Concepto

Capital contribuido

Capital ganado

Total participación controladora

Total participación no controladora

Total capital contable

Capital social

Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios

Efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo

Fondo de reserva

Otras reservas de capital

Resultados acumulados

Valuación de instrumentos financieros negociables

Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender

Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición

Remedición de beneficios definidos a los empleados

Efecto acumulado por conversión

Resultado por tenencia de activos no monetarios

Participación en ORI de otras entidades

 Saldo al _____ de ____________ de ______

Ajustes retrospectivos por cambios contables

Ajustes retrospectivos por correcciones de errores

Saldo al ____de _____de _______ajustado

MOVIMIENTOS DE LOS SOCIOS

 Suscripción de certificados de aportación

Distribución de rendimientos o excedentes

Capitalización de otros conceptos del capital contable

Cambios en la participación controladora que no implican pérdida de control

Total

MOVIMIENTOS DE RESERVAS

Reservas de capital

RESULTADO INTEGRAL:

- Resultado neto

- Otros resultados integrales:

Valuación de instrumentos financieros negociables

Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender

Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición

Remedición de beneficios definidos a los empleados

Efecto acumulado por conversión

Resultado por tenencia de activos no monetarios

- Participación en ORI de otras entidades

Total

Saldo al _____ de ___________ de ______

D-4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Antecedentes

La información financiera debe cumplir, entre otros, con el fin de mostrar la manera en la que las entidades generan y utilizan el efectivo y los equivalentes de efectivo, mismos que son esenciales para mantener su operación, cubrir sus obligaciones, así como distribuir rendimientos o excedentes.

Objetivo y alcance

1

El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales para la presentación, estructura y elaboración del estado de flujos de efectivo de las entidades, así como de las revelaciones que complementan a dicho estado financiero. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos, con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar su comparabilidad.

2

El estado de flujos de efectivo tiene como objetivo principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros básicos, información acerca de las entradas y salidas de efectivo durante un periodo contable.

3

Cuando el estado de flujos de efectivo se usa en conjunto con el resto de los estados financieros, proporciona información que permite a los usuarios:

a)      evaluar los cambios en los activos y pasivos de la entidad y en su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia), y

b)      evaluar tanto los montos como las fechas de cobros y pagos, con el fin de adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generación y aplicación de efectivo y los equivalentes de efectivo.

4

Asimismo, el estado de flujos de efectivo presenta las operaciones que se realizaron en el periodo, es decir, las que se materializaron con el cobro o pago de la partida en cuestión; mientras que el estado de resultado integral muestra las operaciones devengadas en el mismo periodo, es decir, cuando se reconocen contablemente en el momento en el que afectan económicamente a la entidad, independientemente de la fecha en que se consideren realizadas para fines contables.

5

El estado de flujos de efectivo permite a las entidades mejorar la comparabilidad de la información sobre el desempeño operacional con diferentes entidades, debido a que elimina los efectos generados por la utilización de distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y eventos económicos.

6

La información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la generación y la probabilidad de flujos de efectivo futuros. Asimismo, dicha información es útil para comprobar la exactitud de los pronósticos realizados en el pasado de los flujos de efectivo futuros, para analizar la relación entre la rentabilidad y flujos de efectivo netos, así como, en su caso, los efectos de la inflación cuando exista un entorno inflacionario.

Definición

7

Actividades de financiamiento.- Son las relacionadas con la obtención, así como con la retribución y resarcimiento de fondos provenientes de: i) los socios de la entidad; ii) acreedores otorgantes de financiamientos no relacionados con las actividades de operación habitual, y iii) la emisión por parte de la entidad, de instrumentos financieros que califican como pasivo.

8

Actividades de inversión.- Son las relacionadas con la adquisición y disposición de: i) propiedades, mobiliario y equipo, activos intangibles y otros activos destinados al uso o a la prestación de servicios; ii) instrumentos financieros a largo plazo; iii) inversiones permanentes, y iv) actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos no relacionados con actividades de operación.

9

Actividades de operación.- Son aquellas que constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad, incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento.

10

Efectivo y equivalentes de efectivo.- Se entenderá por este concepto lo que al efecto establece el Criterio B-1.

11

Entradas de efectivo.- Son aumentos del efectivo durante un periodo contable, generados por la disminución de cualquier otro activo distinto del efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos al capital por parte de la asamblea general de socios .

12

Flujos de efectivo.- Son entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. No se considerarán flujos de efectivo a los movimientos entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes de efectivo, dado que dichos componentes son parte de la administración del efectivo y equivalentes de efectivo de la entidad, más que de sus actividades de operación, inversión o financiamiento.

13

Salidas de efectivo.- Son disminuciones del efectivo durante un periodo contable, generadas por el incremento de cualquier otro activo distinto del efectivo, la disminución de pasivos, o por la disposición del patrimonio por parte de la asamblea general de socios.

14

Valor nominal.- Es la cantidad en unidades monetarias expresada en billetes, monedas, títulos e instrumentos.

Normas de presentación

Consideraciones generales

15

Las entidades deben excluir del estado de flujos de efectivo todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo. Por ejemplo:

a)      operaciones negociadas con intercambio de activos;

b)      creación de reservas y cualquier otro traspaso entre cuentas de capital contable, y

c)      efectos por reconocimiento del valor razonable.

