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Uniones de Crédito
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Serie R12 Consolidación
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Reporte A-1220 Consolidación del estado de resultado integral
de la unión de crédito con sus subsidiarias
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Incluye cifras en moneda
nacional, moneda extranjera y UDIS valorizadas en pesos
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Cifras en pesos
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Concepto
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Estado de resultado integral de la unión de crédito
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Estado de resultado integral de la subsidiaria
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Estado de resultado integral de la subsidiaria
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Estado de resultado integral de las subsidiarias
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Suma de los estados de resultado integral de sus subsidiarias
|
Suma del estado de resultado integral de la unión de crédito y
sus subsidiarias
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Eliminaciones
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Estado de resultado integral de la unión de crédito consolidado
con sus subsidiarias
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Debe
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Haber
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F=C+D-E F=C-D+E
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A
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(i)
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(ii)
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(n)
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B=i+ii+n
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C=A+B
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D
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E
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Ingresos por intereses
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Intereses de efectivo y
equivalentes de efectivo
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Bancos
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Instrumentos financieros de alta
liquidez
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Efectivo y equivalentes de
efectivo restringidos o dados en garantía
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Intereses y rendimientos a favor
provenientes de cuentas de margen
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Efectivo
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Instrumentos financieros
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Otros activos
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Intereses y rendimientos a favor
provenientes de colaterales en operaciones OTC
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Efectivo
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Instrumentos financieros
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Otros activos
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Intereses y rendimientos a favor
provenientes de inversiones en instrumentos financieros
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Por instrumentos financieros
negociables
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Por instrumentos financieros para
cobrar y vender
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Por instrumentos financieros para
cobrar principal e interés (valores)
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Intereses y rendimientos a favor
en operaciones de reporto
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Ingresos provenientes de
operaciones de cobertura
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Ingresos provenientes de
instrumentos financieros derivados de negociación
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Intereses de cartera de crédito
con riesgo de crédito etapa 1
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Créditos comerciales
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Créditos comerciales sin
restricción
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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Garantizados con inmuebles
urbanos
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Garantizados con unidades
industriales
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Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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Documentados con otras garantías
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Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
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Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
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Sin garantía
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Quirografarios
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Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
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Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
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Operaciones de arrendamiento
financiero
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Entidades financieras
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Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
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Créditos comerciales restringidos
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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Garantizados con inmuebles
urbanos
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Garantizados con unidades
industriales
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Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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Documentados con otras garantías
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|
Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
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Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
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Sin garantía
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Quirografarios
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Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
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Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
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|
Operaciones de arrendamiento
financiero
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|
Entidades financieras
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|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
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Intereses de cartera de crédito
con riesgo de crédito etapa 2
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|
Créditos comerciales
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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|
Garantizados con inmuebles
urbanos
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|
Garantizados con unidades
industriales
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|
Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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|
Documentados con otras garantías
|
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|
Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
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|
Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
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|
Sin garantía
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Quirografarios
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Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
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|
Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
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|
Operaciones de arrendamiento
financiero
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|
Entidades financieras
|
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|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
|
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Intereses de cartera de crédito
con riesgo de crédito etapa 3
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|
Créditos comerciales
|
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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|
Garantizados con inmuebles
urbanos
|
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|
|
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|
|
Garantizados con unidades
industriales
|
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|
Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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|
Documentados con otras garantías
|
|
|
|
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|
Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
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|
Sin garantía
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|
Quirografarios
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|
Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
|
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|
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|
Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
|
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|
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|
Operaciones de arrendamiento
financiero
|
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|
Entidades financieras
|
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|
|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
|
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|
Ingresos por cartera de crédito
valuada a valor razonable
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|
Créditos comerciales
|
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Documentados con garantía
inmobiliaria
|
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|
Garantizados con inmuebles
urbanos
|
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|
Garantizados con unidades
industriales
|
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|
|
Otros documentados con garantía
inmobiliaria
|
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|
Documentados con otras garantías
|
|
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|
|
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|
Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
|
|
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|
|
|
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|
Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
|
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|
Sin garantía
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|
Quirografarios
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
|
|
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|
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|
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|
Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
Operaciones de arrendamiento
financiero
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
Entidades financieras
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
|
|
|
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|
|
Intereses por derechos de cobro
adquiridos (créditos deteriorados)
|
|
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|
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|
|
|
Comisiones por el otorgamiento
del crédito
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
Créditos comerciales
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
Documentados con garantía
inmobiliaria
|
|
|
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|
|
|
|
|
Documentados con otras garantías
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Sin garantía
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
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|
|
Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones de arrendamiento
financiero
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Entidades financieras
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Efecto por renegociación de
cartera de crédito
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Primas por colocación de deuda
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
Dividendos de instrumentos
financieros que califican como instrumentos financieros de capital
|
|
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|
Utilidad por valorización
|
|
|
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|
Utilidad en cambios por
valorización
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
Valorización de instrumentos
indizados
|
|
|
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|
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|
Valorización de partidas en UDIS
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
Incremento por actualización de
ingresos por intereses (1)
|
|
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|
Gastos por intereses
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|
Intereses por pasivos bursátiles
|
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|
Intereses por préstamos
bancarios, de socios y de otros organismos
|
|
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|
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|
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|
Intereses y rendimientos a cargo
provenientes de colaterales en operaciones OTC
|
|
|
|
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|
Intereses y rendimientos a cargo
en operaciones de reporto
|
|
|
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|
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|
|
Gastos provenientes de
operaciones de cobertura
|
|
|
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|
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|
|
Gastos provenientes de
instrumentos financieros derivados de negociación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efecto por renegociación de
cartera de crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costos y gastos asociados con el
otorgamiento del crédito
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Pérdida por valorización
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Pérdida en cambios por
valorización
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valorización de instrumentos
indizados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valorización de partidas en UDIS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intereses sobre pasivos por
arrendamiento
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
Efecto financiero de provisiones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
gastos por intereses (1)
|
|
|
|
|
|
|
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|
Resultado por posición monetaria
neto (margen financiero)
|
|
|
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Resultado por posición monetaria
proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo deudor)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por posición monetaria
proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo acreedor)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización del
resultado por posición monetaria neto (margen financiero) (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MARGEN FINANCIERO
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
Estimación preventiva para
riesgos crediticios
|
|
|
|
|
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|
|
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|
Estimación preventiva para
