Índice

Concepto

Datos a proporcionar

25.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes

Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2024

Número de identificación fiscal

País de residencia  fiscal

(Cifras en pesos)

 Nota:

Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D334000”, del anexo de datos generales.

Denominación o razón social

Ingresos

40250000000000

(Especificar).

40250001000000

Total de ingresos.

Gastos

40250002000000

(Especificar).

40250003000000

Total de gastos.

Datos a proporcionar

Tasa efectiva del Impuesto sobre la Renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México)

Tipo de moneda del país de residencia fiscal

Tipo de ingreso

En caso de que en la columna "tipo de ingreso", haya seleccionado "otros ingresos", especifique concepto

Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria

Datos a proporcionar

Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio

Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje

Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe

Aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio

Aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio

Datos a proporcionar

La contabilidad está a disposición de la autoridad (sí o no)

Tiene alguna entidad interpuesta (sí o no)

Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: Total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio

Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio

Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: Monto total de activos no afectos a la actividad empresarial

Datos a proporcionar

Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial

En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (sí o no)

En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa

Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (sí o no)

Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso

Datos a proporcionar

Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del

Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al

Carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente

Indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación

Tasa preferencial por tratado

Datos a proporcionar

Impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

26.- Deducción de intereses

netos del ejercicio

(para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR)

Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2024

Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada

Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada

(Cifras en pesos)

Denominación o razón social

40260000000000

(Especificar).

40260001000000

Total.

Datos a proporcionar

Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente

Total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas

Proporción de Ingresos

Límite de deducción del contribuyente

Datos a proporcionar

Total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles)

Intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021)

Total de los ingresos por intereses acumulados

Intereses Netos

Datos a proporcionar

Utilidad (pérdida) Fiscal

Total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles)

Monto total deducido de Activos fijos

Monto total deducido de Gastos diferidos

Datos a proporcionar

Monto total deducido de Cargos diferidos

Monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos

Utilidad fiscal ajustada

Límite intereses Netos

Datos a proporcionar

Intereses no deducibles

Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere el artículo 28, fracción XXXII de la LISR

(si o no)

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Comentarios

Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público)

Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2024

Procedimientos de auditoría aplicados para  la revisión de estados financieros

40270000000000

Realizó la evaluación del control interno del contribuyente.

40270001000000

En caso afirmativo al índice anterior, conserva la evidencia de la evaluación del control interno en sus papeles de trabajo.

40270002000000

Detectó debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno del contribuyente con repercusión en su situación fiscal.

Nota: en caso afirmativo describa las irregularidades en el informe sobre la revisión de la situación fiscal.

40270003000000

Como consecuencia de la realización de su trabajo, propuso ajustes financieros que afectaron la situación fiscal del contribuyente.

40270004000000

Como consecuencia de la realización de su trabajo encontró diferencias en partidas no materiales que puedan tener repercusión fiscal.

40270005000000

En caso afirmativo a los índices anteriores, los ajustes afectaron la base y la determinación de las contribuciones a que está sujeto el contribuyente.

Como consecuencia de la realización de su trabajo, el contribuyente corrigió a la fecha de envío del dictamen fiscal lo siguiente:

40270006000000

Partidas que el contribuyente dedujo indebidamente en el ISR.

40270007000000

Ingresos que el contribuyente omitió en el Impuesto sobre la Renta.

40270008000000

Actos o actividades que el contribuyente omitió en el IVA.

40270009000000

Acreditamientos indebidos efectuados contra el ISR.

40270010000000

Acreditamientos indebidos efectuados contra el IVA.

En caso negativo, explique los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

40270011000000

En caso de haber detectado en su auditoría alguna irregularidad de las señaladas en los índices 40270006000000 al 40270010000000, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

40270012000000

En caso de haber contestado afirmativamente en el índice 40270004000000, reveló dicha circunstancia en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo, responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente:

40270013000000

El contribuyente recibió asesoría de un experto de la dirección en materia fiscal.

En caso afirmativo, señale:

40270014000000

Evaluó la competencia, capacidad y objetividad del experto de la dirección en materia fiscal.