Estructura del estado de flujos de efectivo

16

Las entidades deben clasificar y presentar los flujos de efectivo, según su naturaleza, en actividades de operación, de inversión y de financiamiento, atendiendo a su sustancia económica y no a la forma que se utilizó para llevarlas a cabo.

17

La estructura del estado de flujos de efectivo debe incluir, como mínimo, los rubros siguientes:

·         actividades de operación;

·         actividades de inversión;

·         actividades de financiamiento;

·         incremento o disminución neta del efectivo y equivalentes de efectivo;

·         efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo;

·         efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo, y

·         efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo.

Actividades de operación

18

Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación son un indicador de la medida en la que estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para mantener la capacidad de operación de la entidad, para efectuar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiamiento y, en su caso, para pagar financiamientos y rendimientos.

19

Debido a que los flujos de efectivo relacionados con estas actividades son aquellos que derivan de las operaciones que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, en esta sección se incluyen actividades que intervienen en la determinación de su resultado neto, exceptuando aquellas que están asociadas ya sea con actividades de inversión o financiamiento. Algunos ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son:

a)      pagos por la adquisición de inversiones en instrumentos financieros (valores);

b)      salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por deudores por reporto;

c)      salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por el otorgamiento de créditos;

d)      salidas de efectivo y equivalentes de efectivo de otras cuentas por cobrar;

e)      entradas de efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de la captación tradicional;

f)       entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por colaterales vendidos o dados en garantía;

g)      cobros de ingresos por intereses a los que hace referencia el Criterio D-2, así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos:

-        efectivo y equivalentes de efectivo (con excepción de la utilidad o pérdida en cambios provenientes de este concepto);

-        cartera de crédito;

-        inversiones en instrumentos financieros, y

-        deudores por reporto.

h)      pagos de gastos por intereses a los que hace referencia el Criterio D-2, así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos:

-        captación tradicional, e

-        instrumentos financieros que califican como pasivo.

i)       cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y gastos asociados al otorgamiento del crédito;

j)       cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y tarifas generadas por:

-        operaciones de crédito distintas a las señaladas en el inciso anterior;

-        préstamos recibidos, y

-        prestación de servicios (transferencia de fondos, administración de recursos y otorgamiento de avales, entre otros).

k)      cobros y pagos provenientes de la compraventa de divisas, inversiones en instrumentos financieros y cartera de crédito;

l)       cobros y pagos por operaciones de bursatilización;

m)     cobros por la venta de bienes adjudicados;

n)      pagos por beneficios directos a los empleados, honorarios, rentas, gastos de promoción y publicidad, aportaciones al Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores, entre otros gastos de administración;

o)      pagos de impuestos;

p)      devoluciones de impuestos, y

q)      cobros por recuperaciones de cartera de crédito.

Actividades de inversión

20

Los flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión representan la medida en que las entidades han destinado recursos hacia partidas que generarán ingresos y flujos de efectivo en el mediano y largo plazo.

21

Los flujos de efectivo por actividades de inversión son, por ejemplo, los siguientes:

a)      pagos por instrumentos financieros a largo plazo;

b)      cobros por instrumentos financieros a largo plazo;

c)      pagos por adquisición de propiedades, mobiliario y equipo;

d)      cobros por disposición de propiedades, mobiliario y equipo;

e)      pagos por operaciones discontinuadas;

f)       cobros por operaciones discontinuadas;

g)      pagos por adquisición de subsidiarias;

h)      cobros por disposición de subsidiarias;

i)       pagos por adquisición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes;

j)       cobros por disposición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes;

k)      cobros de dividendos de inversiones permanentes;

l)       pagos por adquisición de activos intangibles, y

m)     cobros por disposición de activos intangibles.

Adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otros negocios

22

Los flujos de efectivo derivados de adquisiciones o disposiciones de subsidiarias y otros negocios deben clasificarse en actividades de inversión; asimismo, deben presentarse en un único renglón por separado que involucre toda la operación de adquisición o, en su caso, de disposición, en lugar de presentar la adquisición o disposición individual de los activos y pasivos de dichos negocios a la fecha de adquisición o disposición. Los flujos de efectivo derivados de las adquisiciones no deben compensarse con los de las disposiciones.

23

Los flujos de efectivo pagados por la adquisición de subsidiarias y otros negocios deben presentarse netos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo adquirido en dicha operación.

24

Los flujos de efectivo cobrados por la disposición de subsidiarias y otros negocios (operaciones discontinuadas) deben presentarse netos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo dispuesto en dicha operación.

Actividades de financiamiento

25

Los flujos de efectivo generados por las actividades de financiamiento muestran la capacidad de la entidad para restituir a sus socios y acreedores, los recursos que destinaron en su momento a la entidad y, en su caso, para pagarles rendimientos.

26

Los flujos de efectivo por actividades de financiamiento son, por ejemplo, los siguientes:

a)      cobros por la obtención de préstamos bancarios y de otros organismos;

b)      pagos de préstamos bancarios y de otros organismos;

c)      cobros procedentes de la emisión de certificados de aportación de la propia entidad, netos de los gastos de emisión relativos;

d)      pagos a los socios por retiro de aportaciones o distribución de excedentes;

e)      cobros por la emisión de instrumentos financieros que califican como pasivo;

f)       pagos asociados con instrumentos financieros que califican como pasivo, y

g)      pagos de pasivos e intereses por arrendamiento.

Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo

27

Después de clasificar los flujos de efectivo en actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiamiento, deben presentarse los flujos netos de efectivo de estas tres secciones.

Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo

28

Las entidades deben presentar en un reglón por separado, según proceda, lo siguiente:

a)      los efectos por utilidad o pérdida en cambios del efectivo y equivalentes de efectivo a que hace referencia el párrafo 38, el cual incluye la diferencia generada por la conversión del saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio de cierre de jornada a la fecha de cierre del periodo anterior, que publique el Banco de México en su página de Internet, www.banxico.org.mx, o la que la sustituya, y del saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio de cierre de jornada del periodo actual, que publique el Banco de México en la referida página de Internet;

b)      los efectos en los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo por cambios en su valor resultantes de fluctuaciones en el tipo de cambio y en su valor razonable, y

c)      los efectos por inflación asociados con los saldos y los flujos de efectivo y equivalentes de efectivo de cualquiera de las entidades que conforman la entidad económica consolidada y que se encuentre en un entorno económico inflacionario.

29

Los efectos a los que hace alusión el párrafo anterior deben presentarse en el estado de flujos de efectivo en forma segregada para permitir una adecuada conciliación entre el saldo de efectivo al inicio y al final del periodo.

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo

30

Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado “Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo”, el cual corresponde al saldo de efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado de situación financiera al final del periodo anterior (incluyendo el efectivo y equivalentes de efectivo restringidos), con el fin de conciliarlo con el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo actual.

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo

31

Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado “Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo”, el cual se debe determinar por la suma algebraica de los rubros: “Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo” o “Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo”, “Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo”, y “Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo”. Dicha suma debe corresponder al saldo del efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado de situación financiera al final del periodo.

Procedimiento para elaborar el estado de flujos de efectivo

32

Para determinar y presentar los flujos de efectivo de las actividades de operación, la entidad deberá aplicar el método indirecto, por medio del cual se incrementa o disminuye el resultado de la operación; dicho importe se ajusta por los efectos de operaciones de periodos anteriores cobradas o pagadas en el periodo actual y por operaciones del periodo actual de cobro o pago diferido hacia el futuro; asimismo, se ajusta por operaciones que están asociadas con las actividades de inversión o financiamiento.

33

Los flujos de efectivo relacionados con las actividades de operación deben determinarse aumentando o disminuyendo el resultado neto por los efectos de:

a)      partidas que se consideran asociadas con:

i.        actividades de inversión, por ejemplo, la depreciación y la utilidad o pérdida en la venta de propiedades, mobiliario y equipo, la amortización de activos intangibles, la pérdida por deterioro de activos de larga duración, así como la participación en el resultado neto de otras entidades, y

ii.       actividades de financiamiento, por ejemplo, intereses asociados con préstamos bancarios y de otros organismos.

b)      cambios que ocurran durante el periodo en los rubros que forman parte del capital de trabajo de la sociedad, es decir, que ocurran en los saldos de las partidas operativas del estado de situación financiera de las entidades durante el periodo, tales como los señalados en el párrafo 20.

Actividades de inversión y de financiamiento

34

Las entidades deben determinar y presentar por separado, después del rubro de actividades de operación, los flujos de efectivo derivados de los principales conceptos de cobros y pagos brutos relacionados con las actividades de inversión y financiamiento, es decir, los cobros y pagos no se deberán compensar entre sí.

Conversión de saldos o flujos de efectivo en moneda extranjera

35

Con el objeto de determinar los cambios de los saldos de las partidas operativas en moneda extranjera de las actividades de operación, estos se deberán convertir al tipo de cambio de cierre de jornada que publique el Banco de México en su página de internet, www.banxico.org.mx, o la que la sustituya a la fecha de cierre.

36

Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera relacionados con actividades de inversión y financiamiento, se convertirán a la moneda de informe de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio de cierre de jornada a la fecha en que se produjo cada flujo, el cual será el que publique el Banco de México en la página de Internet referida.

37

La utilidad o pérdida en cambios originada por variaciones en el tipo de cambio no son flujos de efectivo. Sin embargo, el efecto de las variaciones en el tipo de cambio del efectivo y equivalentes de efectivo mantenido o a pagar en moneda extranjera se presenta en el estado de flujos de efectivo con el fin de conciliar el efectivo y equivalentes de efectivo al inicio y al final del periodo. Dicho efecto debe presentarse de manera separada de los rubros de actividades de operación, inversión y financiamiento, dentro del rubro llamado “Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo”, a que se refiere el párrafo 29, el cual incluye las diferencias, en su caso, de haberse presentado los flujos de efectivo al tipo de cambio de cierre del periodo actual.

Efectos de la inflación

38

Cuando en términos de lo establecido en la NIF B-10, el entorno económico corresponde a un entorno no inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en valores nominales, mientras que, si dicho entorno económico es inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.

39

En los casos en que el entorno económico de las entidades sea inflacionario, como parte de las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo, deben excluirse los efectos de la inflación reconocidos en el periodo dentro de los estados financieros, con el objeto de determinar un estado de flujos de efectivo a valores nominales. Dichos flujos de efectivo deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.

40

Cuando el entorno de las entidades haya cambiado de no inflacionario a inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo de la fecha de cierre del periodo actual.