riesgos crediticios derivada de la calificación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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Cartera de crédito con riesgo de
crédito etapa 1
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Créditos comerciales
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Créditos comerciales sin
restricción
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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Garantizados con inmuebles
urbanos
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Garantizados con unidades
industriales
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Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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Documentados con otras garantías
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Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
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Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
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Sin garantía
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Quirografarios
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Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
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Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
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Operaciones de arrendamiento
financiero
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Entidades financieras
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Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
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Créditos comerciales restringidos
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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Garantizados con inmuebles
urbanos
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Garantizados con unidades
industriales
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Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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Documentados con otras garantías
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Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
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Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
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Sin garantía
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Quirografarios
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Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
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Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
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Operaciones de arrendamiento
financiero
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Entidades financieras
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Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
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Cartera de crédito con riesgo de
crédito etapa 2
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Créditos comerciales
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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Garantizados con inmuebles
urbanos
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Garantizados con unidades
industriales
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Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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Documentados con otras garantías
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Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
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Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
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Sin garantía
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Quirografarios
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Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
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Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
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Operaciones de arrendamiento
financiero
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Entidades financieras
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Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
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Cartera de crédito con riesgo de
crédito etapa 3
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Créditos comerciales
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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Garantizados con inmuebles
urbanos
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|
Garantizados con unidades
industriales
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|
Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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|
Documentados con otras garantías
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|
Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
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|
Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
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|
Sin garantía
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Quirografarios
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Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
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Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
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|
Operaciones de arrendamiento
financiero
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Entidades financieras
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|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
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Operaciones contingentes y avales
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Recuperación de cartera de
crédito
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|
Créditos comerciales
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Documentados con garantía
inmobiliaria
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Garantizados con inmuebles
urbanos
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|
Garantizados con unidades
industriales
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|
Otros documentados con garantía
inmobiliaria
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|
Documentados con otras garantías
|
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|
Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
|
|
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|
Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
|
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|
Sin garantía
|
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|
Quirografarios
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|
Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
|
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|
Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
|
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|
Operaciones de arrendamiento
financiero
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|
Entidades financieras
|
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|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
|
|
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|
Estimación preventiva para
riesgos crediticios adicional
|
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|
Por intereses devengados sobre
créditos con riesgo de crédito etapa 3
|
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|
Ordenada por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores
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|
Reconocida por la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores
|
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|
Estimación preventiva para
riesgos crediticios derivada de derechos de cobro adquiridos (créditos
deteriorados)
|
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|
|
Incremento por actualización de
estimación preventiva para riesgos crediticios (1)
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|
MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR
RIESGOS CREDITICIOS
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|
Comisiones y tarifas cobradas
|
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|
Operaciones de crédito
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|
|
Créditos comerciales
|
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|
|
Créditos comerciales sin
restricción
|
|
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|
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|
Documentados con garantía
inmobiliaria
|
|
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|
Garantizados con inmuebles
urbanos
|
|
|
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|
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|
|
Garantizados con unidades
industriales
|
|
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|
Otros documentados con garantía
inmobiliaria
|
|
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|
|
Documentados con otras garantías
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
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|
|
Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
|
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|
|
|
|
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|
|
Sin garantía
|
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|
Quirografarios
|
|
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|
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|
Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
|
|
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|
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|
|
|
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|
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|
|
|
|
Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones de arrendamiento
financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Entidades financieras
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
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|
|
|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
|
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|
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|
|
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|
|
|
|
Créditos comerciales restringidos
|
|
|
|
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|
Documentados con garantía
inmobiliaria
|
|
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|
|
Garantizados con inmuebles
urbanos
|
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|
|
|
|
|
|
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|
|
|
Garantizados con unidades
industriales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros documentados con garantía
inmobiliaria
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Documentados con otras garantías
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Garantizados con bienes
diferentes a los que dan origen al crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Garantizados con los bienes que
dan origen al crédito
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Sin garantía
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Quirografarios
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Créditos simples y créditos en
cuenta corriente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones de factoraje
financiero, descuento o cesión de derechos de crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones de arrendamiento
financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Entidades financieras
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Préstamos otorgados a otras
uniones de crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Avales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cartas de crédito sin
refinanciamiento
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividades fiduciarias
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
Administración de bienes
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
Otras comisiones y tarifas
cobradas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
comisiones y tarifas cobradas (1)
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
Comisiones y tarifas pagadas
|
|
|
|
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|
|
Por servicios
|
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|
Compraventa de instrumentos
financieros
|
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Préstamos recibidos
|
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|
Colocación de deuda
|
|
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|
|
|
|
|
|
Otras comisiones y tarifas
pagadas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
comisiones y tarifas pagadas (1)
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Resultado por intermediación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
Resultado por valuación de
instrumentos financieros a valor razonable
|
|
|
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|
Instrumentos financieros
negociables
|
|
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|
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|
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|
Instrumentos financieros
derivados con fines de negociación
|
|
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|
|
|
Valuación
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
Instrumentos financieros
derivados con fines de cobertura
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Valuación
|
|
|
|
|
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Ajuste por riesgo de crédito
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Valuación de la partida cubierta
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Colaterales vendidos
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Estimación de pérdidas
crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros
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|
Instrumentos financieros para
cobrar y vender
|
|
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|
Instrumentos financieros para
cobrar principal e interés (valores)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
Resultado por valuación de
divisas
|
|
|
|
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|
Resultado por compraventa de
instrumentos financieros e instrumentos financieros derivados
|
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|
Instrumentos financieros
negociables
|
|
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|
Instrumentos financieros para
cobrar y vender
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Instrumentos financieros para
cobrar principal e interés (valores)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos financieros
derivados con fines de negociación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos financieros
derivados con fines de cobertura
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
Resultado por compraventa de
divisas
|
|
|
|
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|
Resultado por venta de
colaterales recibidos
|
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|
|
|
|
Costos de transacción
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
Por compraventa de instrumentos
financieros negociables
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por compraventa de instrumentos
financieros derivados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros resultados financieros
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización del
resultado por intermediación (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros ingresos (egresos) de la
operación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costos y gastos incurridos en la
