |
Nacional (representante legal). |
|
41C003000 |
Extranjero (representante legal). |
· Dato de dos caracteres alfabéticos (si o no).
· Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41C013000 |
Número de escritura (representante legal). |
|
41C014000 |
Número de notaría (representante legal). |
· Dato de quince y diez caracteres alfanuméricos máximo sin signo, respectivamente.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
41C015000 |
Entidad en la que se ubica la notaria (representante legal). |
· Dato, entidad completa.
· Dato de caracteres alfabéticos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41C016000 |
Fecha del poder (representante legal). |
|
41C017000 |
Fecha de designación (representante legal). |
· Dato de la certificación del poder y de la designación del cargo.
· Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de certificación del poder (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales “/”).
|
Número de registro (del contador público). |
|
|
41B016000 |
Número (de registro del despacho). |
· Para efectos de este dato se anotará el número asignado por la AGAFF al contador público inscrito y a su despacho.
· Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
41B013000 |
Colegio al que pertenece el contador público. |
· Dato, nombre del colegio al que pertenece el contador público inscrito.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41A012000 |
Nombre del contribuyente (Declaratoria del contribuyente o de su representante legal). |
|
41B017000 |
Nombre del contador público que dictaminó (Declaratoria del contador público que dictaminó). |
|
41C018000 |
Nombre del representante legal (Declaratoria del representante legal). |
· Dato, nombre completo del contador público que dictaminó, del contribuyente y de su representante legal, asignados automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se capturen los datos de identificación del contribuyente, de su representante legal, y del contador público que dictaminó.
Datos generales
Datos a proporcionar:
Autoridad competente:
|
41D000000 |
Administración General de Grandes Contribuyentes. |
|
41D001000 |
Administración General de Grandes Contribuyentes. |
· Dato de caracteres alfabéticos, en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41D002000 |
Obligado u Optativo. |
|
41D010000 |
Tipo de contribuyente especial: 0- Ninguno, 1- Fusión, 2- Escisión, 3- Liquidación, 4- Fideicomiso y 5- Asociante en participación. |
|
41D017000 |
Tipo de opinión: 1- Opinión sin salvedades, 2- Opinión con salvedades que tengan implicaciones fiscales, 3- Opinión con salvedades que no tengan implicaciones fiscales, 4- Opinión negativa que tenga implicaciones fiscales, 5- Opinión negativa que no tenga implicaciones fiscales, 6- Abstención de opinión. |
|
41D032000 |
Se trata de: 1- Autorización y 2- Consulta. |
|
41D174000 |
Se realizaron con fines de: 1- Cobertura y 2- Negociación. |
|
41D184000 |
En calidad de que participó en alguna fusión: 01- Fusionada y 02- Fusionante. |
|
41D208000 |
En calidad de que participó en alguna escisión: 01- Escindida y 02- Escindente. |
|
41D271000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (1). |
|
41D272000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (2). |
|
41D273000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (3). |
· Dato asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se seleccionó de una lista (catálogo).
|
41D013000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal. |
|
41D014000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal. |
|
41D015000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior. |
|
41D016000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior. |
· Datos del ejercicio fiscal y del ejercicio fiscal anterior al que corresponda el dictamen fiscal.
· Dividido en inicio del ejercicio y terminación del ejercicio.
· Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de inicio del ejercicio fiscal (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales” /”) y diez para la fecha de terminación del ejercicio fiscal, (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”).
Ejemplo:
inicio final
01/01/2023 31/12/2023
|
41D003000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
41D004000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
41D005000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
· Datos de dos caracteres alfabéticos, (si o no) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41D006000 |
En caso negativo en todas las preguntas de los índices 41D003000, 41D004000 y 41D005000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Este texto si podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).
· El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.
|
41D007000 |
Forma parte de una asociación en participación. |
|
41D008000 |
Primer dictamen. |
|
41D009000 |
Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura. |
|
41D011000 |
Empresa filial. |
|
41D012000 |
Empresa subsidiaria. |
|
41D023000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas. |
|
41D024000 |
Si su respuesta fue afirmativa en el índice anterior (debe llenar los anexos 12 y 13). |
|
41D025000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales. |
|
41D026000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras. |
|
41D027000 |
Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera. |
|
41D028000 |
En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores para los efectos del artículo 9 fracción II de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 18). |
|
41D029000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras. |
|
41D031000 |
Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio. |
|
41D0400000 |
Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU). |
|
41D047000 |
Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales. |
|
41D050000 |
Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables. |
|
41D058000 |
Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el impuesto sobre la renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 9). |
|
41D059000 |
Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 10). |
|
41D060000 |
Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 15). |
|
41D061000 |
Obtuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 17). |
|
41D062000 |
Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
41D063000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), así mismo especifique el RFC y nombres anteriores. |
|
41D069000 |
Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
41D070000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción IV del RCFF). |
|
41D071000 |
Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
41D072000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII del RCFF). |
|
41D073000 |
Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF). |
|
41D074000 |
Durante el ejercicio se presentaron avisos de compensación de saldos a favor (para los efectos del artículo 23 del CFF). |
|
41D075000 |
Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió para los efectos del artículo 26, fracción XI del CFF. |
|
41D076000 |
Tiene accionistas residentes en el país. |
|
41D077000 |
En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 27 del CFF). |
|
41D080000 |
Tiene empleados. |
|
41D088000 |
En caso negativo, del índice 41D079000 tiene algún contrato de servicios de personal (outsourcing). |
|
41D094000 |
Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio. |
|
41D095000 |
Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades. |
|
41D097000 |
Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, así como los artículos 33 y 34 del RCFF y 32 fracción I de la LIVA. |
|
41D098000 |
La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF). |
|
41D104000 |
Diario. |
|
41D105000 |
Mayor. |
|
41D106000 |
Actas de asamblea de socios o accionistas. |
|
41D107000 |
Socios o accionistas. |
|
41D108000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR). |
|
41D109000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF). |
|
41D111000 |
El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
|
41D112000 |
Reconoció o reportó dichos ingresos. |
|
41D113000 |
Cambió el modelo de negocios. |
|
41D114000 |
Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR). |
|
41D122000 |
Obtuvo devoluciones de impuestos por parte de la autoridad y que hayan generado intereses. |
|
41D123000 |
En caso afirmativo, acumuló los ingresos por intereses pagados por la autoridad fiscal. |
|
41D124000 |
Presentar en tiempo y forma la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción I, de la LISR. |
|
41D125000 |
Presentar en tiempo y forma la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción II de la LISR. |
|
41D126000 |
Durante el ejercicio, el contribuyente prestó servicios de operación, administración o distribución a sociedades de inversión en instrumento de deuda o sociedades de inversión de renta variable, en los términos de la Ley de Sociedades de Inversión y demás normativa legal aplicable. |
|
41D127000 |
Con respecto a dichas actividades, cumplió en tiempo y forma con la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción II de la LISR, tal y cual se prevé en el artículo 89 de esa misma normativa. |
|
41D129000 |
Indique si enajenó acciones o intangibles durante el ejercicio. |
|
41D131000 |
Es parte relacionada. |
|
41D133000 |
Es parte relacionada. |
|
41D135000 |
Es parte relacionada. |
|
41D137000 |
Es parte relacionada. |
|
41D139000 |
Es parte relacionada. |
|
41D144000 |
Efectuó retención. |
|
41D146000 |
En caso de tener pérdida fiscal en la enajenación de acciones, presentó aviso dentro de los diez días siguientes a la fecha de la operación. |
|
41D149000 |
Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%. |
|
41D150000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones. |
|
41D151000 |
Indique si reembolso prima en suscripción de acciones. |
|
41D155000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivada de absorción de pérdidas financieras. |
|
41D156000 |
Ejerció la opción para considerar como no acumulable el valor diferencial entre los saldos acumulados arriba señalados, en los términos de las disposiciones transitorias de la LISR en vigor a partir del 1 de enero de 2014. |
|
41D157000 |
En caso que la respuesta a la pregunta anterior sea positiva, presentó en tiempo y forma la información anual que se encuentra obligado a presentar. |
|
41D158000 |
Durante el ejercicio, consideró como ingreso acumulable algún monto a título de reservas preventivas globales. |
|
41D160000 |
Contra dicho ingreso acumulable, disminuyó excedentes actualizados de reservas preventivas globales pendientes de deducir. |
|
41D168000 |
Los quebrantos diversos reúnen la totalidad de requisitos de deducción para los efectos del artículo 27 de la LISR. |
|
41D169000 |
Cuenta con fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad. |
|
41D171000 |
Deduce los rendimientos provenientes de la inversión de los fondos destinados a las reservas para el otorgamiento de pensiones o jubilaciones de personal. |
|
41D172000 |
La reserva para el fondo de pensiones se incluye en el ajuste anual inflacionario dentro de los créditos. |
|
41D173000 |
Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR). |
|
41D175000 |
En caso afirmativo acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas. |
|
41D177000 |
Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas. |
|
41D179000 |
Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas para los efectos del artículo 28, fracción XIX de la LISR. |
|
41D259000 |
Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras). |
|
41D260000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos para los efectos de los artículos 187 y 188 de la LISR. |
|
41D261000 |
Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra). |
|
41D262000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos para los efectos de los artículos 187 y 188 de la LISR. |
|
41D264000 |
Verificó que el impuesto pagado en el extranjero y acreditado en el ejercicio, efectivamente corresponda a un impuesto sobre la renta por el que se tenga derecho a su acreditamiento, de conformidad con las reglas generales expedidas por el Servicio de Administración Tributaria. |
|
41D265000 |
El impuesto acreditado fue pagado directamente por el contribuyente en el extranjero. |
|
41D270000 |
Tratándose de un impuesto sobre la renta pagado por sociedades residentes en el extranjero, consecuencia de un pago de dividendos o utilidades distribuidos en favor del contribuyente, verificó que se hubiesen cumplido con todos y cada uno de los requisitos previstos en la normatividad fiscal aplicable para su acreditamiento. |
|
41D274000 |
Acredita únicamente el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero en el ejercicio. |
|
41D275000 |
Señale si acredita un remanente del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero correspondiente a ejercicios anteriores. |
|
41D276000 |
Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 19). |
|
41D292000 |
Realiza actos o actividades no afectas al impuesto al valor agregado. |
|
41D293000 |
Cumplió con las disposiciones fiscales para determinar los actos o actividades gravados y exentos. |
|
41D294000 |
Aplicó la opción para los efectos del artículo 5-B de la LIVA en el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas. |
|
41D295000 |
Indique si para efectos de la determinación de los pagos mensuales definitivos del impuesto al valor agregado acredita impuesto al 100%. |
|
41D296000 |
Diga si incluye en la determinación de la proporción de acreditamiento, los ingresos por intereses cobrados provenientes de las operaciones financieras derivadas. |
|
41D297000 |
Realizó ajustes al valor del impuesto acreditable (para los efectos del artículo 5-A de la LIVA). |
· Datos de dos caracteres alfabéticos, (si o no) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41D033000 |
Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta). |
|
41D078000 |
Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado. |
|
41D079000 |
Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les de efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del CFF. |
|
41D087000 |
Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos del artículo 29 de la LISR y del artículo 65 del RLISR). |
|
41D099000 |
Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos del artículo 32 fracción II de la LIVA y del artículo 35 del RIVA). |
|
41D100000 |
Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 32, fracción III de la LIVA, 20 y 74 del RLIVA). |
|
41D101000 |
Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen para los efectos del artículo 1-A de la LIVA (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
41D102000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
41D103000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
41D110000 |
Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado. |
|
41D115000 |
Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del Título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR.) |
|
41D116000 |
Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos del artículo 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR). |
|
41D117000 |
Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI inciso a) de la LISR). |
|
41D118000 |
Presentar en tiempo la declaración de operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervino (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR). |
|
41D119000 |
Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en el que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI inciso b) de la LISR). |
|
41D120000 |
Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR). |
|
41D121000 |
Acumuló en el ejercicio la totalidad de las comisiones cobradas por créditos otorgados. |
|
41D128000 |
Retener y enterar el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (para los efectos del artículo 140 segundo párrafo de la LISR). |
|
41D162000 |
En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27 fracción IX de la LISR). |
|
41D163000 |
En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que, quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se hayan llevado a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR). |
|
41D164000 |
En el caso del costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos, correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se hubiese considerado como no deducible el excedente (para los efectos del artículo 27, fracción XIII de la LISR). |
|
41D165000 |
En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XVII de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
41D166000 |
En el caso de viáticos o gastos de viaje, se constató que se hubieran cumplido los requisitos para los efectos del artículo 28 fracción V de la LISR. |
|
41D167000 |
En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR). |
|
41D181000 |
En el caso de haber adquirido bienes o derechos por dación en pago o por adjudicación, que no puedan conservar en propiedad por disposición legal, los dedujo conforme al artículo 25 de esta LISR (para los efectos del artículo 53 de la LISR). |
|
41D182000 |
Dedujo para efectos fiscales reservas adicionales a las derivadas de calificación de cartera crediticia. |
|
41D183000 |
Efectuó en el ejercicio, operaciones de compra o venta de cartera crediticia. |
|
41D210000 |
Transmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN y CUCA. |
|
41D263000 |
Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó. |
|
41D266000 |
Cumple con los requisitos establecidos para los efectos del artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero. |
|
41D277000 |
Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas. |
|
41D279000 |
Acreditó impuesto pagado en REFIPRES. |
|
41D281000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES. |
|
41D283000 |
Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
41D286000 |
El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente. |
|
41D287000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
41D288000 |
Aplicó algún tratado para evitar la doble tributación. |
|
41D289000 |
Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, para los efectos del artículo 4 de la LISR. |
|
41D290000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial. |
|
41D291000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
41D298000 |
En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses se cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (para los efectos del artículo 5, fracción I de la LIVA). |
|
41D299000 |
Aplicó lo previsto en el artículo 2.2 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
· Datos de tres caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41D035000 |
Fecha del oficio 1. |
|
41D037000 |
Fecha del oficio 2. |
|
41D039000 |
Fecha del oficio 3. |
|
41D042000 |
Fecha de la resolución 1. |
|
41D044000 |
Fecha de la resolución 2. |
|
41D046000 |
Fecha de la resolución 3. |
|
41D048000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (normal). |
|
41D049000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (última complementaria). |
|
41D056000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa normal. |
|
41D057000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria). |
|
41D185000 |
Fecha en que surtió efectos la fusión. |
|
41D209000 |
Fecha en que surtió efectos la escisión. |
|
41D255000 |
Fecha de inicio de la liquidación. |
· Datos de la fecha del oficio, de la resolución, cuando surtieron efectos la fusión o la escisión, el inicio de la liquidación,
· Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales” /”).