41

En los casos en los que el entorno económico de las entidades haya cambiado de inflacionario a no inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en las unidades monetarias de poder adquisitivo del último estado de flujos de efectivo presentado dentro de un entorno inflacionario e incluido en dicha presentación comparativa.

Inversiones en otras entidades

42

Los flujos de efectivo entre la entidad tenedora y sus subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos, deben presentarse en el estado de flujos de efectivo, es decir, no deben eliminarse; por ejemplo, los flujos de efectivo relacionados con operaciones intercompañías o con el cobro y pago de rendimientos o excedentes.

43

En la elaboración del estado de flujos de efectivo consolidado, deben eliminarse los flujos de efectivo que ocurrieron en el periodo entre las entidades que forman parte de la entidad económica que se consolida. Por ejemplo, los flujos de efectivo derivados de operaciones intercompañías, de aportaciones de capital y de rendimientos o excedentes pagados.

44

En los casos en los que una entidad controladora compre o venda acciones de una subsidiaria a la participación no controladora, los flujos de efectivo asociados con dicha operación deben presentarse como actividades de financiamiento, dentro del estado de flujos de efectivo consolidado. Lo anterior, debido a que se considera que esta operación es una transacción entre propietarios.

Normas de revelación

45

Se debe revelar en notas a los estados financieros lo siguiente:

a)      el importe de los préstamos no utilizados que puedan estar disponibles para actividades de operación o para el pago de operaciones de inversión o de financiamiento, indicando las restricciones sobre el uso de los fondos provenientes de dichos préstamos;

b)      las operaciones relevantes, de inversión y de financiamiento, que no hayan requerido el uso de efectivo o equivalentes de efectivo. Por ejemplo, la adquisición de propiedades, mobiliario y equipo mediante financiamiento;

c)      el importe total de flujos de efectivo que representen excedentes para futuras inversiones o para pagos de financiamientos o rendimientos a los socios; así como aquellos incrementos en la capacidad de operación, separado de los flujos de efectivo que esencialmente se requieren para mantener la capacidad de operación de la entidad, y

d)      en los cambios relevantes, hayan requerido o no el uso de efectivo o equivalentes de efectivo, en pasivos considerados como parte de las actividades de financiamiento, preferentemente, debe hacerse una conciliación de los saldos inicial y final de dichas partidas. Una entidad debe revelar sobre los pasivos por actividades de financiamiento, lo siguiente:

i.        cambios en los flujos de efectivo;

ii.       cambios derivados de obtener o perder control de subsidiarias y otros negocios;

iii.      el efecto de cambios por fluctuaciones cambiarias;

iv.      cambios en los activos financieros asociados, cuyos flujos de efectivo deben ser presentados como parte de las actividades de financiamiento, y

v.       otros cambios considerados relevantes.

46

Asimismo, se debe revelar lo siguiente con respecto a las adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otras sociedades:

a)      la contraprestación total derivada de dichas adquisiciones o disposiciones desglosando:

i.        la porción de la contraprestación pagada o cobrada en efectivo y equivalentes de efectivo, y

ii.       el importe de efectivo y equivalentes de efectivo recibido con que contaba la subsidiaria o entidad adquirida o dispuesta a la fecha de adquisición o disposición;

b)      el importe de los activos y pasivos distintos del efectivo y equivalentes de efectivo de la subsidiaria o entidad adquirida o dispuesta a la fecha de adquisición o disposición. Estos importes deben agruparse por rubros importantes.

47

Actividades de operación

Resultado de la operación

$

Ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión:

Depreciación de propiedades, mobiliario y equipo

Amortizaciones de activos intangibles

"

Pérdidas o reversión de pérdidas por deterioro de activos de larga duración

Participación en el resultado neto de otras entidades

"

Otros ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión

"

Operaciones discontinuadas

"

Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios

"

"

Ajustes por partidas asociadas con actividades de financiamiento:

"

Intereses asociados con préstamos bancarios y de otros organismos

"

Intereses asociados con instrumentos financieros que califican como pasivo

"

Intereses por pasivos por arrendamiento

“

Otros intereses

"

"

Suma

Cambios en partidas de operación

Cambio en inversiones en Instrumentos financieros (valores) (neto)

"

Cambio en deudores por reporto (neto)

"

Cambio en cartera de crédito (neto)

"

Cambio en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización

Cambio en otras cuentas por cobrar (neto)

Cambio en bienes adjudicados (neto)

“

Cambio en otros activos operativos (neto)

“

Cambio en captación tradicional

“

Cambios de préstamos bancarios y de otros organismos

Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía

“

Cambio en obligaciones en operaciones de bursatilización

Cambio en otros pasivos operativos

“

Cambio en activos/pasivos por beneficios a los empleados

"

Cambio en otras cuentas por pagar

"

Cambio en otras provisiones

"

Flujos netos de efectivo de actividades de operación

"

Actividades de inversión

Pagos por instrumentos financieros a largo plazo

"

Cobros por instrumentos financieros a largo plazo

"

Pagos por adquisición de propiedades, mobiliario y equipo

"

Cobros por disposición de propiedades, mobiliario y equipo

"

Pagos por operaciones discontinuadas

"

Cobros por operaciones discontinuadas

"

Pagos por adquisición de subsidiarias

"

Cobros por disposición de subsidiarias

"

Pagos por adquisición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes

"

Cobros por disposición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes

"

Cobros de dividendos de inversiones permanentes

"

Pagos por adquisición de activos intangibles

"