recuperación de cartera de crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Recuperaciones
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
Impuestos
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|
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|
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|
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|
|
|
Derechos de cobro
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Exceso en beneficios por recibir
en operaciones de bursatilización
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras recuperaciones
|
|
|
|
|
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|
|
Ingresos por adquisición de
cartera de crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos por adquisición de cartera
de crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Utilidad por venta de cartera de
crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdida por venta de cartera de
crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingreso por opción de compra en
operaciones de arrendamiento financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingreso por participación del
precio de venta de bienes en operaciones de arrendamiento financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Afectaciones a la estimación de
pérdidas crediticias esperadas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Quebrantos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Relaciones laborales y seguridad
en el puesto de trabajo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Fraudes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Internos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Externos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Desastres naturales y otros
acontecimientos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Clientes, productos y prácticas
empresariales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incidencias en el negocio y
fallos en los sistemas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ejecución, entrega y gestión de
procesos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros quebrantos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Donativos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por adjudicación de
bienes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado en venta de bienes
adjudicados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por valuación de bienes
adjudicados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Estimación por pérdida de valor
de bienes adjudicados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdida en administración de
bienes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdida en operaciones de
fideicomiso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdida por deterioro o efecto
por reversión del deterioro de otros activos de larga duración mantenidos
para la venta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intereses a cargo en
financiamiento para adquisición de activos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado en venta de
propiedades, mobiliario y equipo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de otras cuentas de
pasivo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado proveniente de
contratos de asociación en participación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intereses a favor provenientes de
préstamos a funcionarios y empleados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por arrendamiento
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por valuación de los
beneficios por recibir en operaciones de bursatilización
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por valuación del
activo por administración de activos financieros transferidos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por valuación del
pasivo por administración de activos financieros transferidos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado en beneficios por
recibir en operaciones de bursatilización
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por comercialización de bienes,
mercancías y artículos diversos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por transformación de bienes,
mercancías y artículos diversos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costo de ventas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por comercialización de bienes,
mercancías y artículos diversos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por transformación de bienes,
mercancías y artículos diversos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros renglones de productos del
departamento especial
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Estimación para la obsolescencia
de inventarios
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras partidas de los ingresos
(egresos) de la operación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por posición monetaria
originado por partidas no relacionadas con el margen financiero (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por valorización de
partidas no relacionadas con el margen financiero (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
otros ingresos (egresos) de la operación (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de administración y
promoción
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios directos a corto plazo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Participación de los trabajadores
en las utilidades
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Participación de los trabajadores
en las utilidades causada
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros beneficios directos a corto
plazo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costo neto del periodo derivado
de beneficios a los empleados a largo plazo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios directos a largo plazo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Participación de los trabajadores
en las utilidades diferida
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Estimación por PTU diferida no
recuperable
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios post-empleo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pensiones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prima de antigüedad
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros beneficios post-empleo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios por terminación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios por terminación por
causas distintas a la reestructuración
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios por terminación por
causa de reestructuración
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Honorarios
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rentas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Seguros y fianzas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de promoción y publicidad
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos y derechos diversos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos no deducibles
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos en tecnología
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Depreciaciones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Del periodo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por activos por derechos de uso
de propiedades, mobiliario y equipo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Amortizaciones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Del periodo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por activos por derechos de uso
de activos intangibles
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdida por deterioro o efecto
por reversión del deterioro de los bienes inmuebles y otros activos en uso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos por asistencia técnica
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de mantenimiento
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Consumibles y enseres menores
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros gastos de administración y
promoción
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
gastos de administración y promoción (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO DE LA OPERACIÓN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Participación en el resultado
neto de otras entidades
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado del ejercicio de
subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En subsidiarias no consolidadas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pertenecientes al sector
financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
No pertenecientes al sector
financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En asociadas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pertenecientes al sector
financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
No pertenecientes al sector
financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En negocios conjuntos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pertenecientes al sector
financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
No pertenecientes al sector
financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dividendos de inversiones
permanentes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación de inversiones
permanentes disponibles para la venta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajustes asociados a las otras
inversiones permanentes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deterioro o efecto por reversión
del deterioro de inversiones permanentes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
participación en el resultado neto de otras entidades (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA
UTILIDAD
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos a la utilidad
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos a la utilidad causados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos a la utilidad diferidos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferencias temporales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdidas fiscales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Créditos fiscales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Estimación por impuestos a la
utilidad no recuperables
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferencias temporales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdidas fiscales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Créditos fiscales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
impuestos a la utilidad (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO DE OPERACIONES
CONTINUAS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones discontinuadas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones discontinuadas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
operaciones discontinuadas (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO NETO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros resultados integrales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación de instrumentos
financieros negociables
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efecto del periodo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efecto de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Estimación por impuestos a la
utilidad y PTU diferidos no recuperables
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
la valuación de instrumentos financieros negociables (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación de instrumentos
financieros para cobrar y vender
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efecto del periodo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efecto de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Estimación por impuestos a la
utilidad y PTU diferidos no recuperables
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Incremento por actualización de
la valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación de instrumentos
financieros derivados de cobertura
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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Efecto de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos
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Estimación por impuestos a la
utilidad y PTU diferidos no recuperables
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Incremento por actualización de
la valuación de instrumentos financieros derivados de cobertura (1)
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Ingresos y gastos relacionados
con activos mantenidos para su disposición
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Resultado
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Efecto de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos
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Estimación por impuestos a la
utilidad y PTU diferidos no recuperables
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Incremento por actualización de
ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición
(1)
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Remedición de beneficios
definidos a los empleados
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Efecto de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos
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Estimación por impuestos a la
utilidad y PTU diferidos no recuperables
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Incremento por actualización de
la remedición de beneficios definidos a los empleados (1)
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Valuación
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Efecto de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos
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Estimación por impuestos a la
utilidad y PTU diferidos no recuperables
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Incremento por actualización del
efecto acumulado por conversión (1)
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Resultado por tenencia de activos
no monetarios
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Valuación
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Efecto de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos
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Estimación por impuestos a la
utilidad y PTU diferidos no recuperables
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Incremento por actualización del
resultado por tenencia de activos no monetarios (1)
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Participación en ORI de otras
entidades
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Valuación
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Efecto de impuestos a la utilidad
y PTU diferidos
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Estimación por impuestos a la
utilidad y PTU diferidos no recuperables
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Incremento por actualización de
la participación en ORI de otras entidades (1)
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RESULTADO INTEGRAL
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Participación controladora
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Participación no controladora
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Resultado integral atribuible a:
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Participación controladora
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Participación no controladora
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UTILIDAD BÁSICA POR ACCIÓN
ORDINARIA (2)
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Uniones de crédito
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(1) Estos conceptos serán
aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido
en la Norma de información financiera B-10 “Efectos de la inflación”, emitida
por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF).