40270015000000

Obtuvo conocimiento del trabajo del experto.

40270016000000

Evaluó la adecuación del trabajo del experto.

40270017000000

Si el contribuyente obtuvo un documento por escrito.

Impuesto sobre la Renta (ISR)

Ingresos (ISR)

40270018000000

En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 40D173000 al 40D210000 del diagnóstico fiscal, se propusieron las correcciones correspondientes.

40270019000000

En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Deducciones (ISR)

40270020000000

En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 40D211000 al 40D249000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas correspondientes.

40270021000000

En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Declaración informativa múltiple

40270022000000

Verificó la información contenida en el anexo información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (para los efectos del artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X).

40270023000000

Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero, tratándose de residentes en el extranjero (para los efectos del artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X).

40270024000000

Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción VI, de la LISR).

40270025000000

Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes (para los efectos del artículo 178 de la LISR).

40270026000000

Verificó la información contenida en el anexo de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR).

Impuesto Diferido (ISR)

40270027000000

Diga si de acuerdo con normas y procedimientos de auditoría se allego de la evidencia comprobatoria suficiente y competente para efectos de verificar la determinación del impuesto diferido por parte del contribuyente.

Regímenes fiscales preferentes

40270028000000

Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Actos o actividades (IVA)

40270029000000

En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 40D351000 al 40D356000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes.

40270030000000

En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Acreditamiento (IVA)

Se verificaron los siguientes requisitos de acreditamiento del IVA.

40270031000000

En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 40D357000 al 40D371000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes en el acreditamiento.

40270032000000

En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público)

Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2024

De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente:

Capitalización insuficiente (para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR)

40280000000000

Verificó si el contribuyente dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR.

40280001000000

Detectó algún incumpliendo a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR.

40280002000000

Monto de intereses no deducibles por capitalización insuficiente.

En caso de considerar cuentas fiscales para el cálculo, señale el monto de:

40280003000000

Cuentas de capital de aportación.

40280004000000

Utilidad fiscal neta y utilidad neta reinvertida.

40280005000000

En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 40170117000000 y/o 40170125000000 del anexo 17 no eran correctas y haber detectado algún incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

40280006000000

En adición, de haber contestado de forma afirmativa el índice 40280005000000, señaló alguna salvedad en su dictamen.

Documentación comprobatoria de precios de transferencia (estudio de precios de transferencia) por operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR)

40280007000000

Verificó que el contribuyente cumpliera formalmente con esta obligación fiscal.

40280008000000

En caso de incumplimiento del contribuyente se consideraron como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

40280009000000

En caso de incumplimiento del contribuyente a esta obligación fiscal, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal.

40280010000000

En caso de incumplimiento del contribuyente, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen.

Verificó que la documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR), incluyera lo siguiente:

Nota: las preguntas referidas en los índices 40280011000000 al 40280028000000 solo se contestarán cuando se haya contestado que “sí” en el índice 40170036000000 del anexo 17.

40280011000000

1) Nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebraron operaciones.

40280012000000

2) Que se consideraran todas las partes relacionadas de acuerdo con la definición contenida en los párrafos quinto y sexto del artículo 179 de la LISR.

40280013000000

3) Documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas.

40280014000000

4) Información relativa a las funciones o actividades por cada tipo de operación evaluada.

40280015000000

5) Información relativa a los activos utilizados en cada tipo de operación evaluada.

40280016000000

6) Información relativa a los riesgos asumidos en cada tipo de operación evaluada.

40280017000000

7) Información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación evaluada.

40280018000000

8) Método aplicado conforme al artículo 180 de la LISR por cada tipo de operación evaluada.

40280019000000

9) Información y documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación evaluada.

40280020000000

10) Se identificaron en los registros de contabilidad que la totalidad de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero estuvieran debidamente asentadas.

40280021000000

En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos, señale si mencionó tal circunstancia en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

40280022000000

En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos señale si mencionó tal circunstancia en su dictamen.

40280023000000

Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia se concluyera que las operaciones celebradas con partes relacionadas por el contribuyente se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables.