|
41D030000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s). |
|
41D034000 |
Número de oficio 1. |
|
41D036000 |
Número de oficio 2. |
|
41D038000 |
Número de oficio 3. |
|
41D041000 |
Número de resolución 1. |
|
41D043000 |
Número de resolución 2. |
|
41D045000 |
Número de resolución 3. |
|
41D051000 |
Número de identificación (campo 1). |
|
41D052000 |
Número de identificación (campo 2). |
|
41D053000 |
Número de identificación (campo 3). |
|
41D054000 |
Número de identificación (campo 4). |
|
41D055000 |
Número de identificación (campo 5). |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Estos datos si podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).
|
41D018000 |
RFC 1 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
41D019000 |
RFC 2 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
41D020000 |
RFC 3 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
41D021000 |
RFC 4 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
41D022000 |
RFC 5 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
41D064000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
41D065000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
41D066000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
41D067000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
41D068000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
41D089000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
41D090000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
41D091000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
41D092000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
41D093000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
41D188000 |
Fusionada 1: RFC. |
|
41D190000 |
Fusionada 2: RFC. |
|
41D192000 |
Fusionada 3: RFC. |
|
41D194000 |
Fusionada 4: RFC. |
|
41D196000 |
Fusionada 5: RFC. |
|
41D198000 |
Fusionada 6: RFC. |
|
41D200000 |
Fusionada 7: RFC. |
|
41D202000 |
Fusionada 8: RFC. |
|
41D204000 |
Fusionada 9: RFC. |
|
41D206000 |
Fusionada 10: RFC. |
|
41D211000 |
Escindida 1: RFC. |
|
41D215000 |
Escindida 2: RFC. |
|
41D219000 |
Escindida 3: RFC. |
|
41D223000 |
Escindida 4: RFC. |
|
41D227000 |
Escindida 5: RFC. |
|
41D231000 |
Escindida 6: RFC. |
|
41D235000 |
Escindida 7: RFC. |
|
41D239000 |
Escindida 8: RFC. |
|
41D243000 |
Escindida 9: RFC. |
|
41D247000 |
Escindida 10: RFC. |
|
41D251000 |
Escindente: RFC. |
|
41D256000 |
(RFC) liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social. |
|
41D257000 |
(RFC) liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social. |
|
41D258000 |
(RFC) liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social. |
· Dato, RFC.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas; o guión medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
|
41D130000 |
Nombre del comprador 1. |
|
41D132000 |
Nombre del comprador 2. |
|
41D134000 |
Nombre del comprador 3 |
|
41D136000 |
Nombre del comprador 4. |
|
41D138000 |
Nombre del comprador 5. |
|
41D187000 |
Fusionante: denominación o razón social. |
|
41D189000 |
Fusionada 1: denominación o razón social. |
|
41D191000 |
Fusionada 2: denominación o razón social. |
|
41D193000 |
Fusionada 3: denominación o razón social. |
|
41D195000 |
Fusionada 4: denominación o razón social. |
|
41D197000 |
Fusionada 5: denominación o razón social. |
|
41D199000 |
Fusionada 6: denominación o razón social. |
|
41D201000 |
Fusionada 7: denominación o razón social. |
|
41D203000 |
Fusionada 8: denominación o razón social. |
|
41D205000 |
Fusionada 9: denominación o razón social. |
|
41D207000 |
Fusionada 10: denominación o razón social. |
· Dato, fideicomitente: denominación o razón social, fiduciario: denominación o razón social, fideicomisario: denominación o razón social, fusionante: denominación o razón social, fusionada: denominación o razón social y lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
|
41D081000 |
Número de trabajadores. |
|
41D082000 |
Total del ISR retenido y enterado por salarios. |
|
41D083000 |
Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios. |
|
41D084000 |
Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio. |
|
41D085000 |
Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados. |
|
41D086000 |
Total de ingresos exentos por sueldos y salarios. |
|
41D096000 |
Monto de IVA que originó dicha operación. |
|
41D140000 |
Total de ingresos por venta de acciones. |
|
41D141000 |
Total de ingresos por venta de intangibles. |
|
41D142000 |
Total de costo promedio de las acciones enajenadas. |
|
41D143000 |
Total del monto original de la inversión ajustado. |
|
41D145000 |
Monto del entero por la operación. |
|
41D147000 |
Monto de pérdida fiscal pendiente de amortizar provenientes de enajenación de acciones y de otros títulos valor cuyo rendimiento no sea interés para los efectos del artículo 8 de la LISR. |
|
41D148000 |
Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivadas pactadas fuera de mercados reconocidos. |
|
41D152000 |
Monto del reembolso o reducción de capital efectuado. |
|
41D153000 |
Impuesto sobre la renta para los efectos del artículo 78 fracción I de la LISR. |
|
41D154000 |
Impuesto sobre la renta para los efectos del artículo 78 fracción II de la LISR. |
|
41D159000 |
Que monto consideró como ingreso acumulable. |
|
41D161000 |
Que monto disminuyó. |
|
41D170000 |
Indique el monto total de la reserva para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad, que esta invertida LISR para los efectos del artículo 29, fracción II de la LISR vigente en el ejercicio revisado. |
|
41D176000 |
Indique el monto de la acumulación correspondiente. |
|
41D178000 |
En caso afirmativo indique el monto de la deducción correspondiente. |
|
41D180000 |
En caso afirmativo indique el monto correspondiente. |
|
41D212000 |
Valor activo: |
|
41D213000 |
Valor pasivo: |
|
41D214000 |
Valor capital social: |
|
41D216000 |
Valor activo: |
|
41D217000 |
Valor pasivo: |
|
41D218000 |
Valor capital social: |
|
41D220000 |
Valor activo: |
|
41D221000 |
Valor pasivo: |
|
41D222000 |
Valor capital social: |
|
41D224000 |
Valor activo: |
|
41D225000 |
Valor pasivo: |
|
41D226000 |
Valor capital social: |
|
41D228000 |
Valor activo: |
|
41D229000 |
Valor pasivo: |
|
41D230000 |
Valor capital social: |
|
41D232000 |
Valor activo: |
|
41D233000 |
Valor pasivo: |
|
41D234000 |
Valor capital social: |
|
41D236000 |
Valor activo: |
|
41D237000 |
Valor pasivo: |
|
41D238000 |
Valor capital social: |
|
41D240000 |
Valor activo: |
|
41D241000 |
Valor pasivo: |
|
41D242000 |
Valor capital social: |
|
41D244000 |
Valor activo: |
|
41D245000 |
Valor pasivo: |
|
41D246000 |
Valor capital social: |
|
41D248000 |
Valor activo: |
|
41D249000 |
Valor pasivo: |
|
41D250000 |
Valor capital social: |
|
41D252000 |
Valor activo: |
|
41D253000 |
Valor pasivo: |
|
41D254000 |
Valor capital social: |
|
41D267000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero. |
|
41D268000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero. |
|
41D269000 |
Monto de ISR no acreditable y no deducible para los efectos del artículo 5 de la LISR. |
|
41D278000 |
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES. |
|
41D280000 |
Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero. |
|
41D282000 |
Monto del acreditamiento de impuesto sobre la renta retenido. |
|
41D284000 |
Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
41D285000 |
Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes para los efectos del artículo 177 décimo párrafo de la LISR. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán datos o cifras de importes referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos.
· Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.
· Para las cantidades positivas se omitirá el signo.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
· Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
|
1- Balance general. |
2023 y 2022. |
|
|
2- Estado de resultados. |
Total 2023, partes relacionadas 2023, partes no relacionadas 2023, total 2022, partes relacionadas 2022 y partes no relacionadas 2022. |
|
|
3- Estado de cambios en el capital contable. |
Capital contribuido: capital social, capital contribuido: aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órgano de gobierno, capital contribuido: prima en venta de acciones, capital contribuido: obligaciones subordinadas en circulación, capital contribuido: otras cuentas de capital contribuido, capital ganado: reservas de capital, capital ganado: resultado de ejercicios anteriores, capital ganado: resultado por valuación de títulos disponibles para la venta, capital ganado: resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujo de efectivo, capital ganado: efecto acumulado por conversión, capital ganado: remediciones por beneficios definidos a los empleados, capital ganado: resultado por tenencia de activos no monetarios, capital ganado: otras cuentas de capital ganado, capital ganado: utilidad neta, capital ganado: pérdida neta y total de capital contable. |
|
|
4- Estado de flujos de efectivo. |
2023 y 2022. |
|
|
5- Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados. |
2023, partes relacionadas 2023, partes no relacionadas 2023, 2022, partes relacionadas 2022, partes no relacionadas 2022, acumulables o deducibles para ISR: 2023, acumulables o deducibles para ISR: 2022, no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR: 2023 y no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR: 2022. |
|
|
6- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor. |
Base gravable, contribución determinada por auditoría a cargo o a favor, contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente, diferencia y diferencias no materiales no investigadas por auditoría. |
|
|
7- Relación de contribuciones por pagar. |
|
|
|
8- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
2023 y 2022 variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior. |
|
|
9- Operaciones financieras derivadas. |
Sumatoria de nocionales, utilidad por contraparte, pérdida por contraparte y efecto neto. |
|
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Monto de la inversión, monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación, monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación y valor de la inversión. |
|
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de acciones, monto de retiros de capital, monto de préstamos: efectuados, recibidos y monto de prima en suscripción de acciones. |
|
|
12- Operaciones con partes relacionadas. |
Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero), monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables y monto modificado. |
|
|
14- Datos Informativos. |
Importe. |
|
|
15- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Monto de la operación, ISR por retención determinado por auditoría, ISR retenido pagado y diferencia. |
|
|
16- Inversiones. |
Valor de inversión, saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio, más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio, menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio, menos: deducción en el ejercicio, menos: deducción inmediata en el ejercicio y saldo pendiente de deducir al final del ejercicio. |
|
|
17- Préstamos. |
Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2022, importe total de los intereses pagados y/o exigibles, ISR retenido en el ejercicio, saldo insoluto al 31 de diciembre de 2023 e importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado. |
|
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria, total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio, participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe, aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio, aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial, e impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
|
20- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada, monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente, total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas, límite de deducción del contribuyente, total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021), total de los ingresos por intereses acumulados, intereses netos, utilidad (pérdida) fiscal, total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), monto total deducido de activos fijos, monto total deducido de gastos diferidos, monto total deducido de cargos diferidos, monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos, utilidad fiscal ajustada, límite intereses netos e intereses no deducibles. |
|
Nota: El orden de estos datos es únicamente informativo, para su captura referenciar al formato guía.
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos.
· Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.
· Para las cantidades positivas se omitirá el signo.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
· Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
4.1- Notas a los estados financieros. |
|
|
6.1- Declaratoria. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Estos textos si podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).
· El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
6- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor. |
Tasa, tarifa o cuota. |
|
8- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal), porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal anterior) y porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior. |
|
9- Operaciones financieras derivadas. |
Porcentaje de liquidación en efectivo, porcentaje de liquidación en especie y proporción que representa de ingresos acumulables y/o deducciones autorizadas. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Porcentaje de participación en el capital de la entidad. |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio y porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamo recibidos. |
|
15- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Tasa. |
|
17- Préstamos. |
Porcentaje de la tasa de interés y tasa de retención del ISR. |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes |
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México), participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje y tasa preferencial por tratado. |
|
20- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Proporción de ingresos. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres alfanuméricos con decimales.