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(2) Determinada conforme a lo
dispuesto por el Boletín B-14 "Utilidad por acción", emitido por el
Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF).
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* La suma de las eliminaciones
deberá de respetar la naturaleza de la cuenta.
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ANEXO 21
REQUISITOS QUE DEBERÁN CUMPLIR LAS GARANTÍAS PARA SER RECONOCIDAS PARA
EFECTOS DE LA DETERMINACIÓN DEL REQUERIMIENTO DE CAPITALIZACIÓN POR RIESGO DE
CRÉDITO Y DE LAS ESTIMACIONES PREVENTIVAS POR RIESGOS DE CRÉDITO
Cuando las uniones de
crédito cuenten con garantías constituidas con medios de pago con liquidez
inmediata (garantías financieras), con Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o
Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, con garantías no financieras o instrumentos
asimilables, garantías personales o seguros de crédito que cumplan con lo
previsto en el presente anexo, podrán reducir el porcentaje de estimaciones
preventivas del crédito o créditos, así como los requerimientos de capital de
las operaciones de que se trate conforme a lo establecido en el título séptimo,
capítulo II, sección primera, apartado A de las presentes disposiciones.
Las garantías
elegibles, así como los requisitos que deben cumplir para tales efectos serán
los que a continuación se indican:
I. Garantías
constituidas con medios de pago con liquidez inmediata (garantías financieras).
Únicamente serán consideradas garantías constituidas con medios de pago
con liquidez inmediata cuando se trate de:
a) Dinero en efectivo o préstamos otorgados por el acreditado o por
algún otro socio en la propia unión de crédito a favor de esta, así como medios
de pago con vencimiento igual o mayor al plazo del crédito otorgado al socio a
favor de la unión de crédito de que se trate, debiendo tomar las medidas
necesarias para que pueda adjudicarse y ejecutar la garantía en el momento en
que al acreditado lo coloquen en cartera de crédito con riesgo de crédito etapa
3, cuando el deudor o un tercero constituya un depósito en la propia unión de
crédito y le otorgue a esta un mandato irrevocable para aplicar los recursos
respectivos al pago de los créditos, o bien cuando se trate de títulos de
crédito negociables de inmediata realización y amplia circulación y que, en caso
de incumplimiento, se encuentren disponibles sin restricción legal alguna para
la unión de crédito y de los cuales el deudor o cualquier otra persona distinta
a la propia unión de crédito no pueda disponer mientras subsista la obligación.
b) Valores y demás instrumentos financieros a cargo del Banco de
México.
c) Instrumentos financieros emitidos o avalados por el Gobierno
Federal.
d) Instrumentos financieros y documentos a cargo del Instituto para
la Protección al Ahorro Bancario, así como las obligaciones garantizadas por
dicho instituto.
e) Instrumentos financieros de deuda emitidos por instituciones de
crédito o casas de bolsa que cuenten con una Calificación crediticia emitida
por una Institución Calificadora reconocida, mayor o igual al Grado de Riesgo 3
de conformidad con el anexo 34 de estas disposiciones.
f) Otros instrumentos financieros de deuda que cuenten con una
Calificación crediticia emitida por una Institución Calificadora, igual o mejor
al Grado de Riesgo 3 de conformidad con el anexo 34 de estas disposiciones, al
menos, por una Institución Calificadora y acciones de alta bursatilidad
listadas en bolsa o en mercados reconocidos conforme a las disposiciones
aplicables.
g) Acciones de media y baja bursatilidad listadas en bolsa o en
mercados reconocidos conforme a las disposiciones aplicables.
h) Inversiones en acciones representativas del capital social de
fondos de inversión de liquidez diaria.
II. Garantías no
financieras e instrumentos asimilables.
a) Inmuebles comerciales o residenciales cuya garantía sea
considerada en un monto que no exceda al valor razonable corriente al que
podría venderse la propiedad mediante contrato privado entre un vendedor y un
comprador.
b) Bienes muebles u otras garantías previstas en el artículo 32 bis
1 del Código de Comercio, inscritas en el Registro Único de Garantías
Mobiliarias al que se refiere el Código de Comercio o depositados en almacenes
generales de depósito, incluyendo aquellos bienes otorgados en arrendamiento,
respecto de los cuales no exista opción de compra al término de la vigencia del
contrato. La garantía deberá considerarse en un monto que no exceda al valor
razonable corriente, al que podría venderse el bien mediante contrato privado
entre un vendedor y un comprador.
Las garantías previstas en el artículo 32 bis 1 del Código de
Comercio no podrán estar previamente inscritas en el Registro Único de
Garantías Mobiliarias o amparadas por certificados de depósito y bonos de
prenda emitidos por almacenes generales de depósito e inscritos en el RUCAM.
c) Derechos de cobro y fiduciarios, entendidos como tales a los
títulos valor cuya liquidación deberá realizarse mediante los flujos derivados
de los activos subyacentes, respecto de los cuales la unión de crédito deberá
contar con la propiedad y disposición de los flujos de efectivo derivados de
los derechos de cobro, en cualquier circunstancia previsible.
Quedarán incluidos dentro del concepto a que se refiere el
párrafo anterior, las deudas autoliquidables procedentes de la venta de bienes
o servicios vinculadas a operaciones comerciales, así como los importes de
cualquier naturaleza adeudados por compradores, proveedores, la Administración
Pública Federal o Estatal, empresas productivas del Estado, así como otros
terceros independientes no relacionados con la venta de bienes o servicios
vinculada a una operación comercial. Los derechos de cobro y fiduciarios
admisibles no incluyen aquellos relacionados con bursatilizaciones o
subparticipaciones.