40280024000000

En caso de una conclusión negativa, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

40280025000000

En caso de una conclusión negativa en la documentación comprobatoria, indique si reveló alguna salvedad en el dictamen.

40280026000000

En caso de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

40280027000000

En caso de que la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en dictamen.

40280028000000

En estos últimos casos, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR)

40280029000000

Verificó la presentación oportuna de la información de las operaciones con partes relacionadas, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM).

40280030000000

Verificó si las cifras reportadas en esa declaración coinciden con las manifestadas en la documentación a que se refiere el artículo 76, fracción IX de la LISR (estudio de precios de transferencia).

40280031000000

Verificó desde el punto de vista formal el correcto llenado de la información de las operaciones con partes relacionadas, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM) conforme a la información contenida en la documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR).

40280032000000

En caso de haber observado errores en el llenado, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

En caso negativo, especifique:

40280033000000

Consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

40280034000000

En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

40280035000000

En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen.

Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas (para los efectos del artículo 76-A, fracción X de la LISR) de 2023 presentadas en 2024

40280036000000

Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2023.

40280037000000

Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa local de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2023.

40280038000000

Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2023.

40280039000000

En caso de haber observado errores en el llenado de las declaraciones anuales informativas de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2023, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Cumplimiento de la obligación respecto de las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción XII de la LISR)

40280040000000

Verificó que exista evidencia documental a partir de la cual se pueda concluir que se determinaron ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables.

40280041000000

En caso negativo, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

40280042000000

En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

40280043000000

En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en su dictamen.

40280044000000

Verificó en la evidencia documental referida en el índice 40280040000000 la aplicación de los métodos de precios de transferencia establecidos en el artículo 180 de la LISR en los términos del tercer párrafo del citado artículo.

40280045000000

En caso de no haberlos aplicado, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen.

Operaciones con partes relacionadas  nacionales informadas

40280046000000

En caso de haber señalado que si en el índice 40D044000 del anexo "datos generales", verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional.

Ajustes de precios de transferencia

40280047000000

Verificó en el caso de ajustes de precios de transferencia que hayan incrementado las deducciones del contribuyente, que se cumplieran todos los requisitos establecidos en la regla 3.9.1.3. de la RMF 2024.

Intereses considerados como dividendos (para los efectos del artículo 11 de la LISR)

40280048000000

En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 40170071000000 y/o 40170072000000 del anexo 17 no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen.

Metodología de precios de transferencia (para los efectos del artículo 180 de la LISR) por transacción con partes relacionadas

40280049000000

Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia, exista evidencia de que se intentó aplicar en primer término el método de precio comparable no controlado (previsto por la fracción I del artículo 180 de la LISR) para cada una de sus transacciones con partes relacionadas que validó en sus estudios de precios de transferencia.

40280050000000

Observó alguna inconsistencia de índole formal, por parte del contribuyente en las respuestas de la información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas.

40280051000000

En caso afirmativo, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien, en su dictamen.

40280052000000

Verificó la aplicación por parte del contribuyente de lo dispuesto por el artículo primero del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

40280053000000

Verificó que las operaciones con partes relacionadas que no tengan relación con maquila, hayan cumplido con lo dispuesto por las disposiciones fiscales en materia de precios de transferencia.

40280054000000

En caso de incumplimientos del contribuyente (índices 40280052000000 al 40280053000000) mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio, por el ejercicio fiscal del 2024.

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Datos de identificación del contribuyente

07A000000

RFC:

07A001000

Denominación o razón social:

Domicilio fiscal:

07A002000

Entidad federativa:

07A003000

Alcaldía o municipio:

07A004000

Colonia o localidad:

07A005000

Código postal:

07A006000

Calle, número exterior e interior:

07A007000

Ciudad o población:

07A008000

Teléfono:

07A009000

Correo electrónico:

07A010000

Nombre del grupo económico al que pertenece:

07A011000

Clave de actividad para efectos fiscales:

Declaratoria del contribuyente:

Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que lleve a cabo durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria.