· Las cantidades representativas de porcentaje se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
18- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. |
2023, 2022, 2021, 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014 y 2013. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos con cuatro decimales.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
7- Relación de contribuciones por pagar. |
Institución de crédito o SAT y pago en parcialidades (datos del escrito libre): administración receptora. |
|
8- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
Explicar variación. |
|
9- Operaciones financieras derivadas. |
País de residencia, número de contratos celebrados, concepto de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 16-A del CFF), tipo de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR), tipo de mercado y nombre del mercado. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
País de residencia fiscal de la entidad, forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.). |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
País de residencia para efectos fiscales y destino del préstamo, forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.). |
|
12- Operaciones con partes relacionadas. |
Tipo de operación, en caso de que en la columna "Tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "Otros ingresos" u "Otros pagos", especifique concepto, país de residencia, método de precios de transferencia aplicado, la operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no), la operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables (si o no) se modificaron los valores de actos o actividades para IVA, o bien, del IVA acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (regla 3.9.1.2., Apartado B de la RMF 2023) (si o no) e indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a). |
|
15- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Tipo de operación, en caso de que en la columna "Tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "Otros ingresos" u "Otros pagos", especifique concepto, país de residencia, México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el país de la columna anterior (si o no), indique si es parte relacionada (si o no), efectuó retención y entero por esta operación (si o no) y aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no). |
|
17- Préstamos. |
Tipo de financiamiento, en caso de que en la columna "Tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "Otro", especifique concepto:, fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no), número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio, país de residencia para efectos fiscales, tipo de moneda, denominación de la tasa de interés, frecuencia de exigibilidad del pago de intereses, en caso de que en la columna "Frecuencia de exigibilidad del pago de intereses” haya seleccionado el concepto "Otro", especifique concepto:, garantizó el préstamo (si o no), destino del capital tomado en préstamo y efectuó colocaciones en el extranjero (si o no). |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
País de residencia fiscal, tipo de moneda del país de residencia fiscal, tipo de operación, en caso de que en la columna "Tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "Otros ingresos" u "Otros pagos", especifique concepto, la contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no), tiene alguna entidad interpuesta (si o no), en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no), en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa, operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no), operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso, carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente e indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Estos textos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
7- Relación de contribuciones por pagar. |
Número de la operación; pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio; y oficio de autorización de pago en parcialidades: número. |
|
17- Préstamos. |
Número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
7- Relación de contribuciones por pagar. |
Fecha de pago, pago en parcialidades (datos del escrito libre): fecha de presentación; y oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Fecha en que se efectúo la aportación de capital en su subsidiaria. |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Periodo de tenencia: del y al. |
|
17- Préstamos. |
Vigencia del préstamo: del y al. |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del y fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al. |
· Diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”, ejemplo: 17/04/2023).
· Estos datos no podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9 y la diagonal “/”.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
9- Operaciones financieras derivadas. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Número de identificación fiscal. |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
12- Operaciones con partes relacionadas. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
15- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Número de identificación fiscal. |
|
17- Préstamos. |
Número de identificación fiscal o RFC y número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado. |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Número de identificación fiscal. |
|
20- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada. |
Número de identificación fiscal y número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT.
· Dato, registro de identificación fiscal del país de residencia.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
RFC
· Dato, RFC de la parte relacionada.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas, o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el año, dos para el mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
Datos aplicables al dictamen fiscal de:
B Instituciones de seguros y fianzas.
Datos de Identificación
Datos a proporcionar:
Contribuyente, contador público y representante legal.
|
09A000000 |
RFC (del contribuyente). |
|
09B000000 |
RFC (del contador público). |
|
09B015000 |
RFC (del despacho). |
|
09C000000 |
RFC (del representante legal). |
· Dato, RFC del contribuyente y del representante legal.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas; o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha, (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotará lo siguiente: REXT990101xx8.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
|
09A001000 |
Denominación o razón social. |
|
09B001000 |
Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)). |
|
09B014000 |
Nombre del despacho. |
|
09C001000 |
Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)). |
· Dato, nombre completo del contribuyente y del representante legal.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
|
09B002000 |
CURP (del contador público). |
|
09C004000 |
CURP (del representante legal). |
· Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro caracteres alfabéticos.
· Seis caracteres numéricos.
· Seis caracteres alfabéticos.
· Un carácter alfabético o numérico.
· Un carácter numérico.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
Domicilio fiscal del contribuyente, del contador público y del representante legal:
|
09A002000 |
Entidad federativa (del contribuyente). |
|
09B004000 |
Entidad federativa (del contador público). |
|
09C005000 |
Entidad federativa (del representante legal). |
· Dato elegido de una lista (catálogo).
|
09A003000 |
Alcaldía o municipio (del contribuyente). |
|
09B005000 |
Alcaldía o municipio (del contador público). |
|
09C006000 |
Alcaldía o municipio (del representante legal). |
· Dato alcaldía o municipio completo.
· Dato de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09A004000 |
Colonia o localidad (del contribuyente). |
|
09B006000 |
Colonia o localidad (del contador público). |
|
09C007000 |
Colonia o localidad (del representante legal). |
· Dato colonia o localidad completa.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09A005000 |
Código postal (del contribuyente). |
|
09B007000 |
Código postal (del contador público). |
|
09C008000 |
Código postal (del representante legal). |
· Dato código postal completo.
· Dato de caracteres numéricos.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signos de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
09A006000 |
Calle, número exterior e interior (del contribuyente). |
|
09B008000 |
Calle, número exterior e interior (del contador público). |
|
09C009000 |
Calle, número exterior e interior (del representante legal). |
· Dato de calle y número completo.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09A007000 |
Ciudad o población (del contribuyente). |
|
09B009000 |
Ciudad o población (del contador público). |
|
09C010000 |
Ciudad o población (del representante legal). |
· Dato, ciudad o población completa.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09A008000 |
Teléfono (del contribuyente). |
|
09B010000 |
Teléfono (del contador público o del despacho). |
|
09C011000 |
Teléfono (del representante legal). |
· Dato de quince caracteres alfanuméricos máximo.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes, paréntesis, etc.) únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
09A009000 |
Correo electrónico (del contribuyente). |
|
09B011000 |
Correo electrónico (del contador público). |
|
09B012000 |
Correo electrónico (del buzón tributario del CPI). |
|
09C012000 |
Correo electrónico (del representante legal). |
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos se podrán anotar en minúsculas.
· Este dato sí podrá contener signos especiales (puntos, guiones, arroba, etc.).
|
09A010000 |
Nombre del grupo económico al que pertenece: |
· Texto o nombre del grupo económico, asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se seleccionó la clave de actividad para efectos fiscales.
|
09A011000 |
Clave de actividad para efectos fiscales: |
· Dato actividad económica o actividad preponderante denominado también giro, asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se selecciona de un catálogo.
· Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la descripción que al efecto se hace en el anexo 6 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09C002000 |
Nacional (representante legal). |
|
09C003000 |
Extranjero (representante legal). |
· Dato de dos caracteres alfabéticos (si o no).
· Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09C013000 |
Número de escritura (representante legal). |
|
09C014000 |
Número de notaria (representante legal). |
· Dato de quince y diez caracteres alfanuméricos máximo sin signo, respectivamente.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
09C015000 |
Entidad en la que se ubica la notaria (representante legal). |
· Dato, entidad completa.
· Dato de caracteres alfabéticos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09C016000 |
Fecha del poder (representante legal). |
|
09C017000 |
Fecha de designación (representante legal). |
· Dato de la certificación del poder y de la designación del cargo.
· Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de certificación del poder (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales “/”).
|
09B003000 |
Número de registro del contador público. |
|
09B016000 |
Número de registro del despacho. |
· Para efectos de este dato se anotará el número asignado por la AGAFF al contador público inscrito y a su despacho.
· Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
09B013000 |
Colegio al que pertenece el contador público. |
· Dato, nombre del colegio al que pertenece el contador público inscrito.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09A012000 |
Nombre del contribuyente (Declaratoria del contribuyente o de su representante legal). |
|
09B017000 |
Nombre del contador público que dictaminó (Declaratoria del contador público que dictaminó). |
|
09C018000 |
Nombre del representante legal (Declaratoria del representante legal). |
· Dato, nombre completo del contador público que dictaminó, del contribuyente y de su representante legal, asignados automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se capturen los datos de identificación del contribuyente, de su representante legal, y del contador público que dictaminó.
Datos generales
Datos a proporcionar:
Autoridad competente:
|
09D000000 |
Administración General de Grandes Contribuyentes. |
|
09D001000 |
Administración General de Grandes Contribuyentes. |
· Dato de caracteres alfabéticos, en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09D002000 |
Obligado u Optativo. |
|
09D007000 |
Tipo de institución: 5- Institución de seguros y 6- Institución de fianzas. |
|
09D011000 |
Tipo de contribuyente especial: 0- Ninguno, 1- Fusión, 2- Escisión, 3- Liquidación, 4- Fideicomiso y 5- Asociante en participación. |
|
09D018000 |
Tipo de opinión: 1- Opinión sin salvedades, 2- Opinión con salvedades que tengan implicaciones fiscales, 3- Opinión con salvedades que no tengan implicaciones fiscales, 4- Opinión negativa que tenga implicaciones fiscales, 5- Opinión negativa que no tenga implicaciones fiscales, 6- Abstención de opinión. |
|
09D033000 |
Se trata de: 1- Autorización y 2- Consulta. |
|
09D186000 |
Se realizaron con fines de: 1- Cobertura y 2- Negociación. |
|
09D193000 |
En calidad de que participó en alguna fusión: 01- Fusionada y 02- Fusionante. |
|
09D217000 |
En calidad de que participó en alguna escisión: 01- Escindida y 02- Escindente. |
|
09D280000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (1). |
|
09D281000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (2). |
|
09D282000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (3). |
· Dato asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se seleccionó de una lista (catálogo).
|
09D014000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal. |
|
09D015000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal. |
|
09D016000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior. |
|
09D017000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior. |
· Datos del ejercicio fiscal y del ejercicio fiscal anterior al que corresponda el dictamen fiscal.
· Dividido en inicio del ejercicio y terminación del ejercicio.
· Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de inicio del ejercicio fiscal (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales” /”) y diez para la fecha de terminación del ejercicio fiscal, (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”).
Ejemplo:
inicio final
01/01/2023 31/12/2023
|
09D003000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
09D004000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
09D005000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
· Datos de dos caracteres alfabéticos, (si o no) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09D006000 |
En caso negativo en todas las preguntas de los índices 09D003000, 09D004000 y 09D005000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Este texto si podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).
· El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.