Cobros por disposición de activos intangibles

"

Otros cobros por actividades de inversión

"

Otros pagos por actividades de inversión

"

"

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión

Actividades de financiamiento

"

Cobros por la obtención de préstamos bancarios y de otros organismos

"

Pagos de préstamos bancarios y de otros organismos

"

Pagos por pasivo por arrendamiento

"

Cobros por la suscripción de certificados de aportación

"

Pagos por la distribución de excedentes de capital social

"

Cobros por la emisión de instrumentos financieros que califican como pasivo

“

Pagos asociados con instrumentos financieros que califican como pasivo

"

Otros cobros por actividades de financiamiento

"

Otros pagos por actividades de financiamiento

"

Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento

"

Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo

"

Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo

"

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo

"

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo

$

Etapa de riesgo de crédito

Días de mora

Importe

Etapa 1

0 a 30

Etapa 2

31 a 89

Etapa 3

90 o más

Etapa de riesgo de crédito

Semanas de mora

% de estimaciones preventivas

Importe

Etapa 1

0

0.50

1

1

2

3

3

4

4

5

Etapa 2

5

10

6

15

7

20

8

25

9

30

10

35

11

40

12

45

13

50

Etapa 3

14

60

15

70

16

80

17

85

18

90

19

95

20 o más

100

Etapa de riesgo de crédito

Quincenas de mora

% de estimaciones preventivas

Importe

Etapa 1

0

0.50

1

3

2

5

Etapa 2

3

15

4

25

5

35

6

45

Etapa 3

7

60

8

80

9

90

10 o más

100

Etapa de riesgo de crédito

Meses de mora

% de estimaciones preventivas

Importe

Etapa 1

0

0.50

1

5

Etapa 2

2

25

3

45

Etapa 3

4

80

5 o más

100

Etapa de riesgo de crédito

Días de mora

% de estimaciones preventivas

Importe

Etapa 1

0

0.35

1 a 30

1.05

Etapa 2

31 a 60

2.45

61 a 89

8.75

Etapa 3

90 a 120

17.50

121 a 150

33.25

151 a 180

34.30

181 a 1460

70

Más de 1460

100

1

AAA

Aaa

AAA

HR AAA(G)

aaa

AAA

AA+

Aa1

AA+

HR AA+(G)

aa+

AA (alta)

AA

Aa2

AA

HR AA (G)

aa

AA

AA-

Aa3

AA-

HR AA- (G)

aa-

AA (baja)

2

A+

A1

A+

HR A+ (G)

a+

A (alta)

mxAAA

AAA.mx

AAA (mex)

HR AAA

AAA/M

aaa.mx

AAA.MX

A

A2

A

HR A (G)

a

A

A-

A3

A-

HR A- (G)

a-

A (baja)

3

BBB+

Baa1

BBB+

HR BBB+(G)

bbb+

BBB (alta)

mxAA+

AA+.mx

AA+ (mex)

HR AA+

AA+/M

aa+.mx

AA.MX (alta)

BBB

Baa2

BBB

HR BBB (G)

bbb

BBB

mxAA

AA.mx

AA (mex)

HR AA

AA/M

aa.mx

AA.MX

BBB-

Baa3

BBB-

HR BBB- (G)

bbb-

BBB (baja)

mxAA-

AA-.mx

AA- (mex)

HR AA-

AA-/M

aa-.mx

AA.MX (baja)

4

BB+

Ba1

BB+

HR BB+ (G)

bb+

BB (alta)

mxA+

A+.mx

A+ (mex)

HR A+

A+/M

a+.mx

A.N.MX (alta)

BB

Ba2

BB

HR BB (G)

bb

BB

mxA

A.mx

A (mex)

HR A

A/M

a.mx

A.N.MX

BB-

Ba3

BB-

HR BB- (G)

bb-

BB (baja)

mxA-

A-.mx

A- (mex)

HR A-

A-/M

a-.mx

A.N.MX (baja)

5

B+

B1

B+

HR B+ (G)

b+

B (alta)

mxBB+

BB+.mx

BB+ (mex)

HR BB+

BB+/M

bb+.mx

BB.N.MX (alta)

B

B2

B

HR B (G)

b

B

mxBB

BB.mx

BB (mex)

HR BB

BB/M

bb.mx

BB.N.MX

B-

B3

B-

HR B- (G)

b-

B (baja)

mxBB-

BB-.mx

BB- (mex)

HR BB-

BB-/M

bb-.mx

BB.N.MX (baja)

6

CCC

Caa

CCC

HR C+ (G)

ccc+

CCC (alta)

mxB+

B+.mx

B+ (mex)

HR B+

B+/M

b+.mx

B.N.MX (alta)

CC

Ca

CC

HR C (G)

ccc

CCC

mxB

B.mx

B (mex)

HR B

B/M

b.mx

B.N.MX

C

C

C

HR C- (G)

ccc-

CCC (baja)

mxB-

B-.mx

B- (mex)

HR B-

B-/M

b-.mx

B.N.MX (baja)

e inferiores

e inferiores

e inferiores

e inferiores

e inferiores

e inferiores

mxCCC

CCC+.mx

CCC (mex)

HR C+

C/M

ccc+.mx

CCC.N.MX (alta)

mxCC

CCC.mx

CC (mex)

HR C

D/M

ccc.mx

CCC.N.MX

e inferiores

CCC-.mx

C (mex)