07A012000

Nombre del contribuyente:

Datos de identificación del contador público

07B000000

RFC:

07B001000

Nombre (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)):

07B002000

CURP:

07B003000

Número de registro:

Domicilio fiscal:

07B004000

Entidad federativa:

07B005000

Alcaldía o municipio:

07B006000

Colonia o localidad:

07B007000

Código postal:

07B008000

Calle, número exterior e interior:

07B009000

Ciudad o población:

07B010000

Teléfono del CPI o despacho:

07B011000

Correo electrónico:

07B012000

Correo electrónico del buzón tributario:

07B013000

Colegio al que pertenece:

07B014000

Nombre del despacho:

07B015000

RFC del despacho:

07B016000

Número de registro del despacho:

Declaratoria del contador público que dictaminó:

Declaro que la información que proporciona el contribuyente citado, consta en libros, registros, documentos y declaraciones en poder del propio contribuyente, mismos que examiné, como lo manifiesto en el informe del auditor independiente y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente que adjunto.

07B017000

Nombre del contador público que dictaminó:

Datos de identificación del representante legal

07C000000

RFC:

07C001000

Nombre (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)):

07C002000

Nacional:

07C003000

Extranjero:

07C004000

CURP:

Domicilio fiscal:

07C005000

Entidad federativa:

07C006000

Alcaldía o municipio:

07C007000

Colonia o localidad:

07C008000

Código postal:

07C009000

Calle, número exterior e interior:

07C010000

Ciudad o población:

07C011000

Teléfono:

07C012000

Correo electrónico:

07C013000

Número de escritura:

07C014000

Número de notaria:

07C015000

Entidad en la que se ubica la notaria:

07C016000

Fecha del poder:

07C017000

Fecha de designación:

Declaratoria del representante legal:

Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que llevó a cabo mi representada durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria.

07C018000

Nombre del representante legal:

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Datos generales

07D000000

Autoridad competente:

07D001000

Sede a la que pertenece la ADAF:

07D002000

Administración:

07D003000

Obligado u optativo:

07D004000

Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A del CFF).

07D005000

Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A del CFF).

07D006000

Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A del CFF).

07D007000

En caso negativo en todas las preguntas de los índices 07D004000, 07D005000 y 07D006000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen.

07D008000

Forma parte de una asociación en participación.

07D009000

Forma parte de un fideicomiso.

En caso afirmativo al índice anterior, indique denominación o razón social del fideicomiso:

07D010000

Denominación o razón social fideicomitente.

07D011000

Denominación o razón social fiduciario.

07D012000

Denominación o razón social fideicomisario (1).

07D013000

Denominación o razón social fideicomisario (2).

07D014000

Denominación o razón social fideicomisario (3).

07D015000

Primer dictamen.

07D016000

Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura.

07D017000

Tipo de contribuyente especial.

07D018000

Empresa filial.

07D019000

Empresa subsidiaria.

07D020000

Fecha de inicio del ejercicio fiscal.

07D021000

Fecha de terminación del ejercicio fiscal.

07D022000

Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior.

07D023000

Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior.

07D024000

Tipo de opinión.

Indique el RFC de la(s) persona(s) física(s) o moral(es) que asesoro(aron) fiscalmente al contribuyente, mediante una opinión por escrito:

07D025000

RFC 1:

07D026000

RFC 2:

07D027000

RFC 3:

07D028000

RFC 4:

07D029000

RFC 5:

Efectos fiscales

07D030000

Realizó operaciones con partes relacionadas.

07D031000

Si su respuesta fue afirmativa en el índice 07D030000

(debe llenar los anexos 12 y 13).

07D032000

Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales.

07D033000

Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras.

07D034000

Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera.

07D035000

En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores a que se refiere la fracción II del artículo 9 de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 18).

Otros aspectos

07D036000

El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF Como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.

07D037000

Especifique el o los número(s) de criterio(s).

07D038000

Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio.

En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente:

07D039000

Se trata de:

07D040000

Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta).

07D041000

Número de oficio 1.