|
09D008000 |
Forma parte de una asociación en participación. |
|
09D009000 |
Primer dictamen. |
|
09D010000 |
Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura. |
|
09D012000 |
Empresa filial. |
|
09D013000 |
Empresa subsidiaria. |
|
09D024000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas. |
|
09D025000 |
Si su respuesta fue afirmativa en el índice anterior (debe llenar los anexos 14 y 15). |
|
09D026000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales. |
|
09D027000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras. |
|
09D028000 |
Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera. |
|
09D029000 |
En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores para los efectos del artículo 9 Fracción II de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 20). |
|
09D030000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras. |
|
09D032000 |
Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio. |
|
09D041000 |
Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU). |
|
09D048000 |
Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales. |
|
09D051000 |
Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables. |
|
09D059000 |
Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el impuesto sobre la renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 11). |
|
09D060000 |
Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 12). |
|
09D061000 |
Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el apartado 17). |
|
09D062000 |
Obtuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 19). |
|
09D063000 |
Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
09D064000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), así mismo especifique el RFC y nombres anteriores. |
|
09D070000 |
Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
09D071000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción IV del RCFF). |
|
09D072000 |
Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
09D073000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII del RCFF). |
|
09D074000 |
Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF). |
|
09D075000 |
Durante el ejercicio se presentaron avisos de compensación de saldos a favor (para los efectos del artículo 23 del CFF). |
|
09D076000 |
Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26, fracción XI del CFF. |
|
09D077000 |
Tiene accionistas residentes en el país |
|
09D078000 |
En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 27 del CFF). |
|
09D079000 |
Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado. |
|
09D080000 |
Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les de efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del CFF. |
|
09D081000 |
Tiene empleados. |
|
09D089000 |
En caso negativo, del índice 09D080000 tiene algún contrato de servicios de personal (outsourcing). |
|
09D095000 |
Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio. |
|
09D096000 |
Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades. |
|
09D098000 |
Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, 33 y 34 del RCFF y 32 fracción I de la LIVA. |
|
09D099000 |
La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28 fracción III del CFF). |
|
09D105000 |
Diario. |
|
09D106000 |
Mayor. |
|
09D107000 |
Actas de asamblea de socios o accionistas. |
|
09D108000 |
Socios o accionistas. |
|
09D109000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR). |
|
09D110000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B bis del CFF). |
|
09D112000 |
El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
|
09D113000 |
Reconoció o reportó dichos ingresos. |
|
09D114000 |
Cambió el modelo de negocios. |
|
09D115000 |
Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR). |
|
09D122000 |
Obtuvo devoluciones de impuestos por parte de la autoridad y que hayan generado intereses. |
|
09D123000 |
En caso afirmativo, acumuló los ingresos por intereses pagados por la autoridad fiscal. |
|
09D124000 |
Presentar en tiempo y forma la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción I, de la LISR. |
|
09D125000 |
Presentar en tiempo y forma la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción II de la LISR. |
|
09D126000 |
Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00. (para los efectos del artículo 76, fracción XVI de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
09D127000 |
Con respecto a dichas actividades, cumplió en tiempo y forma con la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción II de la LISR, tal y cual se prevé en el artículo 89 de esa misma normativa. |
|
09D129000 |
Indique si enajenó acciones o intangibles durante el ejercicio. |
|
09D131000 |
Es parte relacionada. |
|
09D133000 |
Es parte relacionada. |
|
09D135000 |
Es parte relacionada. |
|
09D137000 |
Es parte relacionada. |
|
09D139000 |
Es parte relacionada. |
|
09D144000 |
Efectuó retención. |
|
09D146000 |
En caso de tener pérdida fiscal en la enajenación de acciones, presentó aviso dentro de los diez días siguientes a la fecha de la operación. |
|
09D149000 |
Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%. |
|
09D150000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones. |
|
09D151000 |
Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones. |
|
09D155000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivada de absorción de pérdidas financieras. |
|
09D163000 |
Los quebrantos diversos reúnen la totalidad de requisitos de deducción para los efectos del artículo 27 de la LISR. |
|
09D164000 |
Cuenta con fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad. |
|
09D166000 |
Deduce los rendimientos provenientes de la inversión de los fondos destinados a las reservas para el otorgamiento de pensiones o jubilaciones de personal. |
|
09D167000 |
La reserva para el fondo de pensiones se incluye en el ajuste anual inflacionario dentro de los créditos. |
|
09D168000 |
En el ejercicio dedujo créditos incobrables para los efectos del artículo 25 fracción V de la LISR. |
|
09D169000 |
En el caso de pérdidas por créditos incobrables, para los efectos del artículo 27 fracción XV de la LISR. |
|
09D182000 |
Consideró el saldo al inicio del ejercicio de la ganancia inflacionaria pendiente de disminuir del ajuste anual por inflación deducible o del costo de los activos no financieros enajenados. |
|
09D183000 |
Incluyó dicho saldo en la determinación del saldo promedio anual de deudas para efectos de determinar el ajuste anual por inflación del ejercicio. |
|
09D184000 |
Disminuyó el saldo de la ganancia inflacionaria pendiente de disminuir en el ejercicio dictaminado del ajuste anual por inflación deducible o del costo de los activos no financieros enajenados (para los efectos del artículo segundo transitorio, fracción XXV, de las disposiciones transitorias para 2020). |
|
09D185000 |
Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR). |
|
09D187000 |
En caso afirmativo acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas. |
|
09D189000 |
Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas. |
|
09D191000 |
Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas para los efectos del artículo 28, fracción XIX de la LISR. |
|
09D268000 |
Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras). |
|
09D269000 |
En caso afirmativo, cumplió con todos los requisitos para los efectos de los artículos 187 y 188 de la LISR. |
|
09D270000 |
Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra). |
|
09D271000 |
En caso afirmativo al índice anterior cumplió con todos los requisitos para los efectos de los artículos 187 y 188 de la LISR. |
|
09D273000 |
Verificó que el impuesto pagado en el extranjero y acreditado en el ejercicio, efectivamente corresponda a un impuesto sobre la renta por el que se tenga derecho a su acreditamiento, de conformidad con las reglas generales expedidas por el Servicio de Administración Tributaria. |
|
09D274000 |
El impuesto acreditado fue pagado directamente por el contribuyente en el extranjero. |
|
09D279000 |
Tratándose de un impuesto sobre la renta pagado por sociedades residentes en el extranjero, consecuencia de un pago de dividendos o utilidades distribuidos en favor del contribuyente, verificó que se hubiesen cumplido con todos y cada uno de los requisitos previstos en la normatividad fiscal aplicable para su acreditamiento. |
|
09D283000 |
Acredita únicamente el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero en el ejercicio. |
|
09D284000 |
Señale si acredita un remanente del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero correspondiente a ejercicios anteriores. |
|
09D285000 |
Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 21). |
|
09D301000 |
Realiza actos o actividades no afectas al impuesto al valor agregado. |
|
09D302000 |
Cumplió con las disposiciones fiscales para determinar los actos o actividades gravados y exentos. |
|
09D303000 |
Aplicó la opción para los efectos del artículo 5-B de la LIVA en el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas. |
|
09D304000 |
Indique si para efectos de la determinación de los pagos mensuales definitivos del impuesto al valor agregado acredita impuesto al 100%. |
|
09D305000 |
Realizó ajustes al valor del impuesto acreditable (para los efectos del artículo 5-A de la LIVA). |
|
09D306000 |
Consideró las indemnizaciones como objeto de la Ley del Impuesto al valor Agregado. |
|
09D307000 |
En los casos del pago de indemnizaciones por robo o pérdida total de automóviles a personas morales y físicas con actividad empresarial, dichas personas al expedir las facturas correspondientes, trasladaron a la aseguradora una cantidad por concepto de impuesto al valor agregado. |
|
09D308000 |
En caso afirmativo, acreditó el impuesto al valor agregado trasladado en dichas operaciones. |
· Datos de dos caracteres alfabéticos, (si o no) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09D034000 |
Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta). |
|
09D088000 |
Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo LISR(para los efectos del artículo 29 de la LISR y del artículo 65 del RLISR). |
|
09D100000 |
Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos del artículo 32, fracción II de la LIVA y del artículo 35 del RLIVA). |
|
09D101000 |
Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos del artículo 32 fracción III de la LIVA, así como 20 y 74 del RLIVA). |
|
09D102000 |
Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen para los efectos del artículo 1-A de la LIVA (artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
09D103000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
09D104000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32 fracción VIII de la LIVA, así como las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
09D111000 |
Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado. |
|
09D116000 |
Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del Título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76 fracción III de la LISR). |
|
09D117000 |
Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos del artículo 76, fracción VIII de la LISR y del artículo 111 del RLISR). |
|
09D118000 |
Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI inciso a) de la LISR). |
|
09D119000 |
Presentar en tiempo la declaración de operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervino (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR). |
|
09D120000 |
Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en el que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI inciso b) de la LISR). |
|
09D121000 |
Informar a las autoridades fiscales, como señalan las disposiciones fiscales, de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR). |
|
09D128000 |
Retener y enterar el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (para los efectos del artículo 140, segundo párrafo de la LISR). |
|
09D156000 |
Cuando tenga capitales tomados en préstamo y otorgue préstamos a terceros, se haya aplicado el tope establecido para su deducción (para los efectos del artículo 27, fracción VII de la LISR y 38 del RLISR). |
|
09D157000 |
En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR). |
|
09D158000 |
En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que, quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se hayan llevado a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR). |
|
09D159000 |
En el caso del costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos, correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se hubiese considerado como no deducible el excedente (para los efectos del artículo 27, fracción XIII de la LISR). |
|
09D160000 |
En el caso de viáticos o gastos de viaje, se constató que se hubieran cumplido los requisitos para los efectos del artículo 28 fracción V de la LISR. |
|
09D161000 |
En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28 fracción XVII de la LISR así como las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
09D162000 |
En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28 fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR). |
|
09D170000 |
Tratándose de instituciones de seguros, durante el ejercicio, únicamente dedujo la creación o incremento de las reservas de riesgos en curso, por obligaciones pendientes de cumplir por siniestros y por vencimientos, así como de las de riesgos catastróficos (para los efectos del artículo 50 de la LISR). |
|
09D171000 |
Si la institución de seguros cuenta con autorización para la venta de seguros de pensiones, derivados de las Leyes de seguridad social, y consideró durante el ejercicio la deducción de la creación o el incremento de la reserva matemática especial vinculada con dichos seguros, así como las otras reservas previstas en la Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas, verificó que se hubiese cumplido la condición de que toda liberación sea destinada al fondo especial de los seguros de pensiones en los términos de esa última normativa (en el cual el Gobierno Federal participe como fideicomisario) (para los efectos del artículo 50 de la LISR). |
|
09D172000 |
Si al cierre del ejercicio, hubiese procedido la disminución de las reservas antes indicadas con respecto a las que mantuvo al cierre del ejercicio inmediato anterior, verificó que se hubiese considerado como ingreso acumulable el diferencial, en los términos y con las limitaciones previstas para los efectos del artículo 50 de la LISR. |
|
09D173000 |
Para los efectos del artículo 44 de la LISR, la institución de seguros consideró como créditos los terrenos y las acciones que representen inversiones autorizadas para garantizar las reservas deducibles, determinando para ello los saldos previstos para los efectos del artículo 51 de la LISR. |
|
09D174000 |
Si durante el ejercicio enajenó los terrenos y las acciones referidos en el renglón anterior, la institución de seguros reconoció alguna actualización en el monto original de la inversión, o bien, en el costo comprobado de adquisición, según corresponda (para los efectos del artículo 51 de la LISR). |
|
09D175000 |
Para el caso de las instituciones de fianzas dedujo, previa revisión de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, la reserva de fianzas en vigor y la de contingencia (para los efectos del artículo 52 de la LISR). |
|
09D176000 |
Si al cierre del ejercicio, procedió para la institución de fianzas disminuir las reservas antes señaladas, con respecto a las constituidas en el ejercicio inmediato anterior, se verificó que la diferencia se hubiera acumulado como ingreso en ese ejercicio (para los efectos del artículo 52 de la LISR). |
|
09D177000 |
En el caso de haber adquirido bienes o derechos por dación en pago o por adjudicación, que no puedan conservar en propiedad por disposición legal, los dedujo conforme al artículo 25 de la LISR (para los efectos del artículo 53 de la LISR). |
|
09D178000 |
Dedujo reclamaciones por fianzas directas provenientes de fianzas que no estuvieron debidamente garantizadas conforme a lo establecido en la Ley Federal de Instituciones de Fianzas, así como lo establecido en la Circular F-23 emitida por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas publicada en el DOF el 23 de febrero de 2009. |
|
09D179000 |
Dedujo fiscalmente siniestros provenientes de primas pagadas fuera del plazo establecido en el artículo 40 de la Ley sobre el Contrato de Seguro y no le es aplicable la regla 3.3.1.1. de la RMF para 2018. |
|
09D180000 |
Para la determinación del saldo promedio anual de créditos consideró los créditos que sean a cargo de personas físicas y no provengan de sus actividades empresariales, que hayan sido a la vista, a plazo menor de un mes o a plazo mayor si se cobraron antes del mes. |
|
09D181000 |
Tiene saldo de ganancia inflacionaria pendiente de disminuir del ajuste anual por inflación deducible o del costo de los activos no financieros enajenados, por haber aplicado el artículo 53-a, fracción II, de la Ley vigente hasta el 2001. |
|
09D219000 |
Transmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA. |
|
09D272000 |
Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó. |
|
09D275000 |
Cumple con los requisitos establecidos para los efectos del artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero. |
|
09D286000 |
Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas. |
|
09D288000 |
Acreditó impuesto pagado en REFIPRES. |
|
09D290000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES. |
|
09D292000 |
Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
09D295000 |
El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente |
|
09D296000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
09D297000 |
Aplicó algún tratado para evitar la doble tributación. |
|
09D298000 |
Cuenta con la documentación necesaria que acredite que los extranjeros en favor de quienes se aplicó una tasa de retención del impuesto sobre la renta menor, son residentes para efectos fiscales en el país de que se trate, para los efectos del artículo 4 de la LISR. |
|
09D299000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial. |
|
09D300000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
09D309000 |
En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (para los efectos del artículo 5 fracción I de la LIVA). |
|
09D310000 |
Para efectos de determinar la base del impuesto al valor agregado tratándose de la enajenación de automóviles y camiones usados, provenientes de asegurados personas físicas que no trasladen en forma expresa y por separado dicho impuesto, para los efectos del artículo 27 del RLIVA. |
|
09D311000 |
En caso afirmativo, indique si el costo de adquisición que el contribuyente disminuyó del precio pactado por la venta del bien salvado, fue un pago diferente efectuado en forma independiente a la indemnización. |
|
09D312000 |
En caso afirmativo, el pago efectuado por la adquisición del bien salvado, fue registrado en cuentas diferentes a las cuentas en donde registro el pago por indemnización. |
|
09D313000 |
Aplicó lo previsto en el artículo 2.2 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
· Datos de tres caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09D036000 |
Fecha del oficio 1. |
|
09D038000 |
Fecha del oficio 2. |
|
09D040000 |
Fecha del oficio 3. |
|
09D043000 |
Fecha de la resolución 1. |
|
09D045000 |
Fecha de la resolución 2. |
|
09D047000 |
Fecha de la resolución 3. |
|
09D049000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (normal). |
|
09D050000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (última complementaria). |
|
09D057000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa normal. |
|
09D058000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria). |
|
09D194000 |
Fecha en que surtió efectos la fusión. |
|
09D218000 |
Fecha en que surtió efectos la escisión. |
|
09D264000 |
Fecha de inicio de la liquidación. |
· Datos de la fecha del oficio, de la resolución, cuando surtieron efectos la fusión o la escisión, el inicio de la liquidación.
· Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales” /”).
|
09D031000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s). |
|
09D035000 |
Número de oficio 1. |
|
09D037000 |
Número de oficio 2. |
|
09D039000 |
Número de oficio 3. |
|
09D042000 |
Número de resolución 1. |
|
09D044000 |
Número de resolución 2. |
|
09D046000 |
Número de resolución 3. |
|
09D052000 |
Número de identificación (campo 1). |
|
09D053000 |
Número de identificación (campo 2). |
|
09D054000 |
Número de identificación (campo 3). |
|
09D055000 |
Número de identificación (campo 4). |
|
09D056000 |
Número de identificación (campo 5). |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).
|
09D019000 |
RFC 1 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
09D020000 |
RFC 2 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
09D021000 |
RFC 3 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
09D022000 |
RFC 4 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
09D023000 |
RFC 5 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
09D065000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
09D066000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
09D067000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
09D068000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
09D069000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
09D090000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
09D091000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
09D092000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
09D093000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
09D094000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
09D197000 |
Fusionada 1: RFC. |
|
09D199000 |
Fusionada 2: RFC. |
|
09D201000 |
Fusionada 3: RFC. |
|
09D203000 |
Fusionada 4: RFC. |
|
09D205000 |
Fusionada 5: RFC. |
|
09D207000 |
Fusionada 6: RFC. |
|
09D209000 |
Fusionada 7: RFC. |
|
09D211000 |
Fusionada 8: RFC. |
|
09D213000 |
Fusionada 9: RFC. |
|
09D215000 |
Fusionada 10: RFC. |
|
09D220000 |
Escindida 1: RFC. |
|
09D224000 |
Escindida 2: RFC. |
|
09D228000 |
Escindida 3: RFC. |
|
09D232000 |
Escindida 4: RFC. |
|
09D236000 |
Escindida 5: RFC. |
|
09D240000 |
Escindida 6: RFC. |
|
09D244000 |
Escindida 7: RFC. |
|
09D248000 |
Escindida 8: RFC. |
|
09D252000 |
Escindida 9: RFC. |
|
09D256000 |
Escindida 10: RFC. |
|
09D260000 |
Escindente: RFC. |
|
09D265000 |
(RFC) liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social. |
|
09D266000 |
(RFC) liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social. |
|
09D267000 |
(RFC) liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social. |
· Dato, RFC.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas; o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
|
09D130000 |
Nombre del comprador 1. |
|
09D132000 |
Nombre del comprador 2. |
|
09D134000 |
Nombre del comprador 3. |
|
09D136000 |
Nombre del comprador 4. |
|
09D138000 |
Nombre del comprador 5. |
|
09D196000 |
Fusionante: denominación o razón social. |
|
09D198000 |
Fusionada 1: denominación o razón social. |
|
09D200000 |
Fusionada 2: denominación o razón social. |
|
09D202000 |
Fusionada 3: denominación o razón social. |
|
09D204000 |
Fusionada 4: denominación o razón social. |
|
09D206000 |
Fusionada 5: denominación o razón social. |
|
09D208000 |
Fusionada 6: denominación o razón social. |
|
09D210000 |
Fusionada 7: denominación o razón social. |
|
09D212000 |
Fusionada 8: denominación o razón social. |
|
09D214000 |
Fusionada 9: denominación o razón social. |
|
09D216000 |
Fusionada 10: denominación o razón social. |
· Dato, fideicomitente: denominación o razón social, fiduciario: denominación o razón social, fideicomisario: denominación o razón social, fusionante: denominación o razón social, fusionada: denominación o razón social y lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
|
09D082000 |
Número de trabajadores. |
|
09D083000 |
Total del ISR retenido y enterado por salarios. |
|
09D084000 |
Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios. |
|
09D085000 |
Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio. |
|
09D086000 |
Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados. |
|
09D087000 |
Total de ingresos exentos por sueldos y salarios. |
|
09D097000 |
Monto de IVA que originó dicha operación. |
|
09D140000 |
Total de ingresos por venta de acciones. |
|
09D141000 |
Total de ingresos por venta de intangibles. |
|
09D142000 |
Total de costo promedio de las acciones enajenadas. |
|
09D143000 |
Total del monto original de la inversión ajustado. |
|
09D145000 |
Monto del entero por la operación. |
|
09D147000 |
Monto de pérdida fiscal pendiente de amortizar provenientes de enajenación de acciones y de otros títulos valor cuyo rendimiento no sea interés para los efectos del artículo 8 de la LISR. |
|
09D148000 |
Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivadas pactadas fuera de mercados reconocidos. |
|
09D152000 |
Monto del reembolso o reducción de capital efectuado. |
|
09D153000 |
Impuesto sobre la renta para los efectos del artículo 78 fracción I de la LISR. |
|
09D154000 |
Impuesto sobre la renta II para los efectos del artículo 78 fracción II de la LISR. |
|
09D165000 |
Indique el monto total de la reserva para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad, que está invertida para los efectos del artículo 29, fracción II de la LISR vigente en el ejercicio revisado. |
|
09D188000 |
Indique el monto de la acumulación correspondiente. |
|
09D190000 |
En caso afirmativo indique el monto de la deducción correspondiente. |
|
09D192000 |
En caso afirmativo indique el monto correspondiente. |
|
09D221000 |
Valor activo: |
|
09D222000 |
Valor pasivo: |
|
09D223000 |
Valor capital social: |
|
09D225000 |
Valor activo: |
|
09D226000 |
Valor pasivo: |
|
09D227000 |
Valor capital social: |
|
09D229000 |
Valor activo: |
|
09D230000 |
Valor pasivo: |
|
09D231000 |
Valor capital social: |
|
09D233000 |
Valor activo: |
|
09D234000 |
Valor pasivo: |
|
09D235000 |
Valor capital social: |
|
09D237000 |
Valor activo: |
|
09D238000 |
Valor pasivo: |
|
09D239000 |
Valor capital social: |
|
09D241000 |
Valor activo: |
|
09D242000 |
Valor pasivo: |
|
09D243000 |
Valor capital social: |
|
09D245000 |
Valor activo: |
|
09D246000 |
Valor pasivo: |
|
09D247000 |
Valor capital social: |
|
09D249000 |
Valor activo: |
|
09D250000 |
Valor pasivo: |
|
09D251000 |
Valor capital social: |
|
09D253000 |
Valor activo: |
|
09D254000 |
Valor pasivo: |
|
09D255000 |
Valor capital social: |
|
09D257000 |
Valor activo: |
|
09D258000 |
Valor pasivo: |
|
09D259000 |
Valor capital social: |
|
09D261000 |
Valor activo: |
|
09D262000 |
Valor pasivo: |
|
09D263000 |
Valor capital social: |
|
09D276000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero. |
|
09D277000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero. |
|
09D278000 |
Monto de ISR no acreditable y no deducible para los efectos del artículo 5 de la LISR. |
|
09D287000 |
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES. |
|
09D289000 |
Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero. |
|
09D291000 |
Monto del acreditamiento de impuesto sobre la renta retenido. |
|
09D293000 |
Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
09D294000 |
Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes para los efectos del artículo 177 décimo párrafo de la LISR. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán datos o cifras de importes referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos.
· Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.
· Para las cantidades positivas se omitirá el signo.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
· Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
1- Balance general. |
2023 y 2022. |
|
2- Estado de resultados. |
Total 2023, partes relacionadas 2023, partes no relacionadas 2023, total 2022, partes relacionadas 2022 y partes no relacionadas 2022. |
|
3- Estado de cambios en el capital contable. |
Capital contribuido: capital o fondo social pagado, capital contribuido: obligaciones subordinadas de conversión, capital contribuido: aportaciones para futuros aumentos de capital, capital ganado: reservas de capital, capital ganado: resultado de ejercicios anteriores, capital ganado: resultado del ejercicio, capital ganado: inversiones permanentes- participación en otras cuentas de capital contable, capital ganado: resultado por tenencia de activos no monetarios, capital ganado: superávit o déficit por valuación- de inversiones, capital ganado: remediciones por beneficios definidos a los empleados y total del capital contable. |
|
4- Estado de flujos de efectivo. |
2023 y 2022. |
|
5- Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados. |
2023, partes relacionadas 2023, partes no relacionadas 2023, 2022, partes relacionadas 2022, partes no relacionadas 2022, acumulables o deducibles para ISR: 2023, acumulables o deducibles para ISR: 2022, no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR: 2023 y no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR: 2022. |
|
6- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor. |
Base gravable, contribución determinada por auditoría a cargo o a favor, contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente, diferencia y diferencias no materiales no investigadas por auditoría. |
|
7- Ganancia Inflacionaria Diferida. |
Importe de la ganancia inflacionaria diferida o saldo pendiente de aplicar, aplicación en pérdidas inflacionarias posteriores o ajuste anual por inflación deducible en ejercicios posteriores: importe, aplicación del costo actualizado de los activos no financieros costo de acciones: importe, aplicación del costo actualizado de los activos no financieros costo activo fijo: importe y saldo de la Ganancia Inflacionaria diferida pendiente de aplicar en ejercicios posteriores. |
|
8- Valor de los actos o actividades para efecto del impuesto al valor agregado. |
Afecto a la tasa del 16%, afecto a la tasa del 0%, exento, no objeto y total. |
|
9- Relación de contribuciones por pagar. |
|
|
10- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
2023 y 2022 variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior. |
|
11- Operaciones financieras derivadas. |
Sumatoria de nocionales, utilidad por contraparte, pérdida por contraparte y efecto neto. |
|
12- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Monto de la inversión, monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación, monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación y valor de la inversión. |
|
13- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de acciones, monto de retiros de capital, monto de préstamos: efectuados, recibidos y monto de prima en suscripción de acciones. |
|
14- Operaciones con partes relacionadas. |
Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero), monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables y monto modificado. |
|
16- Datos Informativos. |
Importe. |
|
17- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Monto de la operación, ISR por retención determinado por auditoría, ISR retenido pagado y diferencia. |
|
18- Inversiones. |
Valor de inversión, saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio, más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio, menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio, menos: deducción en el ejercicio, menos: deducción inmediata en el ejercicio y saldo pendiente de deducir al final del ejercicio. |
|
19- Préstamos. |
Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2022, importe total de los intereses pagados y/o exigibles, ISR retenido en el ejercicio, saldo insoluto al 31 de diciembre de 2023 e importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado. |
|
21- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria, total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio, participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe, aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio, aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: Total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial, e impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
22- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada, monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente, total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas, límite de deducción del contribuyente, total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021), total de los ingresos por intereses acumulados, intereses netos, utilidad (pérdida) fiscal, total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), monto total deducido de activos fijos, monto total deducido de gastos diferidos, monto total deducido de cargos diferidos, monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos, utilidad fiscal ajustada, límite intereses netos e intereses no deducibles. |
Nota: El orden de estos datos es únicamente informativo, para su captura referenciar al formato guía.
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos.
· Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.
· Para las cantidades positivas se omitirá el signo.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
· Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
4.1- Notas a los estados financieros. |
|
|
6.1- Declaratoria. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Estos textos sí podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).
· El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
6- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor. |
Tasa, tarifa o cuota. |
|
10- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal), porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal anterior) y porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior. |
|
11- Operaciones financieras derivadas. |
Porcentaje de liquidación en efectivo, porcentaje de liquidación en especie y proporción que representa de ingresos acumulables y/o deducciones autorizadas. |
|
12- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Porcentaje de participación en el capital de la entidad. |
|
13- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio y porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamo recibido. |
|
17- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Tasa. |
|
19- Préstamos. |
Porcentaje de la tasa de interés y tasa de retención del ISR. |
|
21- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México), participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje y tasa preferencial por tratado. |
|
22- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Proporción de ingresos. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres alfanuméricos con decimales.