HR C-

e inferiores

ccc-.mx

CCC.N.MX (baja)

CC.mx

e inferiores

e inferiores

e inferiores

e inferiores

C.mx

e inferiores

Grados de Riesgo Corto Plazo

Escalas de Calificación Reconocidas

Escala Global

Escala Local México

S&P

MOODY’S

FITCH

HR RATINGS

A.M. Best

DBRS

S&P

MOODY’S

FITCH

HR RATINGS

VERUM

DBRS

1

A-1+

P-1

F1+

HR+1 (G)

AMB-1+

R-1 (alta)

mxA-1+

ML A-1.mx

F1+(mex)

HR+1

1+/M

R-1.N (alta)

A-1

F1

HR1 (G)

AMB-1

R-1 (media)

mxA-1

F1 (mex)

HR1

1/M

R-1.N (media)

R- (baja)

R-1.N (baja)

2

A-2

P-2

F2

HR2 (G)

AMB-2

R-2 (alta)

mxA-2

ML A-2.mx

F2 (mex)

HR2

2/M

R-2.N (alta)

R-2 (media)

R-2.N (media)

R-2 (baja)

R-2.N (baja)

3

A-3

P-3

F3

HR3 (G)

AMB-3

R-3

mxA-3

ML A-3.mx

F3 (mex)

HR3

3/M

R-3.N

4

B

B

HR4 (G)

AMB-4

R-4

mxB

B (mex)

HR4

4/M

R-4.N

5

C

NP

C

HR5 (G)

e inferiores

R-5

mxC

e inferiores

ML B.mx

C (mex)

HR5

D/M

R-5.N

e inferiores

ML C.mx

e inferiores

e inferiores

e inferiores

e inferiores

e inferiores

A-0111

Situación financiera del Fondo de Protección

Mensual

A-0311

Inversiones en instrumentos financieros de la cuenta de seguro de depósitos

Mensual

C-0441

Apoyos del Fondo de Protección

Mensual

A-2113

Clasificación de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico por categoría de capitalización

Semestral

A-2211

Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos

Mensual

A-2212

Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar

Mensual

B-2221

Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos

Mensual

B-2222

Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar

Mensual

C-2231

Visitas de inspección

Mensual

D-2241

Requerimientos de notificación de registro

Semestral

A-0111

Situación financiera del Fondo de Protección

En este reporte se solicitan los saldos al cierre del periodo de los conceptos que forman parte del estado de situación financiera y del estado de resultado integral del fondo.

INFORMACIÓN SOLICITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

CONCEPTO

MONEDA

DATO

ACTIVO

Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja

Bancos

Inversiones en instrumentos financieros

Instrumentos financieros negociables

Cuenta de seguro de depósitos

Gubernamental

Aportaciones SOCAP

Aportaciones Gobierno Federal

Sociedades de Inversión

Aportaciones SOCAP

Aportaciones Gobierno Federal

Otras Inversiones no ligadas a la cuenta de seguro de depósitos

Instrumentos financieros para cobrar o vender

Cuenta de seguro de depósitos

Gubernamental

Aportaciones SOCAP

Aportaciones Gobierno Federal

Sociedades de Inversión

Aportaciones SOCAP

Aportaciones Gobierno Federal

Otras Inversiones no ligadas a la cuenta de seguro de depósitos

Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores)

Cuenta de seguro de depósitos

Gubernamental

Aportaciones SOCAP

Aportaciones Gobierno Federal

Sociedades de Inversión

Aportaciones SOCAP

Aportaciones Gobierno Federal

Otras Inversiones no ligadas a la cuenta de seguro de depósitos

Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores)

Cuenta de seguro de depósitos

Gubernamental

Aportaciones SOCAP

Aportaciones Gobierno Federal

Sociedades de Inversión

Aportaciones SOCAP

Aportaciones Gobierno Federal

Otras Inversiones no ligadas a la cuenta de seguro de depósitos

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1

Apoyos preventivos de Liquidez

Apoyos Financieros

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2

Apoyos preventivos de Liquidez

Apoyos Financieros

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3

Apoyos preventivos de Liquidez

Apoyos Financieros

Estimación preventiva para riesgos crediticios

Otras cuentas por cobrar

SOCAP

Deudores diversos

Estimación de pérdidas crediticias esperadas

Propiedades, mobiliario y equipo neto

Otros activos

PASIVO

Préstamos del gobierno federal y de otros organismos

Gobierno federal

Otros

Otros pasivos

Patrimonio contable

Aportaciones del Gobierno Federal

Cuotas de las SOCAP para la cuenta del seguro de depósitos

Ordinarias

Extraordinarias

Incremento por Rendimientos

Remantes acumulados

Remanente del ejercicio

Otros resultados integrales

Estado de resultado integral

Ingresos por cuotas de supervisión

Ingresos por intereses

Efectivo y equivalentes de efectivo e Inversiones en instrumentos financieros

Cartera de crédito

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1

Apoyos preventivos de Liquidez

Apoyos Financieros

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2

Apoyos preventivos de Liquidez

Apoyos Financieros

Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3

Apoyos preventivos de Liquidez

Apoyos Financieros

Gastos por intereses

Estimación preventiva para riesgos crediticios

Donativos

Gastos de operación

Comité técnico

Sueldos, Honorarios o Remuneraciones

Otros

Comité de Supervisión Auxiliar

Sueldos, Honorarios o Remuneraciones

Otros

Comité de Protección al Ahorro Cooperativo

Sueldos, Honorarios o Remuneraciones

Otros

Otros gastos y productos neto

Intereses Moratorios

Comisiones cobradas y pagadas neto

Otros

Remanente neto

Otros resultados integrales

Remanente integral

A-0311

Inversiones en instrumentos financieros de la cuenta de seguros de depósitos

En este reporte se solicita el número de cuenta o contrato con la institución que se realizó la inversión, la clave de pizarra de la emisora y la serie, número de títulos, costo de adquisición, fecha de compra y vencimiento, tipo de inversión, tasa de interés resultado por valuación a valor razonable por título y el saldo según el estado de cuenta bancario correspondiente.