07D042000

Fecha del oficio 1.

07D043000

Número de oficio 2.

07D044000

Fecha del oficio 2.

07D045000

Número de oficio 3.

07D046000

Fecha del oficio 3.

07D047000

Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU).

En caso afirmativo al índice anterior, indique el número y fecha de la resolución:

07D048000

Número de resolución 1.

07D049000

Fecha de la resolución 1.

07D050000

Número de resolución 2.

07D051000

Fecha de la resolución 2.

07D052000

Número de resolución 3.

07D053000

Fecha de la resolución 3.

07D054000

Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales.

En caso afirmativo al índice anterior, aclarar a través del anexo denominado información adicional, la disposición fiscal controvertida, el medio de defensa interpuesto, así como el estatus del medio de defensa interpuesto al cierre del ejercicio.

07D055000

Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (normal).

07D056000

Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (última complementaria).

07D057000

Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables.

En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente:

Número de identificación otorgado por el SAT al esquema reportable.

07D058000

Número de identificación (campo 1).

07D059000

Número de identificación (campo 2).

07D060000

Número de identificación (campo 3).

07D061000

Número de identificación (campo 4).

07D062000

Número de identificación (campo 5).

07D063000

Fecha de presentación de la declaración informativa normal.

07D064000

Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria).

Operaciones con residentes en el extranjero

07D065000

Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto sobre la Renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 9).

07D066000

Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 10).

07D067000

Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 15).

07D068000

Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el  anexo 17).

Diagnostico fiscal del contribuyente

Generalidades fiscales

07D069000

Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado.

07D070000

En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), asimismo especifique el RFC y nombres anteriores.

07D071000

(especificar nombre anterior).

07D072000

(especificar nombre anterior).

07D073000

(especificar nombre anterior).

07D074000

(especificar nombre anterior).

07D075000

(especificar nombre anterior).

07D076000

Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado.

07D077000

En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción III del RCFF).

07D078000

Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado.

07D079000

En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII del RCFF).

07D080000

Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF).

07D081000

Durante el ejercicio se presentaron avisos de compensación de saldos a favor (para los efectos del artículo 23 del CFF).

07D082000

Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26, fracción XI del CFF.

Nota: en caso afirmativo al índice anterior, describa como dio cumplimiento y con qué documentación lo acredita, a través del anexo denominado información adicional del dictamen.

07D083000

Tiene accionistas residentes en el país.

07D084000

En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 27 del CFF).

07D085000

Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado.

07D086000

Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les dé efecto fiscal de conformidad con el artículo 69-B del CFF.

07D087000

Tiene empleados.

En caso afirmativo a la pregunta del índice anterior, indique:

07D088000

Número de trabajadores.

07D089000

Total del ISR retenido y enterado por salarios.

07D090000

Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios.

07D091000

Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio.

07D092000

Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados.

07D093000

Total de ingresos exentos por sueldos y salarios.

07D094000

Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos de los artículos 29 de la LISR y 65 del RLISR).

07D095000

En caso negativo a la pregunta del índice 07D087000, tiene algún contrato de servicios de personal (outsourcing).

En caso de tener algún contrato de servicios de personal (outsourcing), señale el RFC y nombre de la(s) sociedad(es) que le presta(n) los servicios de personal (outsourcing).

07D096000

(especificar nombre de sociedad outsourcing).

07D097000

(especificar nombre de sociedad outsourcing).

07D098000

(especificar nombre de sociedad outsourcing).

07D099000

(especificar nombre de sociedad outsourcing).

07D100000

(especificar nombre de sociedad outsourcing).

07D101000

Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio.

07D102000

Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades.

07D103000

Monto de IVA que originó dicha operación.

Contabilidad electrónica

07D104000

Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, su reglamento y con el artículo 32, fracción I de la LIVA.

07D105000

La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF).

Nota: en caso negativo al índice anterior, señale el domicilio en el cual conserva la documentación comprobatoria de los registros o asientos, a través del anexo denominado información adicional del dictamen.

Para efectos del IVA indique lo siguiente:

07D106000

Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos de los artículos 32, fracción II de la LIVA y 35 del RLIVA).