· Las cantidades representativas de porcentaje se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
20- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. |
2023, 2022, 2021, 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, y 2013. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos con cuatro decimales.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
9- Relación de contribuciones por pagar. |
Institución de crédito o SAT y pago en parcialidades (datos del escrito libre): administración receptora. |
|
10- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
Explicar variación. |
|
11- Operaciones financieras derivadas. |
País de residencia, número de contratos celebrados, concepto de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 16-A del CFF), tipo de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR), tipo de mercado y nombre del mercado. |
|
12- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
País de residencia fiscal de la entidad, forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.). |
|
13- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
País de residencia para efectos fiscales y destino del préstamo, forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.). |
|
14- Operaciones con partes relacionadas. |
Tipo de operación, en caso de que en la columna "Tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "Otros ingresos" u "Otros pagos", especifique concepto, país de residencia, método de precios de transferencia aplicado, la operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no), la operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables (si o no) se modificaron los valores de actos o actividades para IVA, o bien, del IVA acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (regla 3.9.1.2., Apartado B de la RMF 2023) (si o no) e indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a). |
|
17- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Tipo de operación, en caso de que en la columna "Tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "Otros ingresos" u "Otros pagos", especifique concepto, país de residencia, México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el país de la columna anterior (si o no), indique si es parte relacionada (si o no), efectuó retención y entero por esta operación (si o no) y aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no). |
|
19- Préstamos. |
Tipo de financiamiento, en caso de que en la columna "Tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "Otro", especifique concepto: fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no), número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio, país de residencia para efectos fiscales, tipo de moneda, denominación de la tasa de interés, frecuencia de exigibilidad del pago de intereses, en caso de que en la columna "Frecuencia de exigibilidad del pago de intereses” haya seleccionado el concepto "Otro", especifique concepto, garantizó el préstamo (si o no), destino del capital tomado en préstamo y efectuó colocaciones en el extranjero (si o no). |
|
21- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
País de residencia fiscal, tipo de moneda del país de residencia fiscal, tipo de operación, en caso de que en la columna "Tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "Otros ingresos" u "Otros pagos", especifique concepto, la contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no), tiene alguna entidad interpuesta (si o no), en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no), en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa, operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no), operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso, carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente e indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Estos textos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
9- Relación de contribuciones por pagar. |
Número de la operación; pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio; y oficio de autorización de pago en parcialidades: número. |
|
19- Préstamos. |
Número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
9- Relación de contribuciones por pagar. |
Fecha de pago, pago en parcialidades (datos del escrito libre): fecha de presentación y oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha. |
|
12- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Fecha en que se efectúo la aportación de capital en su subsidiaria. |
|
13- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Periodo de tenencia: del y al. |
|
19- Préstamos. |
Vigencia del préstamo: del y al. |
|
21- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del y fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al. |
· Diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”, ejemplo: 17/04/2023).
· Estos datos no podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9 y la diagonal “/”.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
11- Operaciones financieras derivadas. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
12- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Número de identificación fiscal. |
|
13- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
14- Operaciones con partes relacionadas. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
17- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Número de identificación fiscal. |
|
19- Préstamos. |
Número de identificación fiscal o RFC y número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado. |
|
21- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Número de identificación fiscal. |
|
22- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada. |
Número de identificación fiscal y número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT.
· Dato, registro de identificación fiscal del país de residencia.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
RFC
· Dato, RFC de la parte relacionada.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas, o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el año, dos para el mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
7- Ganancia inflacionaria diferida. |
Aplicación en pérdidas inflacionarias posteriores o ajuste anual por inflación deducible en ejercicios posteriores: ejercicio, aplicación del costo actualizado de los activos no financieros costo de acciones: ejercicio y aplicación del costo actualizado de los activos no financieros costo activo fijo: ejercicio. |
· Para efectos de estos datos, se anotará el ejercicio de los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
Datos aplicables al dictamen fiscal de:
C Casas de bolsa.
Datos de Identificación
Datos a proporcionar:
Contribuyente, contador público y representante legal.
|
06A000000 |
RFC (del contribuyente). |
|
06B000000 |
RFC (del contador público). |
|
06B015000 |
RFC (del despacho). |
|
06C000000 |
RFC (del representante legal). |
· Dato, RFC y del representante legal.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas; o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha, (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotará lo siguiente: REXT990101xx8.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
|
06A001000 |
Denominación o razón social. |
|
06B001000 |
Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)). |
|
06B014000 |
Nombre (del despacho). |
|
06C001000 |
Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)). |
· Dato, nombre completo del contribuyente y del representante legal.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
|
06B002000 |
CURP (del contador público). |
|
06C004000 |
CURP (del representante legal). |
· Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro caracteres alfabéticos.
· Seis caracteres numéricos.
· Seis caracteres alfabéticos.
· Un carácter alfabético o numérico.
· Un carácter numérico.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
Domicilio fiscal del contribuyente, del contador público y del representante legal:
|
06A002000 |
Entidad federativa (del contribuyente). |
|
06B004000 |
Entidad federativa (del contador público). |
|
06C005000 |
Entidad federativa (del representante legal). |
· Dato elegido de una lista (catálogo).
|
06A003000 |
Alcaldía o municipio (del contribuyente). |
|
06B005000 |
Alcaldía o municipio (del contador público). |
|
06C006000 |
Alcaldía o municipio (del representante legal). |
· Dato alcaldía o municipio completo.
· Dato de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06A004000 |
Colonia o localidad (del contribuyente). |
|
06B006000 |
Colonia o localidad (del contador público). |
|
06C007000 |
Colonia o localidad (del representante legal). |
· Dato colonia o localidad completa.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06A005000 |
Código postal (del contribuyente). |
|
06B007000 |
Código postal (del contador público). |
|
06C008000 |
Código postal (del representante legal). |
· Dato código postal completo.
· Dato de caracteres numéricos.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signos de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.) únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
06A006000 |
Calle, número exterior e interior (del contribuyente). |
|
06B008000 |
Calle, número exterior e interior (del contador público). |
|
06C009000 |
Calle, número exterior e interior (del representante legal). |
· Dato de calle y número completo.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06A007000 |
Ciudad o población (del contribuyente). |
|
06B009000 |
Ciudad o población (del contador público). |
|
06C010000 |
Ciudad o población (del representante legal). |
· Dato, ciudad o población completa.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06A008000 |
Teléfono (del contribuyente). |
|
06B010000 |
Teléfono (del contador público o del despacho). |
|
06C011000 |
Teléfono (del representante legal). |
· Dato de quince caracteres alfanuméricos máximo.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes, paréntesis, etc.) únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
06A009000 |
Correo electrónico (del contribuyente). |
|
06B011000 |
Correo electrónico (del contador público). |
|
06B012000 |
Correo electrónico (del buzón tributario del CPI). |
|
06C012000 |
Correo electrónico (del representante legal). |
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos se podrán anotar en minúsculas.
· Este dato sí podrá contener signos especiales (puntos, guiones, arroba, etc.).
|
06A010000 |
Nombre del grupo económico al que pertenece: |
· Texto o nombre del grupo económico, asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se seleccionó la clave de actividad para efectos fiscales.
|
06A011000 |
Clave de actividad para efectos fiscales: |
· Dato actividad económica o actividad preponderante denominado también giro, asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se selecciona de un catálogo.
· Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la descripción que al efecto se hace en el anexo 6 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06C002000 |
Nacional (representante legal). |
|
06C003000 |
Extranjero (representante legal). |
· Dato de dos caracteres alfabéticos (si o no).
· Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06C013000 |
Número de escritura (representante legal). |
|
06C014000 |
Número de notaria (representante legal). |
· Dato de quince y diez caracteres alfanuméricos máximo sin signo, respectivamente.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
06C015000 |
Entidad en la que se ubica la notaria (representante legal). |
· Dato, entidad completa.
· Dato de caracteres alfabéticos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06C016000 |
Fecha del poder (representante legal). |
|
06C017000 |
Fecha de designación (representante legal). |
· Dato de la certificación del poder y de la designación del cargo.
· Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de certificación del poder (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales “/”).
|
06B003000 |
Número de registro del contador público. |
|
06B016000 |
Número de registro del despacho. |
· Para efectos de este dato se anotará el número asignado por la AGAFF al contador público inscrito y a su despacho.
· Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.
· Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.
|
06B013000 |
Colegio al que pertenece el contador público. |
· Dato, nombre del colegio al que pertenece el contador público inscrito.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06A012000 |
Nombre del contribuyente (Declaratoria del contribuyente o de su representante legal). |
|
06B017000 |
Nombre del contador público que dictaminó (Declaratoria del contador público que dictaminó). |
|
06C018000 |
Nombre del representante legal (Declaratoria del representante legal). |
· Dato, nombre completo del contador público que dictaminó, del contribuyente y de su representante legal, asignados automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se capturen los datos de identificación del contribuyente, de su representante legal, y del contador público que dictaminó.
Datos generales
Datos a proporcionar:
Autoridad competente:
|
06D000000 |
Administración General de Grandes Contribuyentes. |
|
06D001000 |
Administración General de Grandes Contribuyentes. |
· Dato de caracteres alfabéticos, en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06D002000 |
Obligado u Optativo. |
|
06D010000 |
Tipo de contribuyente especial: 0- Ninguno, 1- Fusión, 2- Escisión, 3- Liquidación, 4- Fideicomiso y 5- Asociante en participación. |
|
06D017000 |
Tipo de opinión: 1- Opinión sin salvedades, 2- Opinión con salvedades que tengan implicaciones fiscales, 3- Opinión con salvedades que no tengan implicaciones fiscales, 4- Opinión negativa que tenga implicaciones fiscales, 5- Opinión negativa que no tenga implicaciones fiscales, 6- Abstención de opinión. |
|
06D032000 |
Se trata de: 1- Autorización y 2- Consulta. |
|
06D184000 |
Se realizaron con fines de: 1- Cobertura y 2- Negociación. |
|
06D198000 |
En calidad de qué participó en alguna fusión: 01- Fusionada y 02- Fusionante. |
|
06D222000 |
En calidad de qué participó en alguna escisión: 01- Escindida y 02- Escindente. |
|
06D285000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (1). |
|
06D286000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (2). |
|
06D287000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el impuesto sobre la renta que acredita el contribuyente (3). |
· Dato asignado automáticamente por el SIPRED’2023 una vez que se seleccionó de una lista (catálogo).
|
06D013000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal. |
|
06D014000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal. |
|
06D015000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior. |
|
06D016000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior. |
· Datos del ejercicio fiscal y del ejercicio fiscal anterior al que corresponda el dictamen fiscal.
· Dividido en inicio del ejercicio y terminación del ejercicio.
· Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de inicio del ejercicio fiscal (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales” /”) y diez para la fecha de terminación del ejercicio fiscal, (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”).
Ejemplo:
inicio final
01/01/2023 31/12/2023
|
06D003000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
06D004000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
06D005000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
· Datos de dos caracteres alfabéticos, (si o no) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06D006000 |
En caso negativo en todas las preguntas de los índices 06D003000, 06D004000 y 06D005000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Este texto sí podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).
· El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.