Cuando el deudor realice directamente los pagos al cedente de
los derechos de cobro, fideicomiso o administrador de cobranza, la unión de
crédito deberá comprobar periódicamente que esos pagos le son reenviados dentro
de los términos incluidos en el contrato.
d) Participaciones en los ingresos federales o aportaciones
federales, o ambas, que correspondan a las entidades federativas o municipios,
las cuales se podrán otorgar mediante:
1. Fideicomiso de garantía o administración, o ambos.
2. Instrucciones irrevocables o contratos de mandato de garantía, o
ambos.
e) Ingresos propios que correspondan a las entidades federativas o
municipios, los cuales se podrán otorgar mediante:
1. Fideicomiso de garantía o administración, o ambos.
2. Instrucciones irrevocables o contratos de mandato de garantía, o
ambos.
f) Certificados de depósito y bonos de prenda inscritos en el
RUCAM, siempre que la unión de crédito notifique al almacén general de depósito
emisor de dichos títulos, que estos fueron tomados por dicha unión de crédito
como garantía y cuente con la certificación del expediente electrónico del
certificado de depósito obtenida en el RUCAM en el que se señale que se
realizaron las anotaciones correspondientes de la toma en garantía de los
referidos certificados y bonos de prenda por parte de la unión de crédito.
Para efectos de lo dispuesto por el presente anexo, por otros
instrumentos asimilables deberá entenderse a los fideicomisos de garantía o de
administración o ambos, celebrados al amparo del artículo 382 de la Ley General
de Títulos y Operaciones de Crédito, así como a las instrucciones irrevocables
o contratos de mandato de garantía o ambos, referidos en el artículo 2596 del
Código Civil Federal, ambos instrumentos contenidos en los incisos d) y e) de
la presente fracción.
III. Las uniones de crédito, a fin de utilizar garantías
financieras o garantías no financieras e instrumentos asimilables para efectos
de cobertura de riesgo y de calificación y constitución de reservas de créditos
deberán tener a disposición de la Comisión evidencia que acredite lo que a
continuación se indica:
a) La suscripción de contratos u otros instrumentos en que se
documente la constitución de las garantías, en los que consten las causas del
incumplimiento que generan el derecho de la unión de crédito a ejecutar dichas
garantías.
b) En el caso de las garantías mobiliarias previstas en el artículo
32 bis 1 del Código de Comercio, la consulta o la certificación obtenida del
Registro Único de Garantías Mobiliarias, y tratándose de certificados de
depósito y bonos de prenda, la consulta o, de ser el caso, la certificación
obtenida del Registro Único de Certificados, Almacenes y Mercancías denominado
por sus siglas “RUCAM”, a que se refiere el artículo 22 Bis 6 de la Ley General
de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.
Tratándose de bonos de prenda negociados por primera vez
separadamente del certificado de depósito, las uniones de crédito deberán
contar con evidencia de que dieron cumplimiento a lo dispuesto en el artículo
236 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. En caso de que las
uniones de crédito tomen en garantía certificados de depósito, deberán avisar a
los almacenes generales de depósito de tal situación y contar con evidencia de
ello.
c) La adopción de las medidas necesarias que aseguren la
conservación de los bienes objeto de las garantías, en las que se incluya la
inscripción de estos en el Registro Público de la Propiedad que corresponda; en
el caso de las garantías mobiliarias previstas en el artículo 32 bis 1 del
Código de Comercio, la inscripción en el Registro Único de Garantías
Mobiliarias, y en el caso de las participaciones en los ingresos federales,
aportaciones federales y otros ingresos propios de los estados y municipios, en
el registro de empréstitos y obligaciones de la entidad federativa
correspondiente, y en el Registro Único a que se refiere la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios o la que la sustituya,
así como las necesarias para ejercer el derecho a una compensación basada en la
transferencia de la propiedad de las garantías no financieras.
Las uniones de crédito que tomen certificados de depósito y
bonos de prenda, deberán de ejercer el derecho consignado en el segundo párrafo
del artículo 22 Bis 6 de la Ley General de Organizaciones y Actividades
Auxiliares del Crédito y contar con la certificación del expediente electrónico
del certificado de depósito obtenida en el RUCAM, en el que se señale que se
realizaron las anotaciones correspondientes de la toma de los referidos
certificados y bonos de prenda.
d) La existencia de procesos de administración de riesgo que
consideren explícitamente los riesgos legales, operacional, de liquidez y de
mercado que deriven del uso de garantías no financieras. Dichos procesos
deberán cumplir los requisitos señalados en la
fracción VI del presente anexo.
e) La incorporación en las políticas de crédito y manuales derivados
de ellas, de lineamientos y procedimientos para la administración de garantías
no financieras, en general, y de elementos de disminución de requerimientos de
estimaciones, en específico. Al respecto, las uniones de crédito deberán contar
con políticas para asegurar que:
1. Se lleve a cabo una valuación frecuente de las garantías no
financieras, conforme a lo señalado en la fracción
VI del presente anexo, incluyendo pruebas y análisis de escenarios bajo
condiciones inusuales o extremas de mercado.
2. Se disponga de información actualizada respecto de la situación,
ubicación y estado de las garantías no financieras recibidas, así como
problemas potenciales de liquidación.
3. Exista una adecuada diversificación de riesgos con relación a
las garantías no financieras.
4. Se realice una correcta administración de las garantías, a
efecto de que se contemplen las diferencias en las fechas de vencimientos y los
consiguientes periodos de exposición, una vez que las garantías no financieras
expiren.
5. Se lleve a cabo la vigilancia y la atención de los riesgos
derivados de factores externos, que pudieran incidir en la capacidad de las
garantías no financieras para hacer frente al riesgo de crédito (por ejemplo,
comportamiento de la liquidez en el mercado de las garantías no financieras).
6. Los órganos de gobierno de la unión de crédito y los socios
conozcan las políticas relacionadas con el manejo y administración de riesgos,
derivados del uso de garantías no financieras como cobertura del riesgo de
crédito.
f) El establecimiento de métodos y controles internos que aseguren:
1. Que las garantías no financieras otorgadas no sean instrumentos
financieros emitidos por el mismo grupo de Riesgo Común al que pertenece el
acreditado.