07D107000

Expidió y entrego comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 32, fracción III de la LIVA, 20 y 74 del RLIVA).

07D108000

Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2024).

07D109000

Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2024).

07D110000

Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el IVA, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2024).

07D111000

Monto de IVA que le retuvieron respecto a prestación de servicios de los que hace referencia la fracción IV, del artículo 1o.-A de la LIVA.

Cuenta con los siguientes libros actualizados:

07D112000

Diario.

07D113000

Mayor.

07D114000

Actas de asamblea de socios o accionistas.

07D115000

Socios o accionistas.

Impuesto sobre la Renta (ISR)

07D116000

El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR).

07D117000

El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF).

07D118000

Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado.

07D119000

El contribuyente cambió el modelo de negocios.

07D120000

El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

07D121000

Reconoció o reporto dichos ingresos.

Nota. En caso negativo, señale el motivo a través del anexo denominado información adicional del dictamen.

Dio cumplimiento a las siguientes obligaciones fiscales:

07D122000

Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR).

07D123000

Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR).

07D124000

Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos de los artículos 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR).

07D125000

Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso a) de la LISR).

07D126000

Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, constancia en la que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso b) de la LISR).

07D127000

Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 (para los efectos de los artículos 18, fracción XI y 76, fracción XVI de la LISR, así como las reglas aplicables de la RMF para 2024).

07D128000

Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR).

07D129000

Obtuvo devoluciones de impuestos por parte de la autoridad y que hayan generado intereses.

07D130000

En caso afirmativo, acumuló los ingresos por intereses pagados por la autoridad fiscal.

07D131000

Presentar en tiempo y forma la obligación prevista en la fracción I, del artículo 55 de la LISR.

07D132000

Presentar en tiempo y forma la obligación prevista en la fracción II, del artículo 55 de la LISR.

07D133000

Durante el ejercicio, el contribuyente prestó servicios de operación, administración o distribución a sociedades de inversión en instrumento de duda o sociedades de inversión de renta variable, en los términos de la Ley de Sociedades de Inversión y demás normativa legal aplicable.

07D134000

Con respecto a dichas actividades, cumplió en tiempo y forma con la obligación prevista en la fracción II, del artículo 55 de la LISR, tal y cual se prevé en el artículo 89, de esa misma normativa.

(ISR) obtuvo ingresos por

07D135000

Indique si enajenó acciones o intangibles durante el ejercicio.

En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente:

07D136000

Nombre del comprador 1.

07D137000

Es parte relacionada.

07D138000

Nombre del comprador 2.

07D139000

Es parte relacionada.

07D140000

Nombre del comprador 3.

07D141000

Es parte relacionada.

07D142000

Nombre del comprador 4.

07D143000

Es parte relacionada.

07D144000

Nombre del comprador 5.

07D145000

Es parte relacionada.

07D146000

Total de ingresos por venta de acciones.

07D147000

Total de ingresos por venta de intangibles.

07D148000

Total de costo promedio de las acciones enajenadas.

07D149000

Total del monto original de la inversión ajustado.

07D150000

Efectuó retención.

07D151000

Monto del entero por la operación.

07D152000

En caso de tener pérdida fiscal en la enajenación de acciones, presentó aviso dentro de los diez días siguientes a la fecha de la operación.

07D153000

Monto de pérdida fiscal pendiente de amortizar provenientes de enajenación de acciones y de otros títulos valor cuyo rendimiento no sea interés en términos del artículo 8 de la LISR.

07D154000

Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivas pactadas fuera de mercados reconocidos.

Indique lo siguiente en calidad de emisora de las acciones:

07D155000

Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%.

07D156000

Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones.

07D157000

Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones.

07D158000

Monto del reembolso o reducción de capital efectuado.

07D159000

Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción I del artículo 78.

07D160000

Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción II del artículo 78.

07D161000

Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivadas de absorción de pérdidas financieras.

Deducciones (ISR)

Reunió los siguientes requisitos fiscales en sus deducciones:

07D162000

En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR).