|
06D007000 |
Forma parte de una asociación en participación. |
|
06D008000 |
Primer dictamen. |
|
06D009000 |
Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura. |
|
06D011000 |
Empresa filial. |
|
06D012000 |
Empresa subsidiaria. |
|
06D023000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas. |
|
06D024000 |
Si su respuesta fue afirmativa en el índice anterior (debe llenar los anexos 12 y 13). |
|
06D025000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales. |
|
06D026000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras. |
|
06D027000 |
Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera. |
|
06D028000 |
En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores II para los efectos del artículo 9 Fracción II de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 18). |
|
06D029000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras. |
|
06D031000 |
Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio. |
|
06D040000 |
Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU). |
|
06D047000 |
Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales. |
|
06D050000 |
Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables. |
|
06D058000 |
Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el impuesto sobre la renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 9). |
|
06D059000 |
Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 10). |
|
06D060000 |
Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el apartado 15). |
|
06D061000 |
Obtuvo préstamos del extranjero durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 17). |
|
06D062000 |
Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
06D063000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), así mismo especifique el RFC y nombres anteriores. |
|
06D069000 |
Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
06D070000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (artículo 29, fracción IV del RCFF). |
|
06D071000 |
Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado. |
|
06D072000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (artículo 29, fracción VII del RCFF). |
|
06D073000 |
Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF). |
|
06D074000 |
Durante el ejercicio se presentaron avisos de compensación de saldos a favor (para los efectos del artículo 23 del CFF). |
|
06D075000 |
Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió para los efectos del artículo 26, fracción XI del CFF. |
|
06D076000 |
Tiene accionistas residentes en el país. |
|
06D077000 |
En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes CFF (para los efectos del artículo 27 del CFF). |
|
06D080000 |
Tiene empleados. |
|
06D088000 |
En caso negativo, del índice 06D080000 tiene algún contrato de servicios de personal (outsourcing). |
|
06D094000 |
Enajenación de acciones. |
|
06D095000 |
Prestación de servicios. |
|
06D096000 |
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. |
|
06D097000 |
Otros, en caso afirmativo especificar abajo: |
|
06D101000 |
Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio. |
|
06D102000 |
Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades. |
|
06D104000 |
Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, 33 y 34 del RCFF y 32 fracción I de la LIVA. |
|
06D105000 |
La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28 fracción III del CFF). |
|
06D111000 |
Diario. |
|
06D112000 |
Mayor. |
|
06D113000 |
Actas de asamblea de socios o accionistas. |
|
06D114000 |
Socios o accionistas. |
|
06D115000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR). |
|
06D116000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF). |
|
06D118000 |
El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
|
06D119000 |
Reconoció o reportó dichos ingresos. |
|
06D120000 |
El Contribuyente cambió el modelo de negocios. |
|
06D121000 |
Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR). |
|
06D128000 |
Obtuvo devoluciones de impuestos por parte de la autoridad y que hayan generado intereses. |
|
06D129000 |
En caso afirmativo, acumuló los ingresos por intereses pagados por la autoridad fiscal. |
|
06D130000 |
Presentar en tiempo y forma la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción I, de la LISR. |
|
06D131000 |
Presentar en tiempo y forma la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción II de la LISR. |
|
06D132000 |
Durante el ejercicio, el contribuyente prestó servicios de operación, administración o distribución a sociedades de inversión en instrumento de deuda o sociedades de inversión de renta variable, en los términos de la Ley de Sociedades de Inversión y demás normativa legal aplicable. |
|
06D133000 |
Con respecto a dichas actividades, cumplió en tiempo y forma con la obligación prevista para los efectos del artículo 55 fracción II de la LISR, tal y cual se prevé en el artículo 89 de esa misma normativa. |
|
06D135000 |
Indique si enajenó acciones o intangibles durante el ejercicio. |
|
06D137000 |
Es parte relacionada. |
|
06D139000 |
Es parte relacionada. |
|
06D141000 |
Es parte relacionada. |
|
06D143000 |
Es parte relacionada. |
|
06D145000 |
Es parte relacionada. |
|
06D150000 |
Efectuó retención. |
|
06D152000 |
En caso de tener pérdida fiscal en la enajenación de acciones, presentó aviso dentro de los diez días siguientes a la fecha de la operación. |
|
06D155000 |
Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%. |
|
06D156000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones. |
|
06D157000 |
Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones. |
|
06D161000 |
Indique si realizó un reembolsó o reducciones de acciones derivada de absorción de pérdidas financieras. |
|
06D180000 |
En el ejercicio dedujo créditos incobrables para los efectos del artículo 25 fracción V de la LISR. |
|
06D181000 |
En el caso de pérdidas por créditos incobrables, para los efectos del artículo 27 fracción XV de la LISR. |
|
06D183000 |
Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR). |
|
06D185000 |
En caso afirmativo acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas. |
|
06D189000 |
Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas para los efectos del artículo 28 fracción XIX de la LISR. |
|
06D273000 |
Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras). |
|
06D274000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos para los efectos de los artículos 187 y 188 de la LISR. |
|
06D275000 |
Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra). |
|
06D276000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos para los efectos de los artículos 187 y 188 de la LISR. |
|
06D278000 |
Verificó que el impuesto pagado en el extranjero y acreditado en el ejercicio, efectivamente corresponda a un impuesto sobre la renta por el que se tenga derecho a su acreditamiento, de conformidad con las reglas generales expedidas por el Servicio de Administración Tributaría. |
|
06D279000 |
El impuesto acreditado fue pagado directamente por el contribuyente en el extranjero. |
|
06D284000 |
Tratándose de un impuesto sobre la renta pagado por sociedades residentes en el extranjero, consecuencia de un pago de dividendos o utilidades distribuidos en favor del contribuyente, verificó que se hubiesen cumplido con todos y cada uno de los requisitos previstos en la normatividad fiscal aplicable para su acreditamiento. |
|
06D288000 |
Acredita únicamente el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero en el ejercicio. |
|
06D289000 |
Señale si acredita un remanente del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero correspondiente a ejercicios anteriores. |
|
06D290000 |
Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 19). |
|
06D306000 |
Realiza actos o actividades no afectas al impuesto al valor agregado. |
|
06D307000 |
Cumplió con las disposiciones fiscales para determinar los actos o actividades gravados y exentos. |
|
06D308000 |
Aplicó la opción para los efectos del artículo 5-B de la LIVA en el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas. |
|
06D309000 |
Indique si para efectos de la determinación de los pagos mensuales definitivos del impuesto al valor agregado acredita impuesto al 100%. |
|
06D310000 |
Diga si incluye en la determinación de la proporción de acreditamiento, los ingresos por intereses cobrados provenientes de las operaciones financieras derivadas. |
|
06D311000 |
Tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1-A, se acreditó en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención (para los efectos del artículo 5 fracción IV de la Ley). |
|
06D312000 |
Realizó ajustes al valor del impuesto acreditable (para los efectos del artículo 5-A de la LIVA). |
· Datos de dos caracteres alfabéticos, (si o no) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06D033000 |
Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta). |
|
06D078000 |
Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado. |
|
06D079000 |
Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les de efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del CFF. |
|
06D087000 |
Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo LISR(para los efectos del artículo 29 de la LISR y del artículo 65 del RLISR). |
|
06D106000 |
Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos del artículo 32 fracción II de la LIVA y del artículo 35 del RLIVA). |
|
06D107000 |
Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos del artículo 32 fracción III de la LIVA y de los Artículos 20 y 74 del RLIVA). |
|
06D108000 |
Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen para los efectos del artículo 1-A de la LIVA (artículo 32 fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
06D109000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32 fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
06D110000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32 fracción VIII de la LIVA, así como las reglas aplicables de la RMF para 2023). |
|
06D117000 |
Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado. |
|
06D122000 |
Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título v de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR). |
|
06D123000 |
Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos del artículo 76, fracción VIII de la LISR y del artículo 111 del RLISR). |
|
06D124000 |
Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI inciso a) de la LISR). |
|
06D125000 |
Presentar en tiempo la declaración de operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervino (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR). |
|
06D126000 |
Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en el que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI inciso b) de la LISR). |
|
06D127000 |
Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR). |
|
06D134000 |
Retener y enterar el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (para los efectos del artículo 140, segundo párrafo de la LISR). |
|
06D162000 |
En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR). |
|
06D163000 |
En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que, quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se hayan llevado a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR). |
|
06D164000 |
En el caso del costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos, correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se hubiese considerado como no deducible el excedente (para los efectos del artículo 27, fracción XIII de la LISR). |
|
06D165000 |
En el caso de viáticos o gastos de viaje, se constató que se hubieran cumplido los requisitos para los efectos del artículo 28, fracción V de la LISR. |
|
06D166000 |
En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción LISR (para los efectos de los artículos 28 fracción XVII y 103 último párrafo, 121 último párrafo y 122 de la LISR y 206 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF 2023). |
|
06D167000 |
En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28 fracción XIII de la LISR). |
|
06D168000 |
Consideró como un gasto estrictamente indispensable, los pagos que, en su caso, hubiere efectuado para cubrir quebrantos que deriven de operaciones con títulos de crédito emitidos por otra sociedad. |
|
06D169000 |
Los premios pagados por reporto fueron mayores a los premios cobrados, en reporto. |
|
06D170000 |
En caso afirmativo, es correcta la acumulación y deducción de los premios en las operaciones de reporto. |
|
06D171000 |
En los resultados de las operaciones de reporto, incluye las valuaciones de reporto. |
|
06D172000 |
En caso afirmativo a la pregunta anterior, no le dio efecto fiscal. |
|
06D173000 |
Tratándose de operaciones de reporto, se verificó que durante el ejercicio se hubiesen cumplido con los requisitos previstos en la normativa fiscal aplicable para no considerarlas como enajenación para efectos fiscales. |
|
06D174000 |
La retención y entero del ISR por el pago de intereses, se realizó en los términos del artículo 55 de la LISR. |
|
06D175000 |
Efectuó pagos de intereses en el ejercicio a empresas del sistema financiero, que derivaran de pasivos que no sean a cargo de la institución, así como el de los casos en que la institución actúa por cuenta de terceros. |
|
06D176000 |
Cuenta con fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad. |
|
06D178000 |
Deduce los rendimientos provenientes de la inversión de los fondos destinados a las reservas para el otorgamiento de pensiones o jubilaciones de personal. |
|
06D179000 |
La reserva para el fondo de pensiones se incluye en el ajuste anual inflacionario dentro de los créditos. |
|
06D182000 |
Por las cuentas incobrables o quebrantos, fueron incluidas para efectos del ajuste anual por inflación hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en que se deduzca, para los efectos del artículo 27 fracción XV, quinto párrafo de la LISR. |
|
06D187000 |
Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas. |
|
06D191000 |
Dedujo para efectos fiscales provisiones. |
|
06D192000 |
En caso afirmativo, el pago y la documentación comprobatoria cumplen con los requisitos fiscales. |
|
06D193000 |
Redujo su capital social. |
|
06D194000 |
En caso afirmativo, indique si la utilidad distribuible, se determinó conforme al artículo 78 de la LISR. |
|
06D195000 |
La CUCA, y las aportaciones de capital coinciden con el estado de cuenta bancario engranado a la contabilidad, y las actas de asamblea. |
|
06D196000 |
El saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta, coincide con las declaraciones del ejercicio y actas de asamblea. |
|
06D197000 |
Parar efectos del ajuste anual por inflación, los créditos y las deudas en moneda extranjera se valúan a la paridad existente al primer día del mes, para los efectos del artículo 44 de la LISR. |
|
06D224000 |
Transmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA. |
|
06D277000 |
Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó. |
|
06D280000 |
Cumple con los requisitos establecidos para los efectos del artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero. |
|
06D291000 |
Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas. |
|
06D293000 |
Acreditó impuesto pagado en REFIPRES. |
|
06D295000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES. |
|
06D297000 |
Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
06D300000 |
El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente. |
|
06D301000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
06D302000 |
Aplicó algún tratado para evitar la doble tributación. |
|
06D303000 |
Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, para los efectos del artículo 4 de la LISR. |
|
06D304000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial. |
|
06D305000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
06D313000 |
En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (para los efectos del artículo 5 fracción I de la LIVA). |
|
06D314000 |
Aplicó lo previsto en el artículo 2.2 del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
· Datos de tres caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06D035000 |
Fecha del oficio 1. |
|
06D037000 |
Fecha del oficio 2. |
|
06D039000 |
Fecha del oficio 3. |
|
06D042000 |
Fecha de la resolución 1. |
|
06D044000 |
Fecha de la resolución 2. |
|
06D046000 |
Fecha de la resolución 3. |
|
06D048000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (normal). |
|
06D049000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (última complementaria). |
|
06D056000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa normal. |
|
06D057000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria). |
|
06D199000 |
Fecha en que surtió efectos la fusión. |
|
06D223000 |
Fecha en que surtió efectos la escisión. |
|
06D269000 |
Fecha de inicio de la liquidación. |
· Datos de la fecha del oficio, de la resolución, cuando surtieron efectos la fusión o la escisión, el inicio de la liquidación.
· Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales” /”).
|
06D030000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s). |
|
06D034000 |
Número de oficio 1. |
|
06D036000 |
Número de oficio 2. |
|
06D038000 |
Número de oficio 3. |
|
06D041000 |
Número de resolución 1. |
|
06D043000 |
Número de resolución 2. |
|
06D045000 |
Número de resolución 3. |
|
06D051000 |
Número de identificación (campo 1). |
|
06D052000 |
Número de identificación (campo 2). |
|
06D053000 |
Número de identificación (campo 3). |
|
06D054000 |
Número de identificación (campo 4). |
|
06D055000 |
Número de identificación (campo 5). |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Estos datos si podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).