2. La observancia de las condiciones y los términos establecidos en
los contratos, así como la identificación de algún incumplimiento de la
contraparte y, consecuentemente, se pueda solicitar la ejecución de las
garantías no financieras. Para efectos de lo anterior, el evento de
incumplimiento definido en los contratos deberá considerar situaciones en las
que el deudor se encuentra en situación de cartera de crédito con riesgo de
crédito etapa 3 frente a la unión de crédito, o bien cuando sea probable que el
deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticias frente a la unión
de crédito, haya demandado el concurso mercantil del deudor o este último lo
haya solicitado.
3. La toma de medidas necesarias para asegurar la separación de las
garantías no financieras respecto a otros activos cuando la garantía esté bajo
guarda y custodia de un tercero o del propio acreditado.
IV. Las garantías e instrumentos asimilables referidos en la fracción II
anterior del presente anexo, para garantizar su certeza jurídica, cuando menos
deberán:
a) Estar debidamente constituidas a favor de la unión de crédito de
que se trate:
1. En el caso de las participaciones en los ingresos federales,
aportaciones federales y otros ingresos propios de las entidades federativas y
municipios deberán:
i. Contar con autorización de las legislaturas locales, conforme a
lo establecido en las leyes locales de deuda correspondientes.
ii. Estar inscritas en el registro de empréstitos y obligaciones de
la entidad federativa correspondiente.
iii. Estar registradas en el Registro Único a que se refiere la Ley
de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios o la que
la sustituya.
iv. Contar con mecanismos claros de canalización de los recursos a
favor de las uniones de crédito para el pago del Financiamiento, tales como,
carta vigente de instrucción irrevocable a la Tesorería de la Federación o a
través de fideicomisos u otros productos estructurados.
v. Contar con la opinión de un despacho jurídico especializado
independiente, o bien con la del área jurídica de la unión de crédito, acerca
de la validez del respaldo de las participaciones y aportaciones en los
ingresos federales con base en los documentos que respaldan las obligaciones de
la entidad federativa o municipio para con la unión de crédito.
vi. Contar con la opinión de un despacho jurídico especializado
independiente, o bien con la del área jurídica de la unión de crédito, en el
caso de créditos garantizados con los ingresos propios, acerca de la validez
del respaldo de dichos ingresos.
2. En el caso de bienes inmuebles deberán:
i. Ser jurídicamente exigibles en la jurisdicción y estar
debidamente constituidos.
ii. Estar inscritos en el Registro Público de la Propiedad de que
se trate.
iii. Contar con acuerdos o cláusulas que documenten las garantías y
que permitan a la unión de crédito de que se trate su ejecución.
3. En el caso de derechos de cobro y fiduciarios, los documentos o
instrumentos legales en los que consten deberán:
i. Asegurar la exigencia sobre sus rendimientos.
ii. Ser vinculantes para todas las partes y jurídicamente exigibles
en la jurisdicción correspondiente. Las uniones de crédito deberán vigilar el
cumplimiento de sus términos, para lo cual contarán con los mecanismos
necesarios que les permitan dicha verificación.
iii. Establecer procedimientos ciertos y claramente definidos que
permitan la rápida recaudación de los flujos de efectivo que genere los
derechos de cobro. En todo caso, los procedimientos con que cuenten las uniones
de crédito deberán garantizar la observancia de todas las condiciones
pertinentes en el ámbito jurídico para la declaración del incumplimiento del
cliente y la rápida adjudicación de la garantía. Asimismo, los documentos o
instrumentos legales en los que consten las garantías deberán prever la
posibilidad de vender o ceder los derechos de cobro a terceros sin el
consentimiento previo de los deudores para los casos en que existan
dificultades financieras o incumplimiento del acreditado.
b) Estar libres de gravámenes con terceros o, en caso contrario, que
la unión de crédito de que se trate figure en primer lugar en la prelación de
pago, considerando para tal efecto el aforo de la garantía.
c) Ser de fácil realización.
V. En la administración de bienes muebles e inmuebles, las uniones
de crédito deberán documentar con claridad las características que deben reunir
para ser aceptados como garantías no financieras y las políticas para su
administración, así como cerciorarse de que los bienes aceptados como garantía
se encuentre asegurados a favor de la unión de crédito de que se trate en caso
de daños o desperfectos, y realizar un seguimiento continuo de la existencia y
grado de cualquier derecho preferente sobre la propiedad.
VI. En la administración de riesgos de las garantías referidas en
la fracción II del presente anexo, las uniones de crédito deberán:
Para el caso de bienes inmuebles, incluyendo los de uso habitacional,
relacionados con créditos que hayan sido reestructurados o cuando sea probable
que el deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticias frente a
la unión de crédito, tener un avalúo por lo menos cada tres años o cuando las
condiciones de mercado sean inestables a juicio de la Comisión, en donde se
evidencie la existencia real y estado físico actual, así como el seguimiento a
la existencia y grado de cualquier derecho preferente sobre la propiedad.
Los avalúos referidos en el párrafo anterior deberán realizarse a
través de unidades de valuación o por valuadores profesionales, autorizados por
Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., conforme a lo establecido en la Ley de
Transparencia y Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado en relación
con la autorización como valuador profesional de inmuebles objeto de créditos
garantizados a la vivienda, y deberán actualizarse según las políticas de la
unión de crédito de que se trate.
Cuando derivado de la aplicación de estimaciones de valor de los
bienes, se identifican algunos cuyo valor haya disminuido y se precisen nuevas
valoraciones, el avalúo deberá actualizarse.
Asimismo, cuando la información disponible sugiera que su valor pueda
haberse reducido de forma significativa, respecto a los precios generales de
mercado o cuando tenga lugar algún incumplimiento, no será considerado el bien
inmueble en cuestión, como mitigante de riesgo de crédito.
a) Para el caso de derechos de cobro:
1. Contar con un proceso claro para determinar el riesgo de crédito
de los derechos de cobro. Dicho proceso deberá, entre otros aspectos, incluir
el análisis del negocio del acreditado y del sector económico en el que opera,
considerando los efectos del ciclo económico, así como el tipo de clientes con
los que negocia. En caso de que utilicen información proporcionada por el
acreditado para evaluar el riesgo de crédito de los clientes, las uniones de
crédito deberán examinar el historial crediticio del acreditado para corroborar
su solidez y credibilidad.