07D163000

En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que, quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se hayan llevado a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR).

07D164000

En el caso de viáticos o gastos de viaje, se constató que se hubieran cumplido los requisitos previstos en la fracción V, del artículo 28 de la LISR.

07D165000

En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XVII de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2024).

07D166000

Para la determinación de las deducciones por inversiones en automóviles y aviones se considera como monto original de la inversión el monto máximo autorizado en Ley (para los efectos del artículo 36, fracciones II y III de la LISR).

07D167000

En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR).

07D168000

Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR).

En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente:

07D169000

Se realizaron con fines de:

07D170000

En caso afirmativo, acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas.

07D171000

Indique el monto de la acumulación correspondiente.

07D172000

Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas.

07D173000

En caso afirmativo, indique el monto de la deducción correspondiente.

07D174000

Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas en los términos del artículo 28, fracción XIX de la LISR.

07D175000

En caso afirmativo, indique el monto correspondiente.

Deducciones específicas (ISR)

07D176000

Cuando se adquieran bienes o derechos por dación en pago o por adjudicación, que no puedan conservar en propiedad por disposición legal, no se deducen conforme al artículo 25 de la LISR (para los efectos del artículo 53 de la LISR).

07D177000

Los quebrantos diversos reúnen la totalidad de requisitos de deducción que establece el artículo 27 de la LISR.

07D178000

Cuenta con fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad.

En caso afirmativo:

07D179000

Indique si el monto total de la reserva para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad, está invertida acorde a lo establecido en el artículo 29, fracción II, de la LISR vigente en el ejercicio revisado.

07D180000

Deduce los rendimientos provenientes de la inversión de los fondos destinados a las reservas para el otorgamiento de pensiones o jubilaciones de personal.

07D181000

La reserva para el fondo de pensiones se incluye en el ajuste anual inflacionario dentro de los créditos.

07D182000

En el ejercicio dedujo créditos incobrables a que se refiere la fracción V, del artículo 25 de la LISR.

07D183000

En el caso de pérdidas por créditos incobrables, se cumple con los requisitos que señala la fracción XV, artículo 27 de la LISR.

07D184000

Por las cuentas incobrables o quebrantos, fueron incluidas para efectos del ajuste anual por inflación hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en que se deduzca, como lo señala el artículo 27, fracción XV, cuarto párrafo, de la LISR.

07D185000

Indique si dedujo para efectos fiscales provisiones.

07D186000

En caso afirmativo, indique si el pago y la documentación comprobatoria cumpliera con los requisitos fiscales.

07D187000

Indique si redujo su capital social.

07D188000

En caso afirmativo, indique si la utilidad distribuible está determinada conforme al artículo 78 de la LISR.

07D189000

La CUCA y las aportaciones de capital coinciden contra el estado de cuenta bancario engranado a la contabilidad, y las actas de asamblea.

07D190000

Indique si el saldo de la cuenta utilidad fiscal neta, coincide con las declaraciones del ejercicio y actas de asamblea.

07D191000

Para efectos del ajuste anual por inflación, los créditos y las deudas en moneda extranjera se valúan a la paridad existente al primer día del mes, como lo señala el artículo 44 de la LISR.

07D192000

En calidad de que participó en alguna fusión:

07D193000

Fecha en que surtió efectos la fusión:

En caso de ser fusionada, deberá anotar:

07D194000

Fusionante: RFC.

07D195000

Fusionante: denominación o razón social.

En caso de ser fusionante, deberá anotar:

07D196000

Fusionada 1: RFC.

07D197000

Fusionada 1: denominación o razón social.

07D198000

Fusionada 2: RFC.

07D199000

Fusionada 2: denominación o razón social.

07D200000

Fusionada 3: RFC.

07D201000

Fusionada 3: denominación o razón social.

07D202000

Fusionada 4: RFC.

07D203000

Fusionada 4: denominación o razón social.

07D204000

Fusionada 5: RFC.

07D205000

Fusionada 5: denominación o razón social.

07D206000

Fusionada 6: RFC.

07D207000

Fusionada 6: denominación o razón social.

07D208000

Fusionada 7: RFC.

07D209000

Fusionada 7: denominación o razón social.

07D210000

Fusionada 8: RFC.

07D211000

Fusionada 8: denominación o razón social.

07D212000

Fusionada 9: RFC.

07D213000

Fusionada 9: denominación o razón social.

07D214000

Fusionada 10: RFC.

07D215000

Fusionada 10: denominación o razón social.

Nota: en caso de haber sido fusionante, y el espacio anterior es insuficiente, señale en el anexo denominado información adicional del dictamen: el RFC, nombre de la entidad(es) fusionada(s), fecha en que surtió efectos la fusión y el porcentaje de participación accionaria.

07D216000

En calidad de que participó en alguna escisión:

07D217000

Fecha en que surtió efectos la escisión:

07D218000

Trasmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA.

Parte del activo, pasivo y capital social correspondiente, aportado por la escindente y recibido por:

07D219000

Escindida 1: RFC.

07D220000

Valor activo:

07D221000

Valor pasivo:

07D222000

Valor capital social:

07D223000

Escindida 2: RFC

07D224000

Valor activo:

07D225000

Valor pasivo:

07D226000

Valor capital social:

07D227000

Escindida 3: RFC

07D228000

Valor activo:

07D229000

Valor pasivo:

07D230000

Valor capital social:

07D231000

Escindida 4: RFC

07D232000

Valor activo:

07D233000

Valor pasivo:

07D234000

Valor capital social:

07D235000

Escindida 5: RFC

07D236000

Valor activo:

07D237000

Valor pasivo:

07D238000

Valor capital social:

07D239000

Escindida 6: RFC

07D240000

Valor activo:

07D241000

Valor pasivo:

07D242000

Valor capital social:

07D243000

Escindida 7: RFC

07D244000

Valor activo:

07D245000

Valor pasivo:

07D246000

Valor capital social:

07D247000

Escindida 8: RFC

07D248000

Valor activo:

07D249000

Valor pasivo:

07D250000

Valor capital social:

07D251000

Escindida 9: RFC

07D252000

Valor activo:

07D253000

Valor pasivo:

07D254000

Valor capital social:

07D255000

Escindida 10: RFC

07D256000

Valor activo:

07D257000

Valor pasivo:

07D258000

Valor capital social:

07D259000

Escindente: RFC

07D260000

Valor activo:

07D261000

Valor pasivo:

07D262000

Valor capital social:

En caso de liquidación, señalar:

07D263000

Fecha de inicio de la liquidación.

Indique el nombre o denominación o razón social y RFC del liquidador:

07D264000

(liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social).

07D265000

(liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social).

07D266000

(liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social).

07D267000

Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (FIBRAS).

07D268000

En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

07D269000

Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra).

07D270000

En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

Acreditamientos

07D271000

Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó.

07D272000

Verificó que el impuesto pagado en el extranjero y acreditado en el ejercicio, efectivamente corresponda a un Impuesto sobre la Renta por el que se tenga derecho a su acreditamiento, de conformidad con las reglas generales expedidas por el Servicio de Administración Tributaria.

07D273000

El impuesto acreditado fue pagado directamente por el contribuyente en el extranjero.

07D274000

Cumple con los requisitos establecidos en el artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero.

07D275000

Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero.

07D276000

Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero.

07D277000

Monto de ISR no acreditable y no deducible en términos del artículo 5 de la LISR.

07D278000

Tratándose de un Impuesto sobre la Renta pagado por sociedades residentes en el extranjero, consecuencia de un pago de dividendos o utilidades distribuidos en favor del contribuyente, verificó que se hubiesen cumplido con todos y cada uno de los requisitos previstos en la normatividad fiscal aplicable para su acreditamiento.

07D279000

Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (1).

07D280000

Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (2).

07D281000

Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (3).

07D282000

Acredita únicamente el Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero en el ejercicio.

07D283000

Señale si acredita un remanente del ISR pagado en el extranjero correspondiente a ejercicios anteriores.