|
06D018000 |
RFC 1 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
06D019000 |
RFC 2 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
06D020000 |
RFC 3 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
06D021000 |
RFC 4 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
06D022000 |
RFC 5 (RFC de la persona física o moral que asesoró fiscalmente al contribuyente). |
|
06D064000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
06D065000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
06D066000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
06D067000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
06D068000 |
(RFC) especificar nombre anterior. |
|
06D089000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
06D090000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
06D091000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
06D092000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
06D093000 |
(RFC) especificar nombre de sociedad outsourcing. |
|
06D202000 |
Fusionada 1: RFC. |
|
06D204000 |
Fusionada 2: RFC. |
|
06D206000 |
Fusionada 3: RFC. |
|
06D208000 |
Fusionada 4: RFC. |
|
06D210000 |
Fusionada 5: RFC. |
|
06D212000 |
Fusionada 6: RFC. |
|
06D214000 |
Fusionada 7: RFC. |
|
06D216000 |
Fusionada 8: RFC. |
|
06D218000 |
Fusionada 9: RFC. |
|
06D220000 |
Fusionada 10: RFC. |
|
06D225000 |
Escindida 1: RFC. |
|
06D229000 |
Escindida 2: RFC. |
|
06D233000 |
Escindida 3: RFC. |
|
06D237000 |
Escindida 4: RFC. |
|
06D241000 |
Escindida 5: RFC. |
|
06D245000 |
Escindida 6: RFC. |
|
06D249000 |
Escindida 7: RFC. |
|
06D253000 |
Escindida 8: RFC. |
|
06D257000 |
Escindida 9: RFC. |
|
06D261000 |
Escindida 10: RFC. |
|
06D265000 |
Escindente: RFC. |
|
06D270000 |
(RFC) liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social. |
|
06D271000 |
(RFC) liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social. |
|
06D272000 |
(RFC) liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social. |
· Dato, RFC.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas; o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
|
06D136000 |
Nombre del comprador 1. |
|
06D138000 |
Nombre del comprador 2 |
|
06D140000 |
Nombre del comprador 3. |
|
06D142000 |
Nombre del comprador 4. |
|
06D144000 |
Nombre del comprador 5. |
|
06D201000 |
Fusionante: denominación o razón social. |
|
06D203000 |
Fusionada 1: denominación o razón social. |
|
06D205000 |
Fusionada 2: denominación o razón social. |
|
06D207000 |
Fusionada 3: denominación o razón social. |
|
06D209000 |
Fusionada 4: denominación o razón social. |
|
06D211000 |
Fusionada 5: denominación o razón social. |
|
06D213000 |
Fusionada 6: denominación o razón social. |
|
06D215000 |
Fusionada 7: denominación o razón social. |
|
06D217000 |
Fusionada 8: denominación o razón social. |
|
06D219000 |
Fusionada 9: denominación o razón social. |
|
06D221000 |
Fusionada 10: denominación o razón social. |
· Dato, fideicomitente: denominación o razón social, fiduciario: denominación o razón social, fideicomisario: denominación o razón social, fusionante: denominación o razón social, fusionada: denominación o razón social y lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
|
06D081000 |
Número de trabajadores. |
|
06D082000 |
Total del ISR retenido y enterado por salarios. |
|
06D083000 |
Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios. |
|
06D084000 |
Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio. |
|
06D085000 |
Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados. |
|
06D086000 |
Total de ingresos exentos por sueldos y salarios. |
|
06D103000 |
Monto de IVA que originó dicha operación. |
|
06D146000 |
Total de ingresos por venta de acciones. |
|
06D147000 |
Total de ingresos por venta de intangibles. |
|
06D148000 |
Total de costo promedio de las acciones enajenadas. |
|
06D149000 |
Total del monto original de la inversión ajustado. |
|
06D151000 |
Monto del entero por la operación. |
|
06D153000 |
Monto de pérdida fiscal pendiente de amortizar provenientes de enajenación de acciones y de otros títulos valor cuyo rendimiento no sea interés para los efectos del artículo 8 de la LISR. |
|
06D154000 |
Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivadas pactadas fuera de mercados reconocidos. |
|
06D158000 |
Monto del reembolso o reducción de capital efectuado. |
|
06D159000 |
Impuesto sobre la renta para los efectos del artículo 78 fracción I de la LISR. |
|
06D160000 |
Impuesto sobre la renta II para los efectos del artículo 78 fracción II de la LISR. |
|
06D177000 |
Indique el monto total de la reserva para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad, que esta invertida II para los efectos del artículo 29, fracción II de la LISR vigente en el ejercicio revisado. |
|
06D186000 |
Indique el monto de la acumulación correspondiente. |
|
06D188000 |
En caso afirmativo indique el monto de la deducción correspondiente. |
|
06D190000 |
En caso afirmativo indique el monto correspondiente. |
|
06D226000 |
Valor activo: |
|
06D227000 |
Valor pasivo: |
|
06D228000 |
Valor capital social: |
|
06D230000 |
Valor activo: |
|
06D231000 |
Valor pasivo: |
|
06D232000 |
Valor capital social: |
|
06D234000 |
Valor activo: |
|
06D235000 |
Valor pasivo: |
|
06D236000 |
Valor capital social: |
|
06D238000 |
Valor activo: |
|
06D239000 |
Valor pasivo: |
|
06D240000 |
Valor capital social: |
|
06D242000 |
Valor activo: |
|
06D243000 |
Valor pasivo: |
|
06D244000 |
Valor capital social: |
|
06D246000 |
Valor activo: |
|
06D247000 |
Valor pasivo: |
|
06D248000 |
Valor capital social: |
|
06D250000 |
Valor activo: |
|
06D251000 |
Valor pasivo: |
|
06D252000 |
Valor capital social: |
|
06D254000 |
Valor activo: |
|
06D255000 |
Valor pasivo: |
|
06D256000 |
Valor capital social: |
|
06D258000 |
Valor activo: |
|
06D259000 |
Valor pasivo: |
|
06D260000 |
Valor capital social: |
|
06D262000 |
Valor activo: |
|
06D263000 |
Valor pasivo: |
|
06D264000 |
Valor capital social: |
|
06D266000 |
Valor activo: |
|
06D267000 |
Valor pasivo: |
|
06D268000 |
Valor capital social: |
|
06D281000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero. |
|
06D282000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero. |
|
06D283000 |
Monto de ISR no acreditable y no deducible para los efectos del artículo 5 de la LISR. |
|
06D292000 |
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES. |
|
06D294000 |
Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero. |
|
06D296000 |
Monto del acreditamiento de impuesto sobre la renta retenido. |
|
06D298000 |
Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
06D299000 |
Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes para los efectos del artículo 177 décimo párrafo de la LISR. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán datos o cifras de importes referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos.
· Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.
· Para las cantidades positivas se omitirá el signo.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc, únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
· Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
1- Balance general. |
2023 y 2022. |
|
2- Estado de resultados. |
Total 2023, partes relacionadas 2023, partes no relacionadas 2023, total 2022, partes relacionadas 2022 y partes no relacionadas 2022. |
|
3- Estado de cambios en el capital contable. |
Capital contribuido: capital social, capital contribuido: aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas en asamblea de accionistas, capital contribuido: prima en venta de acciones, capital contribuido: obligaciones subordinadas en circulación, capital contribuido: otras cuentas de capital contribuido, capital ganado: reservas de capital, capital ganado: resultado de ejercicios anteriores, capital ganado: resultado por valuación de títulos disponibles para la venta, capital ganado: resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujo de efectivo, capital ganado: efecto acumulado por conversión, capital ganado: resultado por tenencia de activos no monetarios, capital ganado: otras cuentas de capital ganado, capital ganado: utilidad neta, capital ganado: pérdida neta y total capital contable. |
|
4- Estado de flujos de efectivo. |
2023 y 2022. |
|
5- Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados. |
2023, partes relacionadas 2023, partes no relacionadas 2023, 2022, partes relacionadas 2022, partes no relacionadas 2022, acumulables o deducibles para ISR: 2023, acumulables o deducibles para ISR: 2022, no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR: 2023 y no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR: 2022. |
|
6- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor. |
Base gravable, contribución determinada por auditoría a cargo o a favor, contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente, diferencia y diferencias no materiales no investigadas por auditoría. |
|
7- Relación de contribuciones por pagar. |
|
|
8- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
2023 y 2022 variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior. |
|
9- Operaciones financieras derivadas. |
Sumatoria de nocionales, utilidad por contraparte, pérdida por contraparte y efecto neto. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Monto de la inversión, monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación, monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación y valor de la inversión. |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de acciones, monto de retiros de capital, monto de préstamos: efectuados, recibidos y monto de prima en suscripción de acciones. |
|
12- Operaciones con partes relacionadas. |
Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero), monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables y monto modificado. |
|
14- Datos Informativos. |
Importe. |
|
15- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Monto de la operación, ISR por retención determinado por auditoría, ISR retenido pagado y diferencia. |
|
16- Inversiones. |
Valor de la inversión, saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio, más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio, menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio, menos: deducción en el ejercicio, menos: deducción inmediata en el ejercicio y saldo pendiente de deducir al final del ejercicio. |
|
17- Préstamos. |
Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2022, importe total de los intereses pagados y/o exigibles, ISR retenido en el ejercicio, saldo insoluto al 31 de diciembre de 2023 e importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado. |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria, total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio, participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe, aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio, aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial, e impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
20- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada, monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente, total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas, límite de deducción del contribuyente, total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021), total de los ingresos por intereses acumulados, intereses netos, utilidad (pérdida) fiscal, total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), monto total deducido de activos fijos, monto total deducido de gastos diferidos, monto total deducido de cargos diferidos, monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos, utilidad fiscal ajustada, límite intereses netos e intereses no deducibles. |
Nota: El orden de estos datos es únicamente informativo, para su captura referenciar al formato guía.
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos.
· Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.
· Para las cantidades positivas se omitirá el signo.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
· Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
4.1- Notas a los estados financieros. |
|
|
6.1- Declaratoria. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Estos textos sí podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).
· El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
6- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor. |
Tasa, tarifa o cuota. |
|
8- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal), porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal anterior) y porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior. |
|
9- Operaciones financieras derivadas. |
Porcentaje de liquidación en efectivo, porcentaje de liquidación en especie y proporción que representa de ingresos acumulables y/o deducciones autorizadas. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Porcentaje de participación en el capital de la entidad. |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio y porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamo recibidos. |
|
15- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Tasa. |
|
17- Préstamos. |
Porcentaje de la tasa de interés y tasa de retención del ISR. |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México), participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje y tasa preferencial por tratado. |
|
20- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Proporción de ingresos. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres alfanuméricos con decimales.
· Las cantidades representativas de porcentaje se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
18- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. |
2023, 2022, 2021, 2020, 2019, 2018,2017, 2016, 2015, 2014, y 2013. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Datos de caracteres numéricos con cuatro decimales.
· Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
7- Relación de contribuciones por pagar. |
Institución de crédito o SAT y pago en parcialidades (datos del escrito libre): administración receptora. |
|
8- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. |
Explicar variación. |
|
9- Operaciones financieras derivadas. |
País de residencia, número de contratos celebrados, concepto de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 16-A del CFF), tipo de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR), tipo de mercado y nombre del mercado. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
País de residencia fiscal de la entidad, forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.). |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
País de residencia para efectos fiscales y destino del préstamo, forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.). |
|
12- Operaciones con partes relacionadas. |
Tipo de operación, en caso de que en la columna “Tipo de operación”, haya seleccionado alguno de los conceptos de “Otros ingresos” u “Otros pagos”, especifique concepto, país de residencia, método de precios de transferencia aplicado, la operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no), la operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables (si o no) se modificaron los valores de actos o actividades para IVA, o bien, del IVA acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (regla 3.9.1.2., Apartado B de la RMF 2023) (si o no) e indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a). |
|
15- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Tipo de operación, en caso de que en la columna “Tipo de operación”, haya seleccionado alguno de los conceptos de “Otros ingresos” u “Otros pagos”, especifique concepto, país de residencia, México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el país de la columna anterior (si o no), indique si es parte relacionada (si o no), efectuó retención y entero por esta operación (si o no) y aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no). |
|
17- Préstamos. |
Tipo de financiamiento, en caso de que en la columna “Tipo de financiamiento” haya seleccionado el concepto “Otro”, especifique concepto: fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no), número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio, país de residencia para efectos fiscales, tipo de moneda, denominación de la tasa de interés, frecuencia de exigibilidad del pago de intereses, en caso de que en la columna “Frecuencia de exigibilidad del pago de intereses” haya seleccionado el concepto “Otro”, especifique concepto, garantizó el préstamo (si o no), destino del capital tomado en préstamo y efectuó colocaciones en el extranjero (si o no). |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
País de residencia fiscal, tipo de moneda del país de residencia fiscal, tipo de operación, en caso de que en la columna “Tipo de operación”, haya seleccionado alguno de los conceptos de “Otros ingresos” u “Otros pagos”, especifique concepto, la contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no), tiene alguna entidad interpuesta (si o no), en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no), en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa, operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no), operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso, carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente e indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación. |
· Datos de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Estos textos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
7- Relación de contribuciones por pagar. |
Número de la operación; pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio y oficio de autorización de pago en parcialidades: número. |
|
17- Préstamos. |
Número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México. |
· Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
7- Relación de contribuciones por pagar. |
Fecha de pago, pago en parcialidades (datos del escrito libre): fecha de presentación; y oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Fecha en que se efectúo la aportación de capital en su subsidiaria. |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Periodo de tenencia: del y al. |
|
17- Préstamos. |
Vigencia del préstamo: del y al. |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del y fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al. |
· Diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”, ejemplo: 17/04/2023).
· Estos datos no podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9 y la diagonal “/”.
|
Anexo |
Datos a proporcionar |
|
9- Operaciones financieras derivadas. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
10- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México. |
Número de identificación fiscal. |
|
11- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
12- Operaciones con partes relacionadas. |
Número de identificación fiscal o RFC. |
|
15- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero. |
Número de identificación fiscal. |
|
17- Préstamos. |
Número de identificación fiscal o RFC y número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado. |
|
19- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. |
Número de identificación fiscal. |
|
20- Deducción de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada. |
Número de identificación fiscal y número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT.
· Dato, registro de identificación fiscal del país de residencia.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
RFC
· Dato, RFC de la parte relacionada.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas, o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el año, dos para el mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
Datos aplicables al dictamen fiscal de:
D Sociedades controladoras de grupos financieros.
Datos de Identificación
Datos a proporcionar:
Contribuyente, contador público y representante legal.
|
05A000000 |
RFC (del contribuyente). |
|
05B000000 |
RFC (del contador público). |
|
05B015000 |
RFC (del despacho). |
|
05C000000 |
RFC (del representante legal). |
· Dato, RFC del contribuyente y del representante legal.
· Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro letras para personas físicas; o guion medio y tres letras para personas morales.
· Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha, (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).
· Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.
· En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotará lo siguiente: REXT990101xx8.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).
|
05A001000 |
Denominación o razón social. |
|
05B001000 |
Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)). |
|
05B014000 |
Nombre del despacho. |
|
05C001000 |
Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)). |
· Dato, nombre completo del contribuyente y del representante legal.
· Dato de caracteres alfanuméricos.
· Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.
|
05B002000 |
CURP (del contador público). |
|
05C004000 |
CURP (del representante legal). |
· Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:
· Cuatro caracteres alfabéticos.
· Seis caracteres numéricos.
· Seis caracteres alfabéticos.
· Un carácter alfabético o numérico.
· Un carácter numérico.
· Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.
· Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).
|