2. Asegurarse de que el margen o el aforo entre el monto del
crédito y el valor de los derechos de cobro refleje todos los factores
oportunos incluyendo el costo de adjudicación, el grado de concentración de los
derechos de cobro procedentes de un único acreditado y el riesgo de
concentración respecto al total de las posiciones de la unión de crédito de que
se trate.
3. Llevar a cabo un proceso de seguimiento continuo y adecuado para
cada tipo de riesgo, ya sea directo o contingente, atribuible a la garantía
utilizada como cobertura. Este proceso deberá incluir informes sobre la
antigüedad, el control de los documentos comerciales, certificados de la base
de endeudamiento, auditorías frecuentes de la garantía, confirmación de
cuentas, control de los ingresos de cuentas abonadas, análisis de dilución y
análisis financieros periódicos tanto del acreditado como de los emisores de
los derechos de cobro, especialmente en el caso de que la garantía esté formada
por un reducido número de derechos de cobro de elevado importe. Asimismo,
deberán observar los límites de concentración que la unión de crédito de que se
trate establezca para sus garantías en derechos de cobro, así como los
convenios relativos al préstamo en cuestión.
4. Cerciorarse de que los derechos de cobro pignorados por un
acreditado estén diversificados. En caso de que tales derechos dependan
preponderantemente de la calidad crediticia del garante, los riesgos
correspondientes deberán ser tomados en consideración al establecer márgenes
para el conjunto de garantías. Los derechos de cobro procedentes de personas
relacionadas con el acreditado, incluidas empresas filiales y empleados, no se
reconocerán como coberturas del riesgo.
5. Contar con un proceso documentado de cobranza de derechos de
cobro en situaciones de dificultad incluyendo los servicios necesarios para
llevarlo a cabo, incluso si la labor de cobranza la suele realizar el
acreditado.
VII. Los bienes otorgados en arrendamiento financiero podrán ser
reconocidos recibiendo el mismo tratamiento que las garantías no financieras
admisibles, descrito en el presente anexo, cuando no queden sujetas las uniones
de crédito al riesgo de valor residual, el cual consiste en la exposición de
dichas uniones de crédito a una pérdida potencial derivada de la caída del
valor razonable del activo por debajo de su valor residual estimado al inicio
del arrendamiento.
Las uniones de crédito deberán cumplir con los requisitos mínimos para
el tipo de garantía admisible de que se trate, de conformidad con el presente
anexo y, adicionalmente deberán observar los criterios siguientes:
a) El arrendador deberá llevar a cabo una adecuada administración
del riesgo acorde con la ubicación del activo, al uso que se le da, a su
antigüedad y a su ciclo de vida previsto.
b) El arrendador deberá tener la titularidad sobre el activo, así
como la capacidad para ejercer oportunamente sus derechos como propietario.
c) La diferencia entre la tasa de depreciación del activo fijo y la
tasa de amortización incluida de los pagos por el arrendamiento no deberá ser
significativa, a fin de evitar que se estime en exceso la cobertura de riesgo
de crédito atribuida a los activos arrendados.
VIII. Tratándose de Esquemas de Cobertura en Paso y Medida, Esquemas
de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías personales, seguros de crédito,
seguros agropecuarios y derivados de crédito, se deberán cumplir los siguientes
requisitos:
a) Contar con políticas, procedimientos y controles internos para
efectuar el análisis de la cobertura que consideren, cuando menos, lo
siguiente:
1. La evaluación periódica de la calidad crediticia de la entidad
proveedora de Esquemas de Cobertura en Paso y Medida, Esquemas de Cobertura de
Primeras Pérdidas, seguros de crédito, seguros agropecuarios y derivados de
crédito. Para tales efectos, deberá considerar, como mínimo, el seguimiento y
análisis de las Calificaciones asignadas por Instituciones Calificadoras.
2. Respecto del Esquema de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de
Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías personales, seguros de crédito,
seguros agropecuarios y derivados de crédito, deberán evaluar la forma en que
se estructuraron dichas operaciones y la facilidad de su ejecución considerando
cuando corresponda, otras obligaciones directas y contingentes a cargo de la
unión de crédito o entidad proveedora de estas.
b) Tener contratos u otros instrumentos en que se documente la
constitución de las garantías en los que consten los supuestos y el
procedimiento para ejercer la garantía. Al respecto, los contratos, documentos
o instrumentos en los que consten las garantías deberán:
1. Asegurar que la unión de crédito de que se trate mantiene el
derecho a ejecutar las garantías de manera legal en caso de incumplimiento,
insolvencia, concurso mercantil o de cualquier otro evento similar, y que el
contrato o instrumento en el que se documenten no contiene alguna cláusula que
permita al Proveedor de Protección cancelar unilateralmente la cobertura o
aumentar el costo de la garantía ante un deterioro de la calidad crediticia de
la posición cubierta.
2. Ser irrevocables e incondicionales, por lo que los contratos o
instrumentos en los que consten no podrán contener cláusula alguna que permita
al Proveedor de Protección eximirse de pagar de manera puntual en el caso de
que la contraparte original presente algún incumplimiento. En todo caso, los
contratos o demás documentos únicamente podrán ser modificados con el acuerdo
de la unión de crédito.
3. Ser obligatorios para las partes involucradas y exigibles
legalmente en las jurisdicciones correspondientes.
4. Prever que, al presentarse un incumplimiento o falta de pago del
deudor, la unión de crédito podrá iniciar de inmediato acciones contra el
Proveedor de Protección respecto de las obligaciones de pago pendientes.
Asimismo, los contratos, documentos o instrumentos en los que consten las
garantías deberán estipular que el garante podrá realizar un pago único que
cubra la totalidad del importe de las obligaciones pendientes a cargo del
deudor, o bien podrá asumir el pago futuro de las obligaciones a cargo del
deudor. En todo caso, la obligación del Proveedor de Protección debe quedar
establecida en la documentación que formaliza la operación.
c) Cumplir con los requisitos legales aplicables a fin de obtener y
mantener el derecho de ejercer los Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o
Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías personales, seguros de
crédito, seguros agropecuarios y derivados de crédito, así como llevar a cabo
el seguimiento que sea necesario con el objetivo de asegurar el cumplimiento de
dichos requisitos.
d) No reconocer los Esquemas de Cobertura en Paso y Medida, Esquemas
de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías
personales, seguros de crédito, seguros agropecuarios y derivados de
crédito que se otorguen recíprocamente entre quien proporcione alguna de estas
técnicas de mitigación del riesgo y la propia unión de crédito beneficiaria.
e) Revelar en notas a los estados financieros la forma en que
utilizan los Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de
Primeras Pérdidas para cubrir el riesgo de crédito. Dicha revelación deberá ser
publicada de manera general y agregada, destacando el monto que se cubre por el
Esquema de Cobertura en Paso y Medida o Esquema de Cobertura de Primeras
Pérdidas.
IX. Tratándose de Esquemas de Cobertura en Paso y Medida, Esquemas
de Cobertura de Primeras Pérdidas o garantías personales, las uniones de
crédito deberán cerciorarse, al menos, de lo siguiente:
a) Debe ser una obligación explícitamente documentada que asume el
Proveedor de Protección.
b) No podrá ser cancelada unilateralmente por el Proveedor de Protección.
c) El Proveedor de Protección
deberá cubrir cualquier tipo de pagos que el deudor esté obligado a efectuar en
virtud del instrumento legal que regula la operación.
X. Tratándose de
seguros de crédito o seguros agropecuarios, se deberá atender lo siguiente:
a) Las uniones de crédito, respecto de seguros de crédito deberán al
menos cumplir con lo siguiente:
1. El proveedor del seguro deberá ser una institución especializada
autorizada por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas para conceder seguros
y que cuente con al menos Grado de Inversión de conformidad con el Anexo 34 de
las presentes disposiciones.
2. Los contratos o pólizas de los seguros deberán:
i. Considerar las condiciones de incumplimiento parcial o total de
un acreditado.
ii. Ser exigibles legalmente en la jurisdicción correspondiente.
Para este efecto deberán permitir a la unión de crédito beneficiaria la
ejecución del seguro en las condiciones y plazos pactados, a menos que:
1) La unión de crédito de que se trate incumpla con el pago de la
prima del seguro o de la contraprestación correspondiente al otorgamiento de la
garantía.
2) Modifique sin autorización de la entidad otorgante las
condiciones pactadas de los créditos cubiertos.
3) Cancele o transfiera los créditos asegurados en condiciones
distintas a las pactadas, o bien cometa algún fraude vinculado con el crédito
garantizado.
iii. No incluir cláusulas que permitan a la entidad que otorgue el
seguro:
1) Cancelar o revocar unilateralmente, salvo por lo dispuesto en el
subinciso ii. del presente inciso.
2) Aumentar el costo del seguro ante un deterioro de la calidad
crediticia de la posición cubierta.
3) Objetar u omitir el pago ante algún incumplimiento del
acreditado, salvo por lo dispuesto en el subinciso ii., subnumeral 2) del
presente inciso.
4) Cubrir, además del principal, los intereses ordinarios
correspondientes en virtud del contrato de crédito.
3. El pago de la prima se encuentre al corriente conforme a lo
establecido contractualmente.
b) En el caso de coberturas con seguros agropecuarios, se deberá
considerar lo siguiente:
Tratándose de créditos destinados a financiar la actividad primaria del
sector agropecuario, podrán reconocerse los seguros de daños agrícolas y de
animales como mitigantes del riesgo de crédito, cuando cumplan con los
siguientes requisitos:
1. Cumplir con los requisitos establecidos en el inciso a) de la
fracción X del presente anexo.
2. Los contratos o las pólizas incluyan como beneficiaria del
seguro directamente a la unión de crédito acreditante, o exista algún
instrumento jurídico en el que se prevea tal circunstancia.
3. La suma asegurada cubra, al menos, el saldo insoluto del
crédito.
4. El seguro correspondiente cubra, al menos, los riesgos
agropecuarios siguientes:
i. Helada.
ii. Inundación.
iii. Taponamiento.
iv. Onda cálida.
v. Bajas temperaturas.
vi. Falta de piso para cosechar.
vii. Granizo.
viii. Incendio.
ix. Exceso de humedad (lluvia).
x. Imposibilidad de realizar siembra.
xi. Sequía.
xii. Terremoto.
xiii. Huracán.
xiv. Ciclón.
xv. Tornado.
xvi. Tromba.
xvii. Vientos fuertes.
ANEXO 21
A
FACTORES DE AJUSTE
ESTÁNDAR PARA GARANTÍAS FINANCIERAS
Los siguientes factores
de ajuste están expresados en porcentajes, suponiendo una valoración diaria del
activo a precios de mercado, una reposición diaria de márgenes y un periodo de
retención de 10 días hábiles:
Factores de Ajuste e Instrumentos y
Activos
|
Instrumentos
y Activos
|
Factores
de Ajuste
|
|
Grado
de Riesgo ANEXO 34
|
Vencimiento
Restante
|
Emisores
con garantía expresa de Gobierno Federal
%
|
Otros
Emisores
%
|
|
1
|
Menor o igual a 1
año
|
0.5
|
1
|
|
Mayor a 1 y hasta 5
años
|
2
|
4
|
|
Mayor a 5 años
|
4
|
8
|
|
2, 3
incluye valores
bancarios no calificados
|
Menor o igual a 1
año
|
1
|
2
|
|
Mayor a 1 y hasta 5
años
|
3
|
6
|
|
Mayor a 5 años
|
6
|
12
|
|
4
|
Todos
|
15
|
|
|
Acciones y títulos
convertibles incluidos en índices principales
|
15
|
|
Otros valores y
títulos convertibles cotizados en mercados reconocidos.
Valores con grados
de riesgo 5 ó 6.
|
25
|
|
Sociedades de
Inversión
|
El factor de ajuste
aplicable será el mayor que presenten los instrumentos en que tenga permitido
invertir la unión de crédito.
|
|
Efectivo
|
0
|