INFORMACIÓN SOLICITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN IDENTIFICADOR DE LAS INVERSIONES

CLAVE DE LA INSTITUCIÓN CON LA QUE SE REALIZÓ LA INVERSIÓN

NÚMERO DE CONTRATO

NÚMERO DE CUENTA

EMISORA

SERIE

TIPO DE INVERSIÓN

FECHA DE CONTRATACIÓN

FECHA DE VENCIMIENTO

SECCIÓN VARIABLES FINANCIERAS DE LOS TÍTULOS

NÚMERO DE TÍTULOS

COSTO DE ADQUISICIÓN

TASA DE INTERÉS, CUPÓN O PREMIO

VALOR RAZONABLE O DE MERCADO

RESULTADO POR VALUACIÓN A VALOR RAZONABLE POR TÍTULO

C-0441

Apoyos del Fondo de Protección

En este reporte se solicitan las características financieras de los apoyos que reciben las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo por parte del Fondo, como el número y monto del crédito, modalidad de pago, monto aprobado, tasa de interés, fecha de disposición y vencimiento, así como los intereses ordinarios y moratorios.

INFORMACIÓN SOLICITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS DEL FONDO

CLAVE DE LA SOCIEDAD

FOLIO REGISTRO SOCAP

NÚMERO DE CRÉDITO

TIPO DE APOYO

FECHA DE APROBACIÓN DEL COMITÉ DE PROTECCIÓN AL AHORRO COOPERATIVO

FECHA DE DISPOSICIÓN

FECHA DE VENCIMIENTO

MODALIDAD DE PAGO

MONTO APROBADO

TASA DE INTERÉS

DÍAS DE MORA

ETAPA DE DETERIORO

CAPITAL

INTERESES ORDINARIOS

INTERESES MORATORIOS

SALDO INSOLUTO DEL CRÉDITO

TIPO DE GARANTÍA

VALUACIÓN DE LA GARANTÍA

ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD

A-2113

Clasificación de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico por categoría de capitalización

En este reporte se solicita el registro para poder identificar el nivel y la categoría de la capitalización de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo.

INFORMACIÓN SOLICITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

CATEGORÍA DE CAPITALIZACIÓN

SECCIÓN CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS DEL FONDO

NOMBRE DE LA SOCAP

FOLIO DEL REGISTRO NACIONAL DE SOCAP

NIVEL DE CAPITALIZACIÓN

CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE CRÉDITO ETAPA 1

CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE CRÉDITO ETAPA 2

CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE CRÉDITO ETAPA 3

ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS

TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO NETA

REQUERIMIENTO DE CAPITALIZACIÓN

CAPITAL CONTABLE

CERTIFICADOS EXCEDENTES O VOLUNTARIOS QUE NO CUMPLEN CON CARACTERÍSTICAS SEÑALADAS EN EL ARTÍCULO 1 BIS 5 DE LAS PRESENTES DISPOSICIONES

FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICIÓN DE PARTES SOCIALES

CAPITAL NETO

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN IDENTIFICADOR DE CUOTAS AL FONDO

CLAVE DE LA SOCAP

FOLIO REGISTRO DE LA SOCAP

NIVEL DE CAPITALIZACIÓN

CATEGORÍA POR MONTO DE ACTIVOS

FACTOR

DEPÓSITOS SUJETOS A PROTECCIÓN

CUOTA DEL MES

PAGOS RECIBIDOS EN EL MES

PAGOS RECIBIDOS EN EL MES POR CUOTAS ATRASADAS

ADEUDOS PENDIENTES CIERRE MES

INFORMACIÓN SOLICITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN IDENTIFICADOR DE CUOTAS AL FONDO SUPERVISIÓN AUXILIAR

CLAVE DE LA SOCAP

FOLIO REGISTRO DE LA SOCAP

NIVEL DE CAPITALIZACIÓN

CATEGORÍA POR MONTO DE PASIVOS

CUOTA ANUAL

AMORTIZACIONES DE CUOTA ANUAL A LA FECHA

PAGOS RECIBIDOS EN EL MES

PAGOS RECIBIDOS EN EL MES POR CUOTAS ATRASADAS

ADEUDOS PENDIENTES CIERRE MES

INFORMACIÓN SOLICITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN IDENTIFICADOR DE CUOTAS AL FONDO

CLAVE DE LA SOCAP

FOLIO REGISTRO DE LA SOCAP

PERÍODO AL QUE CORRESPONDE EL PAGO DE CUOTA ATRASADA

FECHA DE PAGO DE LA CUOTA ATRASADA DEL PERÍODO QUE SE REPORTA

CUOTA ATRASADA CORRESPONDIENTE AL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA

PAGO RECIBIDO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA

ADEUDOS POR CUOTAS ATRASADAS AL CIERRE MES DEL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA

INFORMACIÓN SOLICITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN IDENTIFICADOR DE CUOTAS AL FONDO SUPERVISIÓN AUXILIAR

CLAVE DE LA SOCAP

FOLIO REGISTRO DE LA SOCAP

PERÍODO AL QUE CORRESPONDE EL PAGO DE CUOTA ATRASADA

FECHA DE PAGO DE LA CUOTA ATRASADA DEL PERÍODO QUE SE REPORTA

CUOTA ATRASADA CORRESPONDIENTE AL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA

PAGO RECIBIDO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA

ADEUDOS POR CUOTAS ATRASADAS AL CIERRE MES DEL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA

INFORMACIÓN SOLICITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN IDENTIFICADOR DE LAS VISITAS

CLAVE DE LA SOCAP

FOLIO DEL REGISTRO NACIONAL DE SOCAP

NIVEL DE OPERACIONES

FECHA DE INICIO PROGRAMADA

FECHA DE INICIO REAL

FECHA DE CONCLUSIÓN

NÚMERO DE SUPERVISORES

TIPO DE VISITA

FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A LA SOCIEDAD VISITADA

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE

PERIODO

CLAVE DE LA ENTIDAD

REPORTE

SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO

FOLIO DE REGISTRO

DENOMINACIÓN SOCIAL

R.F.C.

NOMBRE (Nombre, CURP, órgano al que pertenece, cargo y permanente o suplente son campos que deben repetirse para el Representante Legal, Director o Gerente General, Miembros del Consejo de Administración (al menos son 5 socios) y los Miembros del Consejo de Vigilancia (al menos 3 socios, con mismo número de suplentes)

CURP

ÓRGANO AL QUE PERTENECE

CARGO DENTRO DE LA SOCIEDAD, CONSEJO O COMITÉ

PERMANENTE O SUPLENTE

NOMBRE DE LA CALLE

NÚMERO EXTERIOR

NÚMERO INTERIOR

COLONIA

DELEGACIÓN O MUNICIPIO

CÓDIGO POSTAL

ENTIDAD FEDERATIVA

TELÉFONO 1 (CON CLAVE LADA)

TELÉFONO 2 (CON CLAVE LADA)

CORREO ELECTRÓNICO

PÁGINA DE INTERNET

FEDERACIÓN

SITUACIÓN DE LA SOCIEDAD

NÚMERO DE SOCIOS

MONTO DE ACTIVOS

MONTO DE PASIVOS

CAPITAL CONTABLE

NICAP

PORCENTAJE DE EPRC

IMOR

Serie R01 Catálogo mínimo

Periodicidad

A-0111

Catálogo mínimo

Mensual

Serie R03 Inversiones en instrumentos financieros

Periodicidad

I-0391

Desagregado de inversiones en instrumentos financieros y reportos

Mensual

Serie R04 Cartera de Crédito

Periodicidad

Situación Financiera

A-0417

Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios

Mensual

A-0419

Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios

Mensual

Información detallada

C-0451

Alta de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda

Mensual

C-0452

Seguimiento de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda

Mensual

C-0453

Baja de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda

Mensual

C-0454

Reservas de créditos de consumo, a la vivienda y microcréditos

Mensual

C-0455

Reservas de créditos comerciales a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial

Mensual

Serie R08 Captación

Periodicidad

D-0841

Desagregado de depósitos de socios

Trimestral

D-0842

Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos

Mensual

Serie R10 Reclasificaciones

Periodicidad

A-1011

Reclasificaciones en el estado de situación financiera

Mensual

A-1012

Reclasificaciones en el estado de resultado integral

Mensual

Serie R12 Consolidación

Periodicidad

A-1219

Consolidación del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias

Mensual

A-1220

Consolidación del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias

Mensual

Serie R13 Estados financieros

Periodicidad

A-1311

Estado de cambios en el capital contable

Trimestral

A-1316

Estado de flujos de efectivo

Trimestral

B-1321

Estado de situación financiera

Mensual

B-1322

Estado de resultado integral

Mensual

Serie R17 Designaciones y baja de personal

Periodicidad

A-1713

Designaciones y baja de personal

15 días hábiles posteriores al evento

Serie R20 Indicadores

Periodicidad

A-2011

Desagregado del coeficiente de liquidez

Mensual

Serie R21 Capitalización

Periodicidad

A-2112

Desagregado de requerimientos de capital por riesgo

Mensual

Serie R24 Información operativa

Periodicidad

B-2422

Información de variables operativas

Trimestral

D-2441

Información general sobre el uso y frecuencia de servicios financieros

Trimestral

D-2443

Información de ubicación de los puntos de transacciones de servicios financieros

Trimestral

Serie R26 Información por comisionistas

Periodicidad

A-2610

Altas y bajas de administradores de comisionistas

Mensual

A-2611

Desagregado de altas y bajas de comisionistas

Mensual

B-2612

Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas

Mensual

C-2613

Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas

Mensual

A-0111

Catálogo mínimo

En este reporte se solicitan los saldos al cierre del periodo de todos los conceptos que forman parte del estado de situación financiera (incluyendo las cuentas de orden) y del estado de resultado integral de la entidad. El reporte se solicita en un subtotal:

·         Moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